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Comment faire un swap de taux ?
Exemple d'un swap « vanille » (standard) :
Le taux fixe est de 4 %, le taux variable utilisé est l'EURIBOR 6 mois, et la base de calcul est 30/360.
La contrepartie A s'engage dans notre exemple à verser à B la somme de : 4 % x 100 M€ x (180/360) tous les six mois.
Comment fonctionne un swap de taux ?
Le Swap de taux est un contrat d'échange d'intérêts de nature différente (variable contre fixe ou fixe contre variable), dans une même devise, selon un échéancier prédéterminé.
Aucune transaction n'est effectuée sur le capital : sont uniquement échangés les flux d'intérêts.
Comment comptabiliser un swap de taux ?
La valeur actuelle de l'écart entre le taux du marché et le taux fixe du swap au jour de sa mise en place réglée lors de l'achat est enregistrée au débit du compte 52 « Instruments de trésorerie » (PCG art. 628-2 nouveau) .
En fonction des sous-jacents utilisés dans les swaps, il est possible de classer ce produit financier en plusieurs grandes catégories dont les 4 principales sont :
Le swap de taux d'intérêt.Le swap de devises (C.I.R.S)Le Credit Default Swap (CDS)Le swap matière première.

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Comment faire un swap de taux ?
Possibilités d'utilisation du Swap de taux
Vous payez les intérêts sur le taux fixe prévu au contrat. Echanger un taux fixe contre un taux variable dans le cas d'une tendance à la baisse des taux d'intérêt: Vous recevez de la banque les intérêts à taux fixe, calculés sur le nominal du Swap.
Quel est l'intérêt d'un swap ?
Le swap se traduit par un échange de flux financiers. Cela peut permettre par exemple de troquer un taux d'intérêt à variable contre un taux fixe moyennant une rémunération, appelée prime.
Comment comptabiliser un swap de taux ?
Le produit net d'intérêts du swap reçu ou payé est comptabilisé en résultat financier. Constatation des intérêts courus. Dans les deux cas, les intérêts courus nets sur le swap sont enregistrés en charges à payer ou produits à recevoir. Reprise en résultat de la soulte en cas de couverture.
Les contreparties d'un swap s'exposent à un risque de crédit mutuel, car en cas de mouvement de la courbe des taux, d'importantes plus- ou moins-valeurs sous-jacentes peuvent apparaître. Il est donc important de s'assurer de la solidité financière d'une contrepartie, avant de contracter un swap de taux avec elle.

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