exercice corrigé bilan fonctionnel avec retraitement

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Comment faire le retraitement du bilan comptable ?
Comment passer d'un bilan comptable à un bilan financier ? Pour passer au bilan financier, il faut procéder par le retraitement de certains postes du bilan comptable.
Ce dernier consiste à reclasser les postes de l'actif par degré de liquidité et les postes du passif par degré d'exigibilité.
Quels sont les retraitements appliqués pour établir un bilan fonctionnel ?
Passons en revue le détail des retraitements et reclassements du bilan comptable au bilan fonctionnel.
Les retraitements liés aux emplois stables.Les retraitements liés à l'actif circulant d'exploitation et hors exploitation.Les retraitements liés aux ressources stables.
Quel est la différence entre le reclassement et le retraitement ?
Reclasser : consiste à déplacer les postes du bilan en agrégats significatifs.
Retraiter : consiste à ajouter dans le bilan des éléments qui n'y figurent pas ou à effectuer des calcules sur certains postes.
Prenons l'exemple d'un dirigeant empochant un salaire de 200 000 € brut annuel et que le salaire dit de marché est estimé à 100000€ brut annuel.
On doit donc retraiter la différence de 200 000 € - 100 000 € = 100 000 €.
On estime que ce surplus n'est pas normatif, on va donc effectuer un retraitement.

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Comment faire le retraitement du bilan fonctionnel ?

Les retraitements liés aux emplois stables Le capital souscrit non appelé doit être éliminé de l'actif du bilan et des capitaux propres.
. Seules les ressources réellement mises à la disposition de l'entreprise sont prises en compte.
. Les charges à répartir doivent être ajoutées aux emplois stables.

Comment faire un retraitement ?

Retraitement du crédit-bail en deux étapes La 1ere étape consiste à inscrire à l'actif, dans le cycle d'investissement, la valeur brute (ou d'origine) du bien en question.
. La 2ème étape : la contrepartie est à inscrire en deux parties dans le cycle de financement.

Comment construire facilement un bilan fonctionnel ?

À la différence du bilan comptable, qui utilise l'actif et le passif, le bilan fonctionnel est basé sur les emplois et les ressources.
. Les ressources correspondent à l'origine des flux de trésorerie tandis que les emplois représentent l'utilisation qui en est faite (la destination de ces flux).

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