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REGLEMENT ANC N° 2014-03 RELATIF AU PLAN COMPTABLE
1 janv. 2019 gratuite d'actions et des options de souscription d'actions . ... Sous-section 2 – Modèle de bilan en liste avant répartition .
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Un bilan comptable vierge à remplir (gratuit PDF Excel)
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Pour avoir le bilan d'une entreprise vous pouvez utiliser un site tel que Pappers qui fournit gratuitement tous les comptes déposés et non confidentiels. Alternativement, vous pouvez commander à une entreprise spécialisée un rapport de scoring.Comment Ecrire un bon bilan ?
TOTAL PASSIF
Nous voyons que le bilan peut se décomposer en cinq grandes catégories, deux à l'actif : l'actif immobilisé et le circulant, trois au passif : les capitaux propres, les provisions et les dettes. Le total de l'actif est toujours égal au total du passif.
MM-95880Découverte de la comptabilité : Le compte de résultat et le bilan Le compte de résultat et le bilan sont des documents de synthèse obligatoires. Ils sont établi au moins une fois par an, à la date de clôture des compte (date de fin d"exercice).
Ils doivent obligatoirement indiquer la date à laquelle ils sont établis.LE COMPTE DE RESULTAT
Le compte de résultat permet de déterminer le résultat de l"entreprise. Il reprend l"ensemble des opérations de gestion : - les produits Ensemble des opérations entrainant un enrichissement de l"entreprise.On distingue :
- les produits d"exploitation (notamment les ventes de biens et de services)Précisions concernant les ventes de biens.
* Si les biens sont revendus dans l"état où ils ont été achetés, ils sont appelés marchandises.
* Si les biens ont été fabriqués par l"entreprise, ils sont appelés produits finis. - les produits financiers - les produits exceptionnels - les charges Ensemble des opérations entrainant un appauvrissement de l"entreprise.On distingue :
Précisions concernant les achats de biens.
* Si les biens sont destinés à être revendus, ils sont appelés marchandises.* Si les biens sont destinés à la fabrication de produits finis, ils sont appelés matières premières.
* Si les biens sont destinés à être utilisés par l"entreprise ils sont appelés matières ou fournitures.
- les charges financières - les charges exceptionnelles RESULTAT DE L"EXERCICE = TOTAL DES PRODUITS - TOTAL DES CHARGESOn parle de bénéfice si le résultat est positif (il apparaît alors dans la colonne des charges).
On parle de perte si le résultat est négatif (il apparaît alors dans la colonne des produits).
Exemple de compte de résultat simplifié
Charges d"exploitation Produits d"exploitation
Charges financières Produits financiers
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
TOTAL DES CHARGES TOTAL DES PRODUITS
BénéficePerte
TOTAL GENERALTOTAL GENERAL
1. les charges d"exploitation (notamment les achats de biens (autre que les immobilisations [1]) et de services, les impôts et taxes, les salaires...)[1] Pour l"instant, on définira l"immobilisation comme un bien durable destiné à rester plusieurs
années dans l"entreprise et dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500,00 €.
LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN
350,001 130,00
410,00
3 570,003 920,00COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU ../../..
CHARGESPRODUITS
3 920,003 920,001 760,00
980,00
830,002 380,00
http://mister.compta.free.frPage 1 de 6 MM-95880Découverte de la comptabilité : Le compte de résultat et le bilan Vous travaillez dans l"entreprise IKOM revendeur de meubles.Achats de marchandises
Ventes de marchandises
Achats de services
Frais de port facturés
Frais de personnel
Charges exceptionnelles sur opération de gestionImpôts, taxes et versements assimilés
Revenus des actions
Produits exceptionnels sur opérations de gestionAchats de matières et fournitures
Intérêts payés
Charges d"exploitationProduits d"exploitation
Total des charges d"exploitation Total des produits d"exploitationCharges financièresProduits financiers
Total des charges financières Total des produits financiersCharges exceptionnelles Produits exceptionnels
Total des charges exceptionnelles Total des produits exceptionnelsTOTAL DES CHARGES TOTAL DES PRODUITS
BénéficePerte
TOTAL GENERALTOTAL GENERAL
A partir des informations suivantes, il vous est demandé d"établir en date du 31/12/.. le compte de résultat
(simplifié) de cette entreprise.COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU
91 600,00
15 700,00
6 400,00
9 100,00
2 900,007 100,00
25 700,00
APPLICATION N° 1
42 300,00172 800,00
4 700,00
39 800,00
CHARGESPRODUITS
http://mister.compta.free.frPage 2 de 6 MM-95880Découverte de la comptabilité : Le compte de résultat et le bilan Vous travaillez dans l"entreprise IKOM revendeur de meubles.Achats de marchandises
Ventes de marchandises
Achats de services
Frais de port facturés
Frais de personnel
Charges exceptionnelles sur opération de gestionImpôts, taxes et versements assimilés
Revenus des actions
Produits exceptionnels sur opérations de gestionAchats de matières et fournitures
Intérêts payés
Charges d"exploitationProduits d"exploitation
Achats de marchandisesVentes de marchandises
Achats de matières et fournituresFrais de port facturésAchats de services
Impôts, taxes et versements assimilés
Frais de personnel
Total des charges d"exploitation Total des produits d"exploitationCharges financièresProduits financiers
Intérêts payésRevenus des actions
Total des charges financières Total des produits financiersCharges exceptionnelles Produits exceptionnels
Charges exceptionnelles sur opération de gestion Produits exceptionnels sur opérations de gestion
Total des charges exceptionnelles Total des produits exceptionnelsTOTAL DES CHARGES TOTAL DES PRODUITS
BénéficePerte
TOTAL GENERALTOTAL GENERAL
224 400,00224 400,00
CORRIGE N° 1
A partir des informations suivantes, il vous est demandé d"établir en date du 31/12/.. le compte de résultat
(simplifié) de cette entreprise.91 600,00
172 800,00
39 800,00
COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU
31/12/..
39 800,00
15 700,00
42 300,00
215 100,0091 600,00172 800,00
6 400,00
15 700,00
7 100,00
9 100,00
25 700,00
2 900,00
25 700,004 700,00
4 700,00
42 300,00
177 500,00
2 900,007 100,00
2 900,007 100,00
6 400,009 100,00
CHARGESPRODUITS
30 700,006 400,009 100,00
224 400,00193 700,00
http://mister.compta.free.frPage 3 de 6 MM-95880Découverte de la comptabilité : Le compte de résultat et le bilanLE BILAN
Le bilan donne un aperçu de la situation patrimoniale de l"entreprise.Il est composé :
- de l"actifTout ce que l"entreprise possède.
On distingue :
* l"actif immobilisé * l"actif circulant - du passifTout ce que l"entreprise doit.
On distingue :
* les capitaux propresIls sont essentiellement composés du capital, des réserves, du résultat de l"exercice et des subventions.
* les dettes Notamment les emprunts et les dettes vis-à-vis des tiersExemple de bilan simplifié
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations incorporelles Capital
Immobilisations corporelles Réserves
Immobilisations financières Résultat (bénéfice)Total actif immobilisé Total capitaux propres
Actif circulant
StocksDettes
CréancesEmprunts
DisponibilitéDettes
Total actif circulantTotal des dettes
TOTAL ACTIFTOTAL PASSIF
Commentaires :
- Le résultat apparaît toujours au passif dans les capitaux propres : * En positif, s"il s"agit d"un bénéfice. * En négatif, s"il s"agit d"une perte.- LE TOTAL DE L"ACTIF EST TOUJOURS EGAL AU TOTAL DU PASSIF.Ensemble des immobilisations [1] (incorporelles (fonds decommerce,...), corporelles (les terrains, les
locaux, les machines, les matériels...) et financières (les titres de participation, les titres immobilisés, les
dépôts de garantie,...)). 2.78 540,0055 700,00BILAN SIMPLIFIE AU ../../..Ensemble des stocks, des créances, des titres de placement et des disponibilités (argent disponible
dans les banque et en caisse).PASSIF
2 860,00[1] Pour l"instant, on définira l"immobilisation comme un bien durable destiné à rester plusieurs
années dans l"entreprise et dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500,00 €.
32 347,00
166 587,00166 587,003 050,0026 650,0049 670,0011 610,0087 930,00
25 000,00
ACTIF78 657,00134 240,0032 620,0042 987,004 487,00
http://mister.compta.free.frPage 4 de 6 MM-95880Découverte de la comptabilité : Le compte de résultat et le bilan Vous travaillez dans l"entreprise IKOM fabricant d"articles ménager.Autres créancesEmprunts
Argent en banqueFonds commercial
Argent en caisseMachines
Autres dettesMatériels informatiques
CapitalPrêts
ConstructionsRéserves
Créance clientsRésultat (perte)Stocks de matières premièresStocks de produits finisDettes envers l"Etat Terrains
Dettes fournisseurs Véhicules de transport
ACTIF IMMOBILISECAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
Total de l"actif immobilisé Total des capitaux propresACTIF CIRCULANTDETTES
Total de l"actif circulantTotal des dettes
TOTAL GENERALTOTAL GENERAL
ACTIFPASSIF19 100,00
BILAN SIMPLIFIE AU11 800,0064 200,00
57 300,00
Dettes envers les organismes
sociaux -7 700,009 200,00
18 400,00
21 300,00196 800,0013 100,00
37 500,00
67 400,00
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