1 - Identifier les principaux risques fiscaux
Les risques liés aux transactions qui suscitent la suspicion de l'Administration fiscale : restructurations, fusions, scissions, opérations à l'international, prix de transfert, comptes courants d'associés, bonifications en nature, frais professionnels,
Pour évaluer ces risques, il est important de mettre en place un cadre fiable permettant d'évaluer comparativement les risques fiscaux, quel qu'en soit le type.
Il s'agit donc d'établir un registre des risques, classés selon leurs conséquences, leur probabilité et leur degré de réitération.
Il s'agit principalement des méthodes patrimoniales, financières, et comparatives.
Le choix entre ces méthodes diffère d'une entreprise à l'autre en fonction du contexte de l'évaluation.