[PDF] Étude des états financiers des organismes sans but lucratif

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HECMontréal

RAPPORT

lucratif

Conditionféminine(MCCCF)duQuébec.

Présentéau:

Directiondelacoordinationdesprogrammes

Par

DianeChevrier,consultante,

l'enseignementdes ARUC.

Danslecadredu

RapportChevrier/Turbide

HECMontréal2Octobre2011

Tabledesmatières

Faitssaillants .................................................................................................. 3

L'objectif ......................................................................................................... 5

Lemandat ....................................................................................................... 5

Lacompilationdesdonnéesanalysées ......................................................... 6

L'analyse ......................................................................................................... 7

1.Financementpublicetrevenusautonomes ............................................................ 7

1.1L'ensembledesdiffuseurs .............................................................................. 7

1.2Lesrevenusdestroiscatégoriesdediffuseurs ............................................... 9

1.3L'analysedesrevenusdespectacles............................................................. 14

1.4Lacroissancedesrevenusdespectacles ...................................................... 19

2.Déficitannuel ........................................................................................... 22

3.Déficitcumulatif(actifsnetsnonaffectésnégatifs) ............................... 22

4.Ratiodufondsderoulement ................................................................... 23

5.Conclusion ................................................................................................ 25

ANNEXE ......................................................................................................... 26

Index des graphiques .................................................................................. 29

Index des tableaux ...................................................................................... 29

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HECMontréal3Octobre2011

Faitssaillants

1. Lacompilationetl'analysedel'informationcontenuedanslesétatsfinanciers

analysés(2007,2008,2009)

2. Enmoyenne,pourlestroisannéesétudiéesetpourl'ensembledes75diffuseurs

pour80%de comptentpour20%desrevenus.

3. Engénéral,pluslesrevenusaugmentent,pluslapartdesrevenusdespectacles

entre2M$à6M$,lesrevenusdespectacles constituent67,59%del'ensemble moinsde500000$ontunemoyennede revenusdespectaclesde33,57%.

4. Enmoyenne,lessubventionsmunicipalessontlégèrementsupérieuresaux

d'une

5. LessubventionsduMCCCFcomptentpourunepartplusimportantedesrevenus

6. Pourlesdiffuseurscomplémentaires,

lesautresrevenusdesourcespubliques municipalité(11,01%).

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HECMontréal4Octobre2011

Faitssaillants(suite)

7. Lessubventionsmunicipalescomptentpourunepartplusimportantedes

8. Enmoyenne,pourl'ensembledesdiffuseursanalysés,lesrevenusdespectacles

ontaugmentéde

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HECMontréal5Octobre2011

L'objectif

Lemandat

deleurmunicipalité. complémentaires 1 ainsi:

Ͳ28diffuseursmajeurs

Ͳ18diffuseursintermédiaires

Ͳ29diffuseurscomplémentaires

1 spectaclesetêtreen devantêtrepluridisciplinaires,une

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HECMontréal6Octobre2011

Lacompilationdesdonnéesanalysées

financiersde2008.

1. Letypedemissiondevalidationdesétats

financiers

2. LaprésentationdesÉ/Favecousansfonds

3. Laméthoded'amortissement

4. Lefondsderoulement

5. Lessourcesdefinancementpublicetlesrevenusautonomes

6. Lesdépensesd'opérationdesactivitésdediffusion

7. Lesactifsnetsnonaffectésetlesactifsnetsaffectés(oufondsdédiés)

8. Lesplacementsàcourtetàlongterme

9. Lesactifsimmobilisésaucoûtetl'amortissementcumulatif

10. Ladetteàlongterme

Lesrevenusdesourcespubliquesincluant

Ͳ lessubventionsdefonctionnementduMCCCF

Ͳ lessubventionsdesmunicipalités

lessubventionsfédérales

Ͳ lesautresrevenusdesourcespubliques

Lesrevenusautonomesincluant

Ͳ lesrevenusdespectacles(guichet,billetterie,abonnementsetredevances) Ͳ lesrevenusd'opération(bar,vestiaire,locationsdesalleouhonorairesliésàdes services) Ͳ lesrevenusdesourcesprivées(dons,commanditesoucollectesde fonds)

Ͳ lesautresrevenusautonomes(divers)

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HECMontréal7Octobre2011

L'analyse

1. Financementpublicetrevenusautonomes

possible.

1.1 L'ensembledesdiffuseurs

l'ensembledesdiffuseurs

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HECMontréal8Octobre2011

(43856979 $)sontdesrevenusdespectacles. honoraires (divers)pour2,26%(voirlafigure2). fonctionnementduMCCCF publiquesà3,07%(voirlafigure2). 1 subventionsàl'emploi. etprojetsspéciaux)ainsique d'autresinstancesgouvernementales. 1

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HECMontréal9Octobre2011

MCCCF Municipal Fédéral Aut.subv. Spectacles OpérationsFonds privésAut. rev. autonomes

Répartition6,22 % 8,45 % 2,26 % 3,07 % 58,43 % 14,57 % 4,73 % 2,26 %0 %10 %20 %30 %40 %50 %60 %70 %

28 majeurs - 18 intermédiaires- 29 complémentairesRevenus totaux des diffuseurs

1.2 Lesrevenusdestroiscatégoriesdediffuseurs

détailleainsi: - Majeurs:2118929$ - Intermédiaires:508192$ - Complémentaires:200426$

83,20%del'ensemble

comptentpour58,45%(voirlafigure3).

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HECMontréal10Octobre2011

Complémentaires Intermédiaires Majeurs

Subventions41,55 % 39,29 % 16,80 %

Rev autonomes58,45 % 60,71 % 83,20 %0 %

10 %20 %30 %40 %50 %60 %70 %80 %90 %

Ratio des subventions/revenus autonomes

a)LessubventionsdefonctionnementduMCCCF En sontrépartiesainsi: - Majeurs:4,90% - Intermédiaires:14,01% - Complémentaires:10,68% b)Lesoutiendesmunicipalités

Pourlesfinsde

provenantdesMRC.

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HECMontréal11Octobre2011

Lesdiffuseursmajeurs,

municipalité. municipalitéetfont lesassurances.

Lesdiffuseursintermédiaires,

revenusdes municipalité. moyenne40000$deleurmunicipalité.

Lesdiffuseurscomplémentaires:

revenusdes29 organismesdiffuseursdecettecatégorie. deleurMRC. municipalité. municipalité. c)Lessubventionsfédérales revenusdes

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HECMontréal12Octobre2011

d'aideàl'emploi.

3diffuseursmajeurs

7diffuseursintermédiaires

18desdiffuseurscomplémentaires

n'inscriventaucunrevenuprovenantdu desrevenusallantde10000$à30000$. d)Lesautresrevenusdesourcespubliques gouvernementduQuébec(autres quelessubventionsdefonctionnementdu d'organismesparapublics. ,cesautresrevenusde etqueceluideleurmunicipalité(11,01%).

1.2.2Lesrevenusautonomes(voirlafigure4)

a)Lesrevenusdespectacles revenusdesdiffuseurscomplémentaires.

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HECMontréal13Octobre2011

b)Lesrevenusd'opération Ͳ Lesrevenusd'opérationproviennentdediversservicescomplémentairesaux spectaclessontde23,28%. c)Lesrevenusdesourcesprivées diffuseurs complémentaires.

Chezlesdiffuseursmajeurs

,lapartdesrevenusprovenantdesources

40000$.Onlesretrouve,

pourlaplupart,parmiceuxdontlesbudgets sontinférieursà500000$.

Unseuldiffuseurintermédiaire

n'affichepasderevenusdesources deleursrevenustotaux.

Lesdiffuseurscomplémentaires

obtiennentenmoyenneenviron derevenusdefondsprivésen2009. d)Lesautresrevenusautonomes queles derevenusautonomes.

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HECMontréal14Octobre2011

MCCCF Municipal Fédéral Aut.subv. Spectacles OpérationsFonds privésAut. rev. autonomes Complémentaires10,68 % 11,01 % 3,22 % 16,63 % 23,28 % 23,16 % 8,66 % 3,36 % Intermédiaires14,01 % 14,60 % 4,84 % 5,84 % 36,88 % 11,39 % 6,77 % 5,66 % Majeurs4,90 % 8,41 % 1,76 % 1,72 % 63,71 % 13,85 % 4,32 % 1,32 %0 % 10 % 20 % 30 %
40 %
50 %
60 %
70 %

Sources de revenus comparées

1.3 L'analysedesrevenusdespectacles

importante(voirlafigure5). 2M$ spectacles. ontunemoyenne derevenusprovenantdespectaclesde33,57%.

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HECMontréal15Octobre2011

33,57 %45,12 %67,59 %

0 %

10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 %

< 500,000 $ 500,000 $ à $ $ à $

43 diffuseurs 19 diffuseurs13 diffuseurs % des recettes de spectacles en fonction des revenus

totaux

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HECMontréal16Octobre2011

6). les2M$.Unseuldiffuseur < 500,000 $500,000 $ à 2 M $2 M $ à 6 M $

Complémentaires27 2 0

Intermédiaires15 2 1

Majeurs115120

51015202530

Répartition des catégories de diffuseurs selon leurs revenus totaux annuels

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HECMontréal17Octobre2011

Majeurs:63,71%

Intermédiaires:36,88%

Complémentaires:23,28%

Onnote

dediffuseurs.

Complémentaires(figure9):de3,47

%à62,80%(moyennede23,28%) majeursen2009

0 %10 %20 %30 %40 %50 %60 %70 %80 %90 %

05101520 25 30

28 diffuseurs majeursRecettes de spectacles en proportion de l'ensemble des revenus pou

r les diffuseurs majeurs en 2009

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HECMontréal18Octobre2011

intermédiairesen2009 complémentairesen2009 0 % 10 % 20 % 30 %
40 %
50 %
60 %
70 %

0 5 10 15 20 25 30 35

29 diffuseurs complémentairesRecettes de spectacles en proportion de l'ensemble des revenus

pour les diffuseurs complémentaires en 2009

0 %10 %20 %30 %40 %50 %60 %70 %80 %90 %

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20

18 diffuseurs intermédiairesRecettes de spectacles en proportion de l'ensemble des

revenus pour les diffuseurs intermédiaires en 2009

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HECMontréal19Octobre2011

1.4 Lacroissancedesrevenusdespectacles

une baissedeleursrevenusdespectacles.

1.4.1Diffuseursmajeurs

de estde26,4%. -20 % -10 % 0 % 10 % 20 % 30 %
40 %
50 %
60 %
70 %

0 5 10152025 30

28 diffuseurs majeursCroissance des revenus de spectacles entre 2007 et 2009

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HECMontréal20Octobre2011

1.4.2Diffuseursintermédiaires

moyenne.Sil'onneconsidèrequeceuxdont lesrevenusdespectaclesont Figure 11 - Diffuseurs intermédiaires - Croissance des revenus de spectacles entre 2007 et 2009

1.4.3Diffuseurscomplémentaires

plusquelamoyenne.Sil'onne s'élèveà47,72%(voirlafigure 12). - 40 %-

20 %0 %20 %40 %60 %80 %100 %

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20

18 diffuseurs intermédiairesCroissance des revenus de spectacles entre 2007 et 2009

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HECMontréal21Octobre2011

Figure 12 - Diffuseurs complémentaires - Croissance des revenus de spectacles entre 2007 et 2009 - 100 %- 50 %

0 %50 %100 %

150 %
200 %
250 %
300 %
350 %
400 %

0 5 1015202530 35

29 diffuseurs complémentairesCroissance des revenus de spectacles entre 2007 et 2009

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HECMontréal22Octobre2011

2.Déficitannuel

2008et26,7%en2007).

Tableau 1- Nombre de déficits annuels par catégorie de diffuseurs

AnnéeMajeurs

(ennombre)Intermédiaires (ennombre)Complémentaires (ennombre)Totaldesdiffuseurs accusantundéficit%

200978153040%

200899102837,3%

200745112026,7%

de2009.Pourles12autresdiffuseurs, diffuseursreprésentent chaquecolonnedutableau2nousretrouvons:

1. Lesactifsnetsnonaffectésnégatifs(déficitaccumuléàlafinde2009),

2. lesfondsdédiés,

3. lesrevenustotauxen2009,

4. lesurplusouledéficitenregistréen2009

et,

5. lepourcentagequereprésenteledéficitaccumuléparrapportauxrevenus

cesdiffuseurs.

6. Leratiodufondsderoulement

selonles déficitaccumulé.

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HECMontréal23Octobre2011

par casprésentant déficitenregistré

4.Ratiodufondsderoulement

Quantauratiodu

,suffisamment ,n'estpasen négatifsestsupérieurà terme.

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HECMontréal24Octobre2011

deleursrevenusde2009

1)Actifnetnonaffecté

2)Fondsdédiés

3)Revenustotaux

4)Surplus(déficit)en

2009

5)Actifsnetsnonaffectés/revenustotaux

6)RatioFDR

(36045$)096793$(16498$)Ͳ37,24%0.11 (56106$)0189524$21124$Ͳ29,60%0.01 (22423$)0159666$2012$Ͳ14,04%0.55 (13856$)0109958$(14575$)Ͳ12,60%0.44 (30205$)0298209$(30684$)Ͳ10,13%0.19 (18299$)0217961$(16649$)Ͳ8,40%0.64 (20626$)0254672$1467$Ͳ8,10%0.80 (244662$)Ͳ3629404$4240$Ͳ6,74%0.92 (11701$)6092$201237$(1917$)Ͳ5,81%0.46

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HECMontréal25Octobre2011

5.Conclusion

(2007,2008,2009)et

àrisque(ladiffusionetlaproduction

avonspar ailleursobservéssurleterrain.

Findurapport

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HECMontréal26Octobre2011

ANNEXE

Tableau 3 - Liste des diffuseurs faisant partie de l'étude

01BasͲSaintͲLaurentKaméléartMatane Matane

01BasͲSaintͲLaurentCODECd'Amquiinc. Amqui

02SaguenayͲLacͲSaintͲJeanCaféͲThéâtreCôtéͲCour Saguenay

03CapitaleͲNationaleLeDomaineForgetdeCharlevoixinc. SaintͲIrénée

03CapitaleͲNationaleArtspectPortneufinc. Donnacona

05EstrieLesAmisdelamusiquedeRichmondinc. Richmond

05Estrie"LePetitbonheur"deStͲCamilleinc. SaintͲCamille

05EstrieComitécultureldeWeedoninc. Weedon

05EstrieComitéculturelMéganticinc. LacMégantic

07OutaouaisLaMaisondelaculturedeGatineau Gatineau

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HECMontréal27Octobre2011

09CôteͲNordComitédespectaclesdeFermontinc. Fermont

09CôteͲNordLeComitédespectaclesdeForestvilleinc. Forestville

09CôteͲNordComitédespectacles"ParNatashquan" Natashquan

09CôteͲNordCaféͲThéâtreLeGraffiti PortͲCartier

11GaspésieͲÎlesͲdeͲlaͲMadeleineC.D.Spectaclesinc. Gaspé

11GaspésieͲÎlesͲdeͲlaͲMadeleineVillageenchansondePetiteͲVallée PetiteͲVallée

11GaspésieͲÎlesͲdeͲlaͲMadeleineComitéculturel"LesMoussaillonsdePaspébiac"inc. Paspébiac

11GaspésieͲÎlesͲdeͲlaͲMadeleineSapinartinc. Chandler

11GaspésieͲÎlesͲdeͲlaͲMadeleineTourismeAnseͲàͲBeaufils Percé

12ChaudièreͲAppalachesMaisondelaculturedeBellechasse SaintͲDamienͲdeͲBuckland

12ChaudièreͲAppalachesComitécultureldeDisraeliinc. Disraeli

12ChaudièreͲAppalachesComitédespectaclesdeThetfordMinesinc. ThetfordMines

12ChaudièreͲAppalachesLesAmantsdelascène SaintͲGeorges

12ChaudièreͲAppalachesLesArtsdelascènedeMontmagny Montmagny

13LavalCorporationdelaSalleAndréͲMathieu Laval

14LanaudièreCentrecultureldeJolietteinc. Joliette

14LanaudièreARAMDiffuseurRepentigny

15LaurentidesInitiascèneInc. SainteͲThérèse

15LaurentidesDiffusionenScèneRivièreͲduͲNordinc. SaintͲJérôme

15LaurentidesCentrecultureletcommunautairedePrévostinc. Prévost

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quotesdbs_dbs18.pdfusesText_24

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