CORRIGE DE L’EPREUVE DE COMPTABILITÉ PREMIERE PARTIE (10 POINTS)
Selon IAS39, ultérieurement à la comptabilisation initiale, un placement détenu jusqu’à l’échéance est évalué à son coût amorti base TIE (taux d’intérêt effectif) et un dérivé est évalué à sa juste valeur par résultat (la variation de la juste valeur est imputée en résultat)(0,25 point)
SCHEMA DINFORMATIONS PERIODIQUES A COMMUNIQUER PAR LES
8 Placements détenus jusqu’à leur échéance 9 Informations relatives aux actifs dépréciés et échus mais non acquittés 10 Dérivés – comptabilité de couverture 11 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 12 Passifs financiers désignés à leur juste valeur par le biais du compte de résultat 13 Passifs financiers
États Financiers - CNPC
Placements détenus jusqu'à échéance 128 811,40 105 424,55 Investissements en capitaux propres à long terme 131 601,26 136 432,73 Montant net des actifs fixes 766 655,83 832 750,54 Construction en cours 395 385,97 367 628,20 Actifs pétroliers et gaziers 869 697,34 962 971,05 Actifs incorporels 76 923,94 82 617,70
CRÉDIT DU MAROC POURSUITE DE LA TENDANCE HAUSSIÈRE
Actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture Actifs financiers disponibles à la vente Prêts et créances sur les Etablissemts de crédit et assimilés Prêts et créances sur la clientèle Ecart de réévaluation actif des portefeuilles couvert en taux Placements détenus jusqu'à leur échéance
2017 AB FS Final FR CF22032018 V2 - Alterna Bank
direction, dans l’une des catégories suivantes : désignés à la juste valeur par le biais du compte de résultat, disponibles à la vente, détenus jusqu’à leur échéance, prêts et créances ou autres passifs financiers En outre, les normes exigent que tous les instruments financiers, y compris tous les dérivés, soient évalués à
H de La Bruslerie - Entreprise corporate et IFRS 9
jusqu’à l’échéance La méthode de la juste valeur exprime l’existence d’un risque auquel est exposé l’actif La juste valeur fluctue, par exemple sur un marché mais pas uniquement (IFRS 13) Cette fluctuation en particulier va introduire une variabilité aux résultats de l’entreprise
ETATS FINANCIERS DEFINITIFS (Selon référentiel IFRS) La
- les actifs financiers détenus jusqu’à leur échéance, - les actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat (détenus à des fins de transaction), - les prêts et créances Les actifs financiers (placements) à court terme très liquides qui sont facilement convertibles en un
NOTE A – NATURE DES OPÉRATIONS NOTE B – RÉSUMÉ DES PRINCIPES
Tous les actifs détenus à des fins de transaction sont comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat Le portefeuille de placements détenus à des fins de transaction est acquis principalement aux fins de vente à court terme
Rapport Financier - cnpccomcn
est à comptabiliser dans le résultat des placements ; en même temps, le montant cumulé des variations de la juste valeur correspondant à la disposition du propriétaire est à transférer dans le résultat des placements d Investissements détenus échéants
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