[PDF] World Bank Document 31 dic. 2017 I. AUDITT

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Experts-Comptables

Commissaires aux Comptes

Membre de Grant Thornton International© 2018 Grant Thornton Senegal

RAPPORT D'AUDIT DES

COMPTES

Exercice clos le 31 Décembre

2017

DEFINITIF

Grant Thornton

6 e

étage Immeuble Clairafrique

Rue Malenfant - Dakar Plateau

BP 7642 - Dakar

T 00 221 33 889 70 70

F 00 221 33 821 10 70

E grantthornton@sn.gt.com

www.grantthornton.sn

+ %%$%+Public Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure Authorized

2

GLOSSAIRE

CDP Contrat de performance

DAGE

IDA Banque Mondiale

IFAC International Federation of Accountants

PTBA Plan de Travail et Budget Annuel

UADB Université Alioune Diop de Bambey

UASZ Université Assane Seck de Ziguinchor

UCAD Université Cheikh Anta Diop de Dakar

UGB Université Gaston Berger de Saint Louis

UT Université de Thiès

3

OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS DU PGF-SUP

Exercice clos le 31 décembre 2017

Monsieur le Directeur de de la Coopération

et des Financements Extérieurs (DCFE)

8 rue Docteur Guillet- BP : 6843

DAKAR-SENEGAL

Monsieur le Directeur,

I. AUDITT DES ETATS FINANCIERS

du Supérieur axé sur les résultats (PGF-SUP), nous vous présentons notre rap

Le contrôle des comptes annuels du PGF-SUP ;

La revue du dispositif de contrôle interne ;

La vérification de la mobilisation et de lutilisation des fonds reçus par lunité de coordination du

projet;

La vérification de lexactitude et léligibilité des dépenses ayant donné lieu à des retraits;

La vérification de la conformité et du respect des termes de laccord de financement.

OPINION AVEC RESERVES

Nous avons effectué laudit des états financiers du PGF SUP. Ces états financiers comprennent :

.) et des emplois Un état des transactions des comptes désignés ; Une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés du Projet, les soldes bancaires, les autres actifs et passifs du Projet et les engagements, le cas échéant ;

Les notes sur les états financiers décrivant les principes comptables utilisés et présentant une

analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; La liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet ;

Les états financiers requis par le SYSCOHADA.

4 A notre avis, des points décrits dans la section "Fondement de s», les états financiers annuels de synthèse de lexercice clos le 31 décembre 2017,

joints au présent rapport, sont, au regard du système comptable OHADA, réguliers et sincères et donnent une

image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du

patrimoine du Projet.

FONDEMENT DE AVEC RESERVES

1. NON OBTENTION DE CERTAINES REPONSES A NOS DEMANDES DE CONFIRMATION BANCAIRE

Dans le but

des demandes de confirmation ont été envoyées aux banques avec lesquelles, le PGF SUP entretient des

reçu de réponses des banques ci-après :

Structures Banques

DAGE TRESOR

CDP-UCAD ECOBANK

CDP-UGB CBAO

CDP-UASZ CBAO

CDP-UADB BICIS

Par conséquent, nous ne pouvons nous assurer de linexistence dengagements hors bilan de la société vis-à-

vis de ces établissements financiers.

2. COMPTES ANORMALEMENT DEBITEURS

Le CDP-UADB a versé des avances dans le cadre dacquisitions de fournitures. A cet effet, les factures

nettes des avances sont comptabilisées à la réception des biens achetés.

40910050-Fournisseurs/avances » du CDP-UADB nous a permis de constater que les

net de leurs avances initiales sans que le solde du compte dun montant de KF CFA 91 624 ne soit apuré. En

effet, le CDP-UADB a comptabilisé en charge le montant des factures nettes des avances.

Par conséquent, les charges sont sous évaluées du montant des avances dun montant de KF CFA 91 624

dune part et le maintien des avances à lactif ne se justifie pas du fait de la réception et du paiement définitif

des factures.

3. COMPTABILISATION A TORT DE CHARGES EN IMMOBILISATIONS

Dans le cadre de la réalisation des activités du projet, CDP-UCAD a acquis, dans le cadre de la composante 2

des petits matériels de laboratoires 106, affectés définitivement à

différents facultés et instituts de lUCAD. Cependant, ces acquisitions ont été comptabilisés à tort en

immobilisation alors que le projet ne dispose ni du contrôle et ne bénéficie ni des avantages économiques

futurs.

Par conséquent, le PGF SUP doit passer en charge ces acquisitions destinées à appuyer les facultés et

instituts et pour lesquels il ne dispose daucun contrôle ou avantages économiques. 5

4. SOUS-EVALUATION DES CHARGES DE LEXERCICE

Le principe de " spécialisation des exercices » de lOHADA portant organisation et

harmonisation des comptabilités des entreprises, exige de rattacher à l'exercice toutes les charges et tous les

produits le concernant et ceux-cice

2017 détaillés ci-103 875 ont pas

sous revue.

Date de

valeur Libellé Montant en F CFA Date engagement ou période

10/01/2018

RETRAIT PAR CHEQUE // RETR CHQN 2583419 FAV

MADICKOU MODY NDIAYE 6 300 000

Décembre

10/01/2018

RETRAIT PAR CHEQUE // RETR CHQN 2583420 FAV

MADICKOU MODY NDIAYE 2 760 000

Décembre

10/01/2018

REMISES CHEQUE COMPTE A COMPTE // REM DE

VOTRE CHQN 2580238 FAV MAMA VISION 1 356 400

30/12/2017

19/01/2018

RETRAIT PAR CHEQUE // RTRT CHQ 2583422 FAV

MADICKOU MODY NDIAYE 3 960 000

Décembre

22/01/2018

RETRAIT PAR CHEQUE // RTRT CHQ 2583423 FAV

AMADOU GAYE 2 700 000

Décembre

12/02/2018 RGLMT FACTURE SONATEL LOT 6 FAV SONATEL

ORD UCAD PGF SUP CONTRE PARTIE 86 798 313 02/10/2017

TOTAL 103 874 713

Nous avons effectué notre audit

incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section "Responsabilités de

Nous sommes indépendants du PGF SUP conformément au

professionnels comptables au Sénégal et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités

déontologiques qui nous incombent selon ces règles. Nous estimons que les éléments probants que nous

assortie de réserves.

PARAGRAPHE

Nous attirons votre attention sur les réserves formulées dans le rapport daudit précédent qui sont levées en

raison des explications fournies ci-après :

1. Lavance de fonds gentes au sein des

Universités non encore remboursée de KF CFA 3 000 000 nimpacte pas limage fidèle, la régularité et

la sincérité des états financiers établis selon le système comptable OHADA, par conséquent la réserve est

déplacée au niveau de lopinion sur léligibilité des dépenses.

2. Les pénalités fiscales dun montant de KF CFA 72 357 ont été intégralement payées par les fonds de

contrepartie et un budget spécifique avait été prévu pour compenser cette dépense imprévue et la

vérification de la documentation y relative nous permet de lever cette réserve. 6

INFORMATIONS AUTRES QUE LES ETATS FINANCIERS

La responsabilité des autres informations incombe à la coordination. Les autres informations sont composées

de : (dépenses engagée

Les notes sur les états financiers décrivant les principes comptables utilisés et présentant une

analyse détaillée et expliquée des principaux comptes ; La liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet ;

En ce qui concerne notre audit des états financiers, notre responsabilité consiste à lire les autres informations

désignées ci--ci et les utres informations semblent autrement comporter une anomalie significative.

RESPONSABILITE DE DE CORDINATION DU PGF SUP

La Coordination du PGF SUP la présentation sincère des états

financiers conformément aux normes du Système Comptable OHADA. Cette responsabilité comprend : la

poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, les informations relatives à la continuité de

cière du projet.

RESPONSABILITE DE

toute anomalie significative qui

ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers

prennent en se fondant sur ceux-ci. ldu présent rapport. 7 II. AUTRES OPINIONS PREVUES PAR LES TERMES DE REFERENCES OPINION SUR LEXACTITUDE ET LÉLIGIBILITÉ DES DÉPENSES AYANT DONNE LIEU A DES

RETRAITS DE FONDS

Supérieur axé sur les résultats (PGF-SUP) 7, nous avons vérifié les relevés de dépenses et les mouvements des comptes désigné ci-joints. (DAGE)

000 des fonds de la contrepartie pour le compte du

était destinée à couvrir des dépense

En outre, le rapport de laudit de 2016 faisait état dune financement des dépenses urgentes au sein des Universités. Le reliquat de lavance

KF CFA 3 000 000 au 31 décembre 2015. Cette

Au 31 décembre 2017, aucun remboursement effectué par lEtat pour le reliquat.. En conséquence, nous maintenons cette réserve.

A notre avis, à lexception des points relevés ci-dessous, les relevés de dépenses et les mouvements des

comptes désignés qui nous ont été soumis ainsi que les procédures de contrôle interne et les procédures

cuments fournissent une base fiable pour justifier les demandes de retraits de fonds. OPINION SUR LA MOBILISATION ET LUTILISATION DES FONDS IDA REÇUS PAR LE PGF SUP

En exécution de notre mission daudit des comptes du PGF SUP au titre de lexercice clos le 31 décembre

2017, nous avons vérifié les comptes du PGF SUP ainsi que les décaissements effectués dans le cadre des

universités.

A notre avis, les fonds reçus de lIDA au courant de lexercice audité dun montant global de KF CFA

5 374 526 sont présentés de manière exhaustive et sincère dans les états financiers joints.

OPINION SUR LA MOBILISATION ET LUTILISATION DES FONDS DE CONTREPARTIE REÇUS

PAR LE PGF SUP

En exécution de notre mission daudit des comptes du PGF SUP au titre de lexercice clos le 31 décembre

2017, nous avons vérifié les comptes du PGF SUP ainsi que les décaissements effectués dans le cadre des

universités.

Au terme de nos travaux de vérification, nous avons noté une insuffisance de la mobilisation des fonds de

contrepartie. En effet, à engagements y relatifs. Le résumé de la situation est présenté ci-dessous : 8

Situation au 31/12/2017 Montant en

KF CFA

Total des engagements (a) 5 631 814

Solde à décaisser par IDA (b) 3 211 878

Solde compte désigné (c) 1 420 263

Trésorerie disponible (d) =(b)+(c) 4 632 141

Engagements non couverts (e)=(a)-

(d)

999 672

KF CFA 3 400 000 sont présentés de manière exhaustive et sincère dans les états financiers joints.

Nous avons examiné le dispositif de contrôle interne ainsi que les procédures. Cet examen a été effectué pour

financiers.

états financiers.

lettre de recommandations.

DE PERFORMANCE

Supérieur avait signé des contrats de performance (CDP) avec les cinq (05) universités du Sénégal pour la

Dakar, le 29 Juin 2018

Abdoulaye NDOYE

Associé

9

ANNEXES

N° annexe Description

Annexe I

Annexe II Etat des ressources (fonds reçus) et des emplois (dépenses

Annexe III Etat des transactions du compte désigné

Annexe IV Situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés du Projet,

les soldes bancaires, les autres actifs et passifs du projet et les engagements, le cas échéant. Annexe V Notes sur les états financiers décrivant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée des principaux comptes Annexe VI Liste des actifs immobilisés acquis sur les fonds du Projet Annexe VII Etats financiers SYSCOA 10 Dans le cadre de nos diligences, nous nous conformons successivement : aux obligations spécifiques édictées par les termes de références de notre mission.

De manière plus détaillée,

ers édictées par -comptables du Sénégal ;

fiabilité de documents et de réponses apportées aux demandes de renseignements à utiliser en

circonstances qui suggèrent le besoin de mettre en vre supplément de celles requises par les Normes ISA. quotesdbs_dbs23.pdfusesText_29

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