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EXERCICES SUR LE CHAPITRE 13 – LE BILAN FONCTIONNEL
du bilan fonctionnel de l’entreprise Travail à faire 1 Etablir le bilan fonctionnel en utilisant I'annexe A (à rendre avec la copie) 2 Calculez le fonds de roulement net global le besoin en fonds de roulement global la trésorerie nette ; exprimez la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment 3 |
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Le bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est la représentation des actifs et des passifs de l’entreprise évalués à leur coût historique c’est à dire au coût d’acquisition et classés selon un cycle d’utilisation (stable ou circulant) Un bilan fonctionnel peut se présenter de la façon suivante (condensé ou en grandes masses) : |
Quels sont les exercices résolus sur le bilan fonctionnel ?
Pour approfondir vos acquis on a préparé une série de 16 exercices résolus sur le bilan fonctionnel. Ces exercices portent principalement sur la création et le calcul du bilan fonctionnel, le calcul du fonds de roulement net global, et la trésorerie nette.
Comment faire un bilan fonctionnel ?
Etablir le bilan fonctionnel en utilisant I'annexe A (à rendre avec la copie). Calculez le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement global, la trésorerie nette ; exprimez la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment.
Quels sont les 16 exercices de bilan fonctionnel avec corrigé ?
Voici la liste des 16 exercices « bilan fonctionnel avec corrigé » : Exercice Bilan fonctionnel – Exercice corrigé N° 2 : Calcul du FRNG, du BFR et de la trésorerie nette Bilan fonctionnel – Exercice corrigé N°4 : FRNG – Capital – Résultat – Immobilisations
Qu'est-ce que le bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel a pour but d’analyser les performances économiques et financières de l’entreprise. Il permet d’apprécier l’équilibre financier d’une entreprise, son indépendance financière et sa rentabilité. Pour un commercial, il peut permettre d’évaluer si la situation financière de ses clients est saine.
1. Elaboration du bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est la représentation des actifs et des passifs de l’entreprise évalués à leur coût historique c’est à dire au coût d’acquisition et classés selon un cycle d’utilisation (stable ou circulant). Un bilan fonctionnel peut se présenter de la façon suivante (condensé ou en grandes masses) : f2school.com
Grandes masses du bilan fonctionnel
Ce bilan permet de distinguer les deux fonctions principales de l’entreprise : La fonction investissement (et son financement) regroupée dans la partie stable du bilan fonctionnel La fonction exploitation. Le cycle d’exploitation d’une entreprise commerciale se présente de la façon suivante : STOCK Ventes CREANCES CLIENTS DETTES FOURNISSEURS Encais
Ressources stables :
Capitaux propres Provisions pour risques et charges Amortissements et provisions de l’actif Dettes financières (sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque) f2school.com
Dettes d’exploitation :
(Postes directement liés au cycle d’exploitation) Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Produits constatés d’avance f2school.com
Dettes hors exploitation :
(Postes non directement liés au cycle d’exploitation) Dettes sur immobilisations Dettes diverses f2school.com
Trésorerie Passif :
Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque. Immobilisations incorporelles corporelles financières f2school.com
Trésorerie Actif :
Disponibilités (banque et caisse) Charges à répartir sur plusieurs exercices f2school.com
(brut)
(Postes directement liés au cycle d’exploitation) Stocks Avances et acomptes versés Clients et comptes rattachés Charges constatées d’avance f2school.com
(brut)
(Postes non directement liés au cycle d’exploitation) Créances diverses Valeurs Mobilières de Placement (VMP) f2school.com
PASSIF
En général, les produits et charges constatées d’avance sont considérés comme d’exploitation sauf indication contraire. f2school.com
2. Analyse du bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel doit donc nous renseigner sur la santé économique de l’entreprise. Pour cela, il est possible de dégager un certain nombre de concepts économiques qui permettent de répondre aux deux questions suivantes : . Comment sont financés les emplois durables ? Quelle est la couverture des besoins nés de l’exploitation ? Calcul du fonds
FRNG = Ressources stables – Emplois stables
Le fond de roulement représente une «marge de sécurité» relative au financement des emplois stables par les ressources stables. Il doit être positif. Dans le cas contraire, cela signifie qu’une partie des emplois stables est financée par des dettes d’exploitation, ce qui est dangereux à terme. La situation financière est alors fragile. EMPLOIS STAB
BFR = Actif circulant – dettes
On peut distinguer le : BFR d’exploitation = Actif circulant d’exploitation – dettes d’exploitation BFR hors exploitation= Actif circulant hors exploitation – dettes hors exploitation f2school.com
BFR = BFRE + BFRHE
Le BFR étudie l’équilibre du financement à court terme : les emplois dégagés par l’activité de l’entreprise (par l’exploitation) doivent être suffisant pour assurer le règlement des dettes d’exploitation. Si le BFR est positif, cela signifie que l’entreprise règle ses fournisseurs plus rapidement que ses clients ne la payent. Elle aura un besoin d
2.3 La trésorerie nette
La trésorerie représente le montant des liquidités immédiates détenues par l’entreprise. f2school.com
TN = Trésorerie Actif – trésorerie Passif
Le montant de la trésorerie nette peut-être vérifié de la façon suivante : TN = FRNG – BFR f2school.com
Exemple d’application :
A partir du bilan fonctionnel de l’entreprise MERIGNAC, calculer le FRNG, le BFR et la Trésorerie. Conclure sur la situation de l’entreprise. f2school.com
3. Les ratios
Ratio = rapport entre deux valeurs caractéristiques du bilan qui exprime leur importance relative. L'étude des ratios permet de mettre en évidence l'évolution de la structure de l'entreprise, ainsi que celle de sa situation financière. On doit procéder à une double analyse : analyse dans le temps comparaison des ratios sur plusieurs périodes, a
Exercice 1
Présenter le bilan fonctionnel de l’entreprise MAEVA et calculer le FRNG, le BFR et la Trésorerie nette. f2school.com
Exercice 2
On vous remet le bilan de la société AQUA-CLUB (village de vacances). Etablir le bilan fonctionnel condensé. Déterminer le fonds de roulement net global, le BFR et la trésorerie nette. Conclure. f2school.com
Exercice 4
Présenter le bilan fonctionnel de l’entreprise CANTILIENNE, ainsi que le FRNG, le BFR et la TN. f2school.com
Exercice 6
La société Bataclan, spécialisée dans la location de matériel pour spectacles et fêtes, vous présente son bilan fonctionnel. Calculer le FRNG, le BFR et la Trésorerie nette Calculer le ratio de couverture des capitaux investis et le taux d’endettement et commenter vos résultats. f2school.com
bilan fonctionnel : exercice
Exercice corrigé sur le bilan fonctionnel
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Comment faire un exercice corrigé du bilan fonctionnel ?
- Dans cet exercice corrigé du bilan fonctionnel on va : Établir le bilan fonctionnel en utilisant L’annexe A, calculer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement global, la trésorerie nette ; exprimer la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment.
Comment faire un bilan fonctionnel ?
- Afin de réaliser le bilan fonctionnel, certaines rubriques du bilan comptable doivent faire l'objet de reclassements ou retraitements. Concernant les rubriques à l'actif : Les postes de l'actif sont exprimés en valeur brute (1 re colonne de l’actif du bilan comptable).
Qu'est-ce que le bilan fonctionnel ?
- Le bilan fonctionnel permet de calculer les grands équilibres financiers de l’entreprise : Le fonds de roulement correspond au solde entre les ressources à plus d'un an, dites stables, et les immobilisations brutes. Il doit être positif. Le solde net de l’actif circulant et du passif circulant est appelé besoin en fonds de roulement.
Quels sont les postes du bilan fonctionnel ?
- Dans le bilan fonctionnel, on les élimine des dettes financières et on les reclasse dans la trésorerie passive. Le montant du crédit-bail s’ajoute au passif stable. Les EENE sont ajoutés à la trésorerie passive. Tous les autres postes du bilan fonctionnel sont en lecture directe dans le bilan comptable.
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