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Chapitre 3 1 – Le bilan fonctionnel
Chapitre 3 L’établissement d’un bilan fonctionnel amène à s’interroger sur l’équilibre des différents flux qui transitent par l’entreprise Il s’agit d’une approche économique du bilan d’une l’entreprise dans lequel emploi et ressource sont les maîtres mots de ce type d’analyse *emploi : ensemble des flux qui vont |
Chapitre 3 Le bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel n’est autre que le bilan comptable retenu par le PCM des obligations les écarts de conversion et le crédit-bail des immobilisations d’exploitation Les actifs sont pris en considération à leur valeur brute Retrancher la valeur d’entrée des primes de remboursement des obligations |
EXERCICES SUR LE CHAPITRE 13 – LE BILAN FONCTIONNEL
Afin de sensibiliser M LOISON gérant de l’entreprise MEUBLOIS au respect des équilibres économiques et financiers le comptable l’entreprise M PELLERIN a établi un bilan fonctionnel condensé et a comparé des ratios de l’entreprise avec ceux du secteur d’activité (annexes 1 et 2) |
Quels sont les exercices résolus sur le bilan fonctionnel ?
Pour approfondir vos acquis on a préparé une série de 16 exercices résolus sur le bilan fonctionnel. Ces exercices portent principalement sur la création et le calcul du bilan fonctionnel, le calcul du fonds de roulement net global, et la trésorerie nette.
Quel est le cours du bilan fonctionnel ?
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Qu'est-ce que le bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel a pour but d’analyser les performances économiques et financières de l’entreprise. Il permet d’apprécier l’équilibre financier d’une entreprise, son indépendance financière et sa rentabilité. Pour un commercial, il peut permettre d’évaluer si la situation financière de ses clients est saine.
Quel est le but d’un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel a pour but d’analyser les performances économiques et financières de l’entreprise. Il permet d’apprécier l’équilibre financier d’une entreprise, son indépendance financière et sa rentabilité. Pour un commercial, il peut permettre d’évaluer si la situation financière de ses clients est saine. 1.
1. Elaboration du bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est la représentation des actifs et des passifs de l’entreprise évalués à leur coût historique c’est à dire au coût d’acquisition et classés selon un cycle d’utilisation (stable ou circulant). Un bilan fonctionnel peut se présenter de la façon suivante (condensé ou en grandes masses) : f2school.com
Grandes masses du bilan fonctionnel
Ce bilan permet de distinguer les deux fonctions principales de l’entreprise : La fonction investissement (et son financement) regroupée dans la partie stable du bilan fonctionnel La fonction exploitation. Le cycle d’exploitation d’une entreprise commerciale se présente de la façon suivante : STOCK Ventes CREANCES CLIENTS DETTES FOURNISSEURS Encais
Ressources stables :
Capitaux propres Provisions pour risques et charges Amortissements et provisions de l’actif Dettes financières (sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque) f2school.com
Dettes d’exploitation :
(Postes directement liés au cycle d’exploitation) Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Produits constatés d’avance f2school.com
Dettes hors exploitation :
(Postes non directement liés au cycle d’exploitation) Dettes sur immobilisations Dettes diverses f2school.com
Trésorerie Passif :
Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque. Immobilisations incorporelles corporelles financières f2school.com
Trésorerie Actif :
Disponibilités (banque et caisse) Charges à répartir sur plusieurs exercices f2school.com
(brut)
(Postes directement liés au cycle d’exploitation) Stocks Avances et acomptes versés Clients et comptes rattachés Charges constatées d’avance f2school.com
(brut)
(Postes non directement liés au cycle d’exploitation) Créances diverses Valeurs Mobilières de Placement (VMP) f2school.com
PASSIF
En général, les produits et charges constatées d’avance sont considérés comme d’exploitation sauf indication contraire. f2school.com
2. Analyse du bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel doit donc nous renseigner sur la santé économique de l’entreprise. Pour cela, il est possible de dégager un certain nombre de concepts économiques qui permettent de répondre aux deux questions suivantes : . Comment sont financés les emplois durables ? Quelle est la couverture des besoins nés de l’exploitation ? Calcul du fonds
FRNG = Ressources stables – Emplois stables
Le fond de roulement représente une «marge de sécurité» relative au financement des emplois stables par les ressources stables. Il doit être positif. Dans le cas contraire, cela signifie qu’une partie des emplois stables est financée par des dettes d’exploitation, ce qui est dangereux à terme. La situation financière est alors fragile. EMPLOIS STAB
BFR = Actif circulant – dettes
On peut distinguer le : BFR d’exploitation = Actif circulant d’exploitation – dettes d’exploitation BFR hors exploitation= Actif circulant hors exploitation – dettes hors exploitation f2school.com
BFR = BFRE + BFRHE
Le BFR étudie l’équilibre du financement à court terme : les emplois dégagés par l’activité de l’entreprise (par l’exploitation) doivent être suffisant pour assurer le règlement des dettes d’exploitation. Si le BFR est positif, cela signifie que l’entreprise règle ses fournisseurs plus rapidement que ses clients ne la payent. Elle aura un besoin d
2.3 La trésorerie nette
La trésorerie représente le montant des liquidités immédiates détenues par l’entreprise. f2school.com
TN = Trésorerie Actif – trésorerie Passif
Le montant de la trésorerie nette peut-être vérifié de la façon suivante : TN = FRNG – BFR f2school.com
Exemple d’application :
A partir du bilan fonctionnel de l’entreprise MERIGNAC, calculer le FRNG, le BFR et la Trésorerie. Conclure sur la situation de l’entreprise. f2school.com
3. Les ratios
Ratio = rapport entre deux valeurs caractéristiques du bilan qui exprime leur importance relative. L'étude des ratios permet de mettre en évidence l'évolution de la structure de l'entreprise, ainsi que celle de sa situation financière. On doit procéder à une double analyse : analyse dans le temps comparaison des ratios sur plusieurs périodes, a
Exercice 1
Présenter le bilan fonctionnel de l’entreprise MAEVA et calculer le FRNG, le BFR et la Trésorerie nette. f2school.com
Exercice 2
On vous remet le bilan de la société AQUA-CLUB (village de vacances). Etablir le bilan fonctionnel condensé. Déterminer le fonds de roulement net global, le BFR et la trésorerie nette. Conclure. f2school.com
Exercice 4
Présenter le bilan fonctionnel de l’entreprise CANTILIENNE, ainsi que le FRNG, le BFR et la TN. f2school.com
Exercice 6
La société Bataclan, spécialisée dans la location de matériel pour spectacles et fêtes, vous présente son bilan fonctionnel. Calculer le FRNG, le BFR et la Trésorerie nette Calculer le ratio de couverture des capitaux investis et le taux d’endettement et commenter vos résultats. f2school.com
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bilan fonctionnel : exercice
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Comment faire un exercice corrigé du bilan fonctionnel ?
- Dans cet exercice corrigé du bilan fonctionnel on va : Établir le bilan fonctionnel en utilisant L’annexe A, calculer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement global, la trésorerie nette ; exprimer la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment.
Qu'est-ce que le bilan fonctionne ?
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Quel est le but d’un bilan fonctionnel?
- Le bilan fonctionnel a pour but d’analyser les performances économiques et financières de l’entreprise. Il permet d’apprécier l’équilibre financier d’une entreprise, son indépendance
Quels sont les avantages d’un bilan fonctionnel?
- Le bilan fonctionnel a pour but d’analyser les performances économiques et financières de l’entreprise. Il permet d’apprécier l’équilibre financier d’une entreprise, son indépendance financière et sa rentabilité. Pour un commercial, il peut permettre d’évaluer si la situation financière de ses clients est
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