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MM-95880Comptabilité : Exercice : les créances douteuses L"exercice comptable de l"entreprise se termine au 31 décembre.

On vous remet les annexes A, B et C.

Annexe A : Extrait de la liste des comptes Annexe B: Liste des journaux

ClientsJournal des achats

Clients douteux ou litigieux Journal des ventes

TVA déductible sur ABSJournal de banque

TVA collectéeJournal des CCP

Dotations aux dépréciations des créances Journal de caisse

BanqueJournal des opérations diverses

Dépréciations des comptes de clients

Reprises sur dépréciations des créances

Annexe C : Informations sur les créances douteuses ou litigieuses Alpha #Créance insolvable à hauteur de 30%#

Bêta#Ce client est désormais insolvable

Gamma #Créance insolvable à hauteur de 60%# Delta#On pense récupérer 30% de sa créance# Epsilon#On pense récupérer 20% de sa créance#

Zêta#Créance irrécouvrable

ThêtaCréance insolvable à hauteur de 40%

IotaOn pense récupérer 35% de sa créance#

Complétez le tableau de l"annexe 1.

Comptabilisez sur l"annexe 2 les opérations découlant des annexes 1 et C. 0,00

4 237,43 0,007 978,52

TRAVAIL A FAIRE

1. 2.

78184Code Nom

411
416
44566
44571
491
512

68174ODVT

BQ CP CA

Dépréciations

existantes en début d"exercice

4 697,10

10 126,53 3 386,8011 533,03 1 928,60

4 493,37 2 254,20

6 241,926 749,03 3 385,805 165,52 1 295,70

LES CREANCES DOUTEUSES

Vous effectuez une période d"essai dans l"entreprise Ikom,fabricant de pièces industrielles à Enghien-les-

Bains (95).

Code Nom

HA

Observations

Créances TTC en

fin d"exercice http://mister.compta.free.frPage 1 de 3 MM-95880Comptabilité : Exercice : les créances douteuses

Annexe 2 : Bordereau de saisie comptable

Libellé

Numéro de

compte

7 978,52416

Débit Crédit

7 978,52

OD

31/12 OD

(client Iota) 31/12

4 237,43

4 319,00

4 237,43

5 165,52

4 237,434 237,43

7 978,52 7 978,52

411

6 897,30

des créances douteuses - Reprises

Nouvelles créances douteuses

(client Thêta) 416

6 897,306 897,30

31/12 OD

78 174Selon détail au tableau de dépréciations4919 204,25

9 204,25 9 204,25

6 897,30

des créances douteuses - Dotations4919 204,25

DateCode

journal

31/12 OD

411

31/12 OD

Selon détail au tableau de dépréciations68 17431/12 Créance Zêta irrécouvrable 654 8 467,00654

10 126,53 10 126,53

846,52

5 165,52

10 126,53

1 659,53OD Créance Bêta irrécouvrable

5 165,52

44 571

416
416

44 571Nouvelles créances douteuses

http://mister.compta.free.frPage 2 de 3 MM-95880Comptabilité : Exercice : les créances douteuses Annexe 1 : Tableau de suivi des dépréciations des créances douteusesAlpha

BêtaGammaDeltaEpsilonZêta

Thêta

IotaEXPLICATIONS

Ajustement :* Si Dépréciation nécessaire > Dépréciation existanteDotation = Dépréciation nécessaire - Dépréciation existante

Créance HT = Créance TTC / (1 + Taux de TVA) * Si Dépréciation existante > Dépréciation nécessaire Dépréciation nécessaire = Créance HT x Taux de perte probable Reprise = Dépréciation existante - Dépréciation nécessaire Alpha

Bêta

Gamma Delta

Epsilon

Zêta

Thêta

Iota

9 204,25

6 897,30

19 255,15

16 948,20

56 525,35

47 262,00

Clients

0,00

1 295,70

4 237,43

3 543,00

2 302,952 668,40

7 978,52

3 386,80

3 386,80

0,00

2 302,95

2 254,20

375,70

4 697,10

521,90

2 668,40

1 295,70

1 928,60

3 857,20

Ajustement

Dotation Reprise

3 385,80

1 692,90

Dépréciations

existantes en début d"exercice

6 671,00

6 241,92

5 219,00

4 175,20

10 126,53

8 467,00

0,00

6 749,03

5 643,00

1 692,90

Créances TTC en fin

d"exerciceCréances HT en fin d"exerciceDépréciations nécessaire en fin d"exercice

Totaux

5 165,52

4 319,00

0,00

11 533,03

9 643,00

5 785,80

4 493,37

3 757,00

2 629,90

ClientsCréances

TTC en fin

d"exerciceCréances HT en fin d"exerciceDépréciations nécessaire en fin d"exercice

Dépréciations

existantes en début d"exercice

Ajustement

Dotation

Reprise

5 643,00 x 30 / 100 3 385,80

11 533,03 11 533,03 / (1 + 19,6 / 100) 9 643,00 x 60 / 100 1 928,60

3 385,80 - 1 692,90

6 749,03

5 165,52 5 165,52 / (1 + 19,6 / 100) Plus besoin de Dépréciation 1 295,70

1 295,70 - 0,00

6 749,03 / (1 + 19,6 / 100)

5 785,80 - 1 928,60

4 493,37 4 493,37 / (1 + 19,6 / 100) 3 757,00 x 30 / 100 2 254,20

2 629,90 - 2 254,20

6 241,92 6 241,92 / (1 + 19,6 / 100) 5 219,00 x 20 / 100 4 697,10

2 668,40 - 0,00

10 126,53 10 126,53 / (1 + 19,6 / 100) Plus besoin de Dépréciation 3 386,80

4 697,10 - 4 175,20

3 386,80 - 0,00

2 302,95 - 0,00

7 978,52 7 978,52 / (1 + 19,6 / 100)

4 237,43 4 237,43 / (1 + 19,6 / 100) 3 543,00 x 35 / 100 0,006 671,00 x 40 / 100 0,00

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