controle interne et systeme d'information pdf

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INTRODUCTION AU CONTROLE INTERNE

interne et nous donnerons un aperyu des principales mesures de contr61e interne et de la conception d'un systeme de contr61e interne La presente synthese s'inspire largement des travaux du professeur R W Starreveld «Bestuurlijke informatieverzorging» Tome 1 de ceux du professeur E O J Jans

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LE CONTRÔLE INTERNE DU SYSTÈME D’INFORMATION

« Et ceci se passait en des temps très anciens » : elle paraît déjà lointaine en effet l’époque – un quart de siècle seulement – où les nouvelles techniques gagnaient l’entreprise Percevait-on l’effet structurant qu’elles allaient avoir ? La prise de possession d’un écran par un acteur solitaire a eu des effets sur les relations hiérarchiques Mac

PDF	Le suivi de l’efficacité des systèmes de contrôle interne et les objectifs d’un système de contrôle interne et de gestion des risques et les principaux effets escomptés au sein de l’organisation sont de trois ordres : 1- identifier les événements potentiels susceptibles d’affecter la réalisation

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Contrôle interne et système dinformation

de revue du niveau de contrôle interne d'évaluer le contrôle interne « embarqué» dans le système d’information et le rôle capital de l’audit informatique dans cette démarche Les processus opérationnels des entreprises étant pour la plupart informatisés le système d’information est le support de nombreuses

PDF	GUIDE MÉTHODOLOGIQUE RELATIF AU CONTRÔLE INTERNE DES SYSTÈMES - d’adapter les bonnes pratiques et contrôles proposés au regard de leur situation et de leurs moyens A ce titre la DGFiP a rédigé un Guide méthodologique relatif au contrôle interne des systèmes d'information des collectivités locales

Comment évaluer le dispositif de contrôle interne des si ?
Évaluer le dispositif de contrôle interne des SI Une fois le dispositif de contrôle interne défini, il est indispensable d’en évaluer périodiquement l’effectivité et l’efficacité. Cette évaluation peut être réalisée en interne ou par des auditeurs externes, comme dans le cadre de la certification des comptes.
Comment identifier les risques en matière de contrôle interne ?
Exemple de mesures : élaboration et diffusion d’un organigramme fonctionnel nominatif, d’une cartographie des processus et d’une cartographie des risques, d’une fiche de procédure et des contrôles associés, etc. 10. Ces étapes correspondent à la démarche classique d’identification des risques en matière de contrôle interne.
Qu'est-ce que le guide de contrôle interne des systèmes d'information ?
Le présent guide est composé de deux parties : • Partie 1 : présentation de la démarche contrôle interne des systèmes d’information ; • Partie 2 : renforcement du contrôle interne des systèmes d’information Des fiches synthétiques dédiées à la mise en œuvre d’un dispositif de contrôle interne des SI figurent en annexe à la fin de ce guide.
Comment évaluer l'efficacité du système de contrôle interne et de gestion des risques ?
examine les plans d’actions afin d’apprécier leur caractère approprié. nous avons joint, en annexe, un exemple d’état de suivi de l’efficacité du système de contrôle interne et de gestion des risques, sous forme d’un tableau de bord spécifique, qui pourrait être examiné par le comité d’audit pour les risques significatifs.

Auditeurs internes et gestionnaires du système d’information au coude-à-coude

« Et ceci se passait en des temps très anciens » : elle paraît déjà lointaine en effet l’époque – un quart de siècle seulement – où les nouvelles techniques gagnaient l’entreprise. Percevait-on l’effet structurant qu’elles allaient avoir ? La prise de possession d’un écran par un acteur solitaire a eu des effets sur les relations hiérarchiques. Mac

Certification IFACI, engagement pour plus de performance

L’audit interne apporte à la Direction Générale une capacité à éclairer la décision managériale dans les domaines à forts enjeux. Pour la Direction Générale, la Certification est une assurance sur la qualité des travaux de l’audit interne effectués dans le respect des Normes professionnelles et la recherche de plus de performance pour l’entreprise. docs.ifaci.com

6 Un comité d’audit au sein de l’administration d’Etat : le ministère de la Défense montre le chemin

Marcel David, Laurent Le Bar, Francis Le Gallou, Olivier Maigne docs.ifaci.com

comptable et Þnancier

pour l'armement Gendarmerie nationale Délégation aux a aires stratégiques docs.ifaci.com

Comité Technique

Armée de l'air Marine nationale Armée de terre Secrétariat général pour l'administration docs.ifaci.com

Part du Mindef dans les actifs de l'État

Les auditeurs s’appuient sur un une et un par et peu-à un La œuvre de docs.ifaci.com

Régis Delayat

directeur des systèmes d’information, SCOR administrateur du CIGREF Les entreprises ont été confron- tées ces dernières années à de profondes transformations liées à des facteurs internes (consoli-dations, nouvelle gouvernance, orga-nisation de l’entreprise par proces-sus

Un guide opérationnel au service de la performance de l’entreprise

Le partenariat entre le CIGREF et l’IFACI vise à convaincre les diri-geants des enjeux du contrôle interne et de la maîtrise des systèmes d’in-formation au sein de l’entreprise ou de toute organisation des secteurs privé et public, et à créer de la valeur pour les entreprises. D’une manière générale, les travaux et le rapport final ont cherché à ré

Consolidation

IT(CobiT) Compétences Projets Maintenance & Changements Incidents Sécurité logique & Accès docs.ifaci.com

Deux axes de travail : le contrôle des processus métiers de l’entreprise et le contrôle du SI de l’entreprise

Le CIGREF et l’IFACI se sont inté-ressés à une double vision du contrôle interne du système d’information : d’une part le contrôle des applications qui déclinent les processus métiers de l’entreprise, d’autre part le contrôle de l’activité de la DSI de l’entreprise. Selon les situations, le SI est à la fois objet et levier du contrôle. Sur l’axe pr

Une démarche commune qui identifie les acteurs, les processus et leurs étapes, les risques et les bonnes pratiques de contrôle

Sur ces deux axes la démarche a été identique : tout d’abord, un recense-ment des processus et des risques. Pour chaque processus, l’identifica-tion des étapes, des acteurs, des risques, et des contrôles à intégrer dès docs.ifaci.com

Processus de direction

Stratégie Organisation Déontologie Conformité Gestion des Risques Communication financière Audit interne Affaires Publiques Communication interne Relations sociales la conception de l’application. Enfin, à chaque fois que possi-ble, des bonnes pratiques ont été listées. Au final, il s’agit bien d’un guide opérationnel, même si chaque entreprise dev

Risques financiers

Risques de contrepartie Risques de taux Risques de change Risques de marché Risques de liquidité docs.ifaci.com

Risques opérationnels

Risques pays Catastrophes naturelles Fraudes, corruption Failles de sécurité Accidents de travail Arrêts de production Dommages aux actifs corporels Défaillances dans l’exécution et la gestion des processus et des systèmes Autres dysfonction-nements de l’activité docs.ifaci.com

Les 5 principes du contrôle interne

Pour conclure, j’aimerais insister sur cinq éléments essentiels dans la mise en œuvre d’un contrôle interne perfor-mant : le management doit instaurer une culture et une dynamique du contrôle ; le contrôle interne doit être intégré dans les processus de l’entreprise ; les systèmes d’information jouent un rôle clé ; un principe de proportionnalité e

Jean-Claude Hillion

président de l’Unité de Recherche Informatique de l’IFACI Jean-Loup r ouff : Que pense l’URI (Unité de Recherche Informatique) du guide opérationnel d’application du cadre de référence AMF relatif au contrôle interne du système d’infor-mation des organisations ? formation, ont été réalisés en parte-nariat avec le CIGREF. La concréti-sation en est l

J.-L. r . : Comment bâtir un plan d’audit des SI donnant l’assurance que le contrôle interne de ces SI est correctement mis en œuvre ?

J.-C. H. : On devrait partir des réfé-rentiels d’audit, et particulièrement du CobiT qui a été pris en compte et évoqué dans le cadre de l’ouvrage. Mais l’ouvrage ne s’est pas donné comme mission d’appliquer le CobiT dans toutes ses dimensions, pour cons-truire un plan d’audit en appliquant strictement les principes. On s’en est inspiré plutôt, dan

J.-L. r . : Quelles sont les compéten-ces requises pour les auditeurs et les contrôleurs internes en charge de l’évaluation des SI ?

J.-C. H. : Nous en avons discuté, en particulier lors de la dernière unité de recherche. Ce qui apparaît comme une nécessité, au-delà de la compétence technique pure sur la connaissance des systèmes d’information et des règles de fonctionnement de ces systè-mes, c’est un aspect de « médiation » entre les audités et la technique ; ceci dans le but d

Deux axes de travail mis en œuvre

Afin de s’assurer de la mise en œuvre d’une façon opérationnelle et prag-matique de ces contrôles, deux axes de travail ont ensuite été définis et mis en place au sein du Groupe Nexans : Vis-à-vis des opérationnels (DAF, contrôleurs de gestion, DSI de filia-les

Tâches restant à mener

Les travaux menés ces derniers mois au sein du groupe Nexans n’ont pas couvert la partie 5 de ce document : « Le contrôle interne de la DSI ». La mise en œuvre de la démarche propo-sée pour couvrir ce sujet reste donc à réaliser. A noter cependant qu’au sein de Nexans, les aspects de sécurité logique, de gestion et surveillance des accès physiques

Farid Aractingi

directeur de l’audit interne, Renault Titulaire d’un diplôme d’ingénieur civil des Mines (Nancy), d’une licence d’histoire, et d’un executive program à Wharton, Farid Aractingi a partagé sa carrière professionnelle entre l’informatique (systèmes d’information d’entreprise et services) et l’audit interne. En partenariat avec Régis Delayat, DSI de Sc

Y a-t-il une « exception culturelle » informatique ?

Ou bien est-ce le syndrome du DSI qui cherche désespérément à passer pour un dirigeant opérationnel comme les autres ? En réalité, la prégnance transversale du système d’information lui donne un rôle critique sinon unique, en matière de contrôle interne. Il irrigue en effet toutes les fonctions de l’en-treprise comme d’une administration publique,

Le contrôle du système d’information

Ce chapitre couvre le contrôle interne des métiers de l’entreprise, vus à travers le prisme des SI, et comprend quatre objets différents : une carto-graphie stratégique des principaux processus et risques de l’organisation, un guide d’application du cadre de référence AMF, un guide méthodolo-gique sur trois processus représenta-tifs, et une boîte à

Le contrôle interne de la DSI

La direction des systèmes d’infor-mation (DSI) joue souvent le rôle paradoxal de pompier pyromane : on lui attribue une certaine responsabi-lité dans les défaillances de contrôle interne qui ont conduit à la crise, mais on l’attend comme un messie pour sécuriser l’environnement général de contrôle. Souvent perçue par la direc-tion générale sous le

Gestion des compétences

La gestion des compétences dans le domaine informatique recouvre le pilotage des rôles, en particulier les rôles critiques (essentiels pour le bon fonctionnement de la DSI, et a priori non externalisables) et les rôles clés (rôles critiques particulièrement rares sur le marché). L’environnement de contrôle décrit l’existence préalable d’une politiq

Projet et développement

Si les projets informatiques, qui jouent le premier rôle dans les grands projets de transformation, sont souvent la vitrine d’une DSI, les risques qu’ils subissent entraînent souvent des déra-pages en coûts ou en délais et justi-fient d’une mauvaise réputation. L’environnement de contrôle décrit donc précisément le processus d’ali-gnement des proje

maintenance et gestion des chan-gements

Th. B. : Attention aux interfaces, parce que, c’est bien joli d’avoir un beau squelette et d’avoir des belles cases, mais entre les cases il peut y avoir des frotte-ments, des fuites. Il y a forcément une part de subjec-tivité des individus. Il faut pouvoir retourner aux constats de la mission pour donner du sens aux notes et les relativiser les un

#3 Connaître les fondamentaux du contrôle interne

Comment mettre en place un contrôle interne utile et efficace ?

17 principes fondamentaux pour un contrôle interne efficace

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