[PDF] Effets papier a recevoir - Synthese

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MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoir Rappel : comment reconnaître une effet à recevoir ?

BILLET A ORDRELETTRE DE CHANGE

A

XXXXXXAXXXXXX

SOUSCRIPTEURCLIENTTIRÉCLIENT

SignatureSignature

ClientClientNous

Lors de la réception de l'effet accepté

La créance du client est remplacée par l'effet à recevoir. Document à comptabilisertraite ou le billet à ordre reçu

Date d'enregistrement

Journal des opérations diverses

Libellé

Journal :des opérations diversesPièce comptable :Traite acceptée ou le billet à ordre reçu

Nominal de l'effet

411 ClientsX Nominal de l'effet413 Clients - Effets à recevoir X

Crédit

LA COMPTABILISATION DES EFFETS "PAPIER" A RECEVOIR

Compte SensMontantNuméro Intitulé Débit

Traite n° [numéro_de_la_traite] acceptée par [nom_du_client] ou Billet à ordre n° [numéro_du_billet_à_ordre] de [nom_du_client] date d'établissement (ou de réception) de la traite ou du billet à ordre

CLIENTNOUS

MONTANTPayable à

NOUS MONTANT POUR CONTRÔLE DATE DE CRÉATION ÉCHÉANCE MONTANT xxxxxx MONTANT POUR CONTRÔLE DATE DE CRÉATION ÉCHÉANCE

Acceptée le xxxxxx

SurunbilletàordrenousnesommesPASle

SOUSCRIPTEUR

SurunelettredechangenousnesommesPAS

le TIRÉ xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx http://mister.compta.free.frPage 1 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoir

Il convient de distinguer :

-la remise des effets à l'encaissement; -et l'encaissement effectif des fonds. Remarque : les commissions bancaires relatives aux effets de commerce sont exonérées de TVA.

Lors de la remise des effets à l'encaissement

Document à comptabiliser bordereau de remise d'effets à l'encaissement Date d'enregistrement date du bordereau de remise d'effets à l'encaissement

Journal des opérations diverses

Libellé

Nominal de l'effet remis

413 Clients - Effets à recevoir X Nominal de l'effet remis5113 Effets à l'encaissement XCompte

SensMontantDébit Crédit

1 - LA COMPTABILISATION DES EFFETS "PAPIER" REMIS A L'ENCAISSEMENT

Bordereau de remise d'effets à l'encaissement n° s-sement] http://mister.compta.free.frPage 2 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoir

Lors de l'encaissement effectif des fonds

Document à comptabiliser avis de crédit ou relevé de compte Date d'enregistrement date de l'avis de crédit ou du relevé de compte Journal journal de la banque où est encaissé l'effet

Libellé

Avis de crédit n° [numéro_de_l'avis_de_crédit] ou Relevé de compte n° [numéro_du_relevé_de_compte] -

Encaissement [nom_de_l'effet] [nom_du_client]

5113 Effets à l'encaissement X Nominal de l'effet remis et payéMontant net encaissé

627 Services bancaires et assimilés X Commissions HT51. Établissements financiers XCompte

SensMontantDébit Crédit

http://mister.compta.free.frPage 3 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoir

Il convient de distinguer :

-l'escompte de l'effet; -et l'encaissement effectif des fonds. Remarque : les commissions bancaires relatives aux effets de commerce sont exonérées de TVA.

Lors de l'escompte de l'effet

Document à comptabiliser bordereau de remise d'effets à l'escompte Date d'enregistrement date du bordereau de remise d'effets à l'escompte

Journal des opérations diverses

Libellé

X Bordereau de remise d'effets à l'escompte n° compte]

CompteSensMontantDébit Crédit

Nominal de l'effet remis

413 Clients - Effets à recevoir X Nominal de l'effet remis5114 Effets à l'escompte

2 - LA COMPTABILISATION DES EFFETS "PAPIER" REMIS A L'ESCOMPTE

http://mister.compta.free.frPage 4 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoir

Lors de l'encaissement effectif des fonds

Document à comptabiliser avis de crédit ou relevé de compte Date d'enregistrement date de l'avis de crédit ou du relevé de compte Journal journal de la banque où est escompté l'effet

Libellé

Débit Crédit

51. Établissements financiers X Montant net encaissé

Avis de crédit n° [numéro_de_l'avis_de_crédit] ou Relevé de compte n° [numéro_du_relevé_de_compte] -

Encaissement [nom_de_l'effet] [nom_du_client]

escompté

CompteSensMontant

Commissions HT627 Services bancaires et assimilés X

Effets à l'escompte X Nominal de l'effet remis

661 Charges d'intérêt X Escompte (Intérêts)

5114
http://mister.compta.free.frPage 5 / 5quotesdbs_dbs23.pdfusesText_29

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