Matière : Comptabilité Générale I Pr. EJBARI Abdelbar
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Principes et traitements comptables ; Traitements comptables. ... 3°) bordereau d'escompte ou avis de crédit reçu de la banque indiquant le décompte des ...
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15 dic 2013 la trésorerie en partenariat ordonnateur/comptable. ... Dans la mesure où les mandats et les bordereaux de mandats sont dématérialisés ...
DCG 9 - Exercices
Exercice 2 : Le passage d'un exercice comptable à un autre (page 22) Achat de marchandises stockées (escompte déduit).
Les encaissements et les décaissements
Comptabilisation de la remise de l'effet à l'encaissement : profit de la banque et le remet avec un bordereau de remise à l'escompte à la banque.
LDCompta
12.3 Prise en compte de l'escompte lors de la comptabilisation. 27. 12.4 Présentation des bordereaux de paiement. 28. 12.5 Impact dans la gestion des effets
SY SC O H A D A
1 ene 2017 Application 101 : Inventaire permanent en comptabilité financière. ... b) Lorsque la banque accepte d'escompter l'effet le bordereau ...
Chapitre 3 : l’escompte commercial
cet effet et de son escompte commercial à partir de cette date jusqu’à l’échéance B-Formule Exemple : une e/se met à l’escompte le 21 janvier effet n°1 de VN 7200 dhs échéant dans 35 jours ; taux d’escompte est de 12 Solution 7200 x 35 x 12 Montant de l’escompte = = 84 36 000 Va = 7200 – 84 = 7116 VN x t x n Va = VN –
TD : l'escompte - univ-montp3fr
1) Calculer l’escompte commercial et la somme que recevra l’entreprise 2) Calculer la somme qu’aurait reçue l’entreprise si on avait appliqué l’escompte rationnel ( intérêts postcomptés ) 3) Calculer le taux effectif de l’escompte commercial
Comment comptabiliser un escompte accordé ?
Voici comment comptabiliser un escompte accordé : Et on crédite le compte 411 « Clients ». Précision : ce traitement comptable s’applique uniquement lorsque la réduction de prix constitue un véritable escompte, justifié par un règlement anticipé intervenant avant la date de paiement prévue par les conditions générales de vente.
Où se comptabilisent les escomptes accordés ou obtenus ?
Les escomptes accordés ou obtenus se comptabilisent dans le compte 665 pour un escompte accordé et dans le compte 765 pour un escompte obtenu. Les escomptes accordés ou obtenus sont des réductions financières qui naissent du paiement anticipé. On les appelle aussi parfois escomptes pour paiement comptant.
Comment comptabiliser un escompte obtenu ?
En écriture comptable, l’escompte obtenu est à comptabiliser au crédit du compte 765 “escompte obtenu” et l’escompte accordé s’inscrit au crédit du compte 665 “escompte accordé”. Lorsqu’un escompte a été accordé par la banque, la somme doit être débitée du compte 5114 “ Effets à l’escompte” et créditée sur le compte 411 “Clients”.
Qu'est-ce que les escomptes accordés ?
Les escomptes accordés ou obtenus sont des réductions financières qui naissent du paiement anticipé. On les appelle aussi parfois escomptes pour paiement comptant. Il y a escompte de règlement lorsque le paiement de la dette ou créance est effectué avant la date d'échéance prévue dans les conditions générales de vente ou CGV.
1Chapitre 3 : l'escompte commercial
I - l'escompte commercial voir (cours de comptabilité)II - calcul de la valeur actuelle d'un effet
A-Définition
La valeur actuelle d'un effet à une date donnée est la différence entre la valeur nominale (VN) de
cet effet et de son escompte commercial à partir de cette date jusqu'à l'échéance.B-Formule
Exemple : une e/se met à l'escompte le 21 janvier effet n°1 de VN 7200 dhs échéant dans 35 jours ;
taux d'escompte est de 12%.Solution7200 x 35 x 12
Montant de l'escompte = = 84
36 000
Va = 7200 - 84 = 7116
VN x t x n
0Va = VN -
36 000
Chapitre 4 : l'équivalence des capitaux
I-Equivalence de deux effets :
A-Définition
Deux effets sont dits équivaux à une certaine date si, à cette date, ils ont la même valeur. La date
considérée est appelée date d'équivalence.B-Formule
Exemple : une e/se met à l'escompte le 21 janvier effet n°1 de VN 7200 dhs échéant dans 35 jours ; effet n°2 de VN 7621,22 dhs échéant dans 60 jours ;Calculer la Va de chacun des deux effets.
Va1 = 7116
7621,22 x 12 x 60
Va2 = 7621,22 - = 711636 000Le 21 janvier les deux
effets ont la même valeur actuelle, on dit qu'ils sont équivalents.1VN1 x t x n1VN2 x t x n2
VN1 - = VN2 -36 000 36 000
Remarque :
L'équivalence trouve son application des les problèmes de renouvellement des effets.3cas se présentent :
Remplacement d'une traite par une autre : recherche du nominal (VN)Recherche de l'échéance (n)
Recherche du taux d'escompte (t)
C-date d'équivalence
Exemple :
A quelle date les effets suivants sont équivalents à un taux d'escompte de 10 % ? 12 384 échéant le 02/04 12 600 échéant le 01/0612 384 x 10 x n 12 600 x 10 x (n +60)
12 384 - = 12 600 -
36 000 36 000
0 n = 100 soit 100 jours avant le 02/04
0Date d'équivalence : 23/12
II-Equivalence entre un effet et plusieurs effets :A-Définition
A une date donnée et un taux donné, un effet est équivalent à plusieurs autres si la valeur actuelle de
l'effet unique est égale à la somme des valeurs actuelles des autres effets.B-Formule
VNm x t x nm VN1 x t x n1 VN2 x t x n2 VN3 x t x n3VNm - = VN1 - + VN2 - + VN3 -
36 000 36 000 36 000 36 000
Exemple :
Un débiteur désire remplacer, le 1er mai, les 3 effets suivants : 28 000 DH au 31 mai ; 42 000 DH au 30 juin ;Chercher l'élément inconnu en utilisant la formule d'équivalence de deux efffets.180 000 DH au 30 juillet ;
Par un effet unique au 20 juin.
Calculer la VN de cet effet unique au taux de 11 %.Solution :
VNm x 11 x50 28 000 x11x30 42000x11x 60 80000 x11x90VNm - = 28000- +42000 - +80000 -
36 000 36 000 36 000 36 000
VNm = 149 050,49 dhs
Remarque :
2 cas se présentent pour l'effet unique :
Recherche du nominal (VN)
Recherche de l'échéance (n)
Recherche du taux d'escompte (t)
Chapitre 5 : les intérêts composés
I - Définition
Un capital est placé à intérêt composé lorsqu'à la fin de chaque période l'intérêt simple de cette
période est ajouté à ce capital pour produire des intérêts à son tour pendant la période suivante de
capitalisation. La période de capitalisation peut être une année, un semestre, un trimestre ou un mois.II - capitalisation
1-Exemple :
Une personne a placé 1000 dhs à intérêts composés pendant 3 ans au taux annuel de 10 %.
Calculer le montant des intérêts annuels.
Quel sera le résultat si le placement se fait à intérêt simple.AnnéesCapital placé au début de l'annéeIntérêtCapital obtenu à la fin de l'année
110001000x0, 1= 1001100
211001100x0, 1 =1101210
312101210x0, 1=1211331
∑= 331 Le capital que cette personne va obtenir à la fin des 3 années est de 1331 dhs. (1000+331) Le capital placé a rapporté un intérêt composé de 331dhs.A intérêt simple, le capital de 1000 aurait rapporté : 1000x10%x3=300 dhsChercher l'élément inconnu
en utilisant la formule d'Equivalence entre un efffet et plusieurs efffets12-Formule générale : n est un nombre entier
Posons :
C0 = capital placé à intérêt composén= durée de placement i = taux d'intérêtCn= Valeur Acquise0Cn = C0 (1+i) n
Application
Calculer la Cn et le montant des intérêts pour les sommes suivantes placées à intérêts composés.
H15 000 placés à 6,25 % pendant 11 ans ;
H16 000 placés à 11% pendant 7 semestres ;
Solution :
iOn a Cn = C0 (1+i) n0C11= 15 000 (1+0,0625)11 = 29 221,97
Alors : I = 29 221,97 - 15 000 = 14 221,97
iC7 = 16 000 (1+0,011)7 = 3 3841,408Alors : I = 3 3841,408 - 16 000 = 17 541,408
3- Formule de capitalisation : n est un nombre non entier
a-Exemple :Prenons l'exemple précédent et supposons que les 1000 DH sont placés à 10 % pendant 3 ans et 6
mois.Calculer la valeur acquise.
b-Solution rationnelleSelon cette méthode, il faut d'abord calculer la valeur acquise en intérêt composé pour la partie
entière, ensuite, sur cette valeur acquise, il faut calculer la valeur acquise finale en utilisant les
intérêts simples pour la partie non entière.Dans notre exemple, nous avons :
On C3 = 1000 (1+0,1)3 = 1000 x 1,331 = 1331
I = 1331 x 0,1 x 6/12 = 66,55
Donc : C 3+6/12 = 1331 + 66,55 = 1 397,55
c-Formule généralePosons :
C0 = capital placé à intérêt composéCn= Valeur Acquise i = taux d'intérêtn= durée de placement avec n = k + p/q0Cn= C0 (1+i) k + [(C0 (1+i) k x i x p/q]
0Cn= C0 (1+i) k [1+ (i x p/q]
1d-Solution commerciale
Consiste à appliquer à n fractionnaire la formule générale établie pour n entier.Dans notre exemple nous avons :
(1+0,1) 3 = 1,331 (1+0,1) 6/12 = 1,04881 e-Formule généraleCn= C0 (1+i) k (1+i)p/q
f-Exercice d'applicationCalculer la valeur acquise en utilisant les 2 méthodes pour un capital de 14 500 placés aux taux de
8,5 % pendant 7 ans et 9 mois.
ySolution commerciale C 3+6/12 = 14 500(1+0,085)7 (1+0,085) 9/12 = 14 500 x 1,770142 x 1,06310 = 27 286,65 ySolution rationnelle C 3+6/12 = 14 500(1+0,085)7 x [1+ (0,085 x 9/12)] = 14 500 x 1,770142 x 1,06375 = 27 303,334III-Actualisation 1)Exemple :
Une personne a placé une somme à intérêt composé au taux de 10,50 % l'an pendant 4 ans. La
valeur acquise s'élève à 1490,91.Calculer le capital placé
2)Calcul
Cn = C0 (1+i) n
01490,91 = C0 (1+0,105)4
0C0 = 1490,91/ (1+0,105)4
0C0 = 1490,91 (1+0,105)-4 = 1000
3-Formule générale
Va = Cn (1+i)- n
Avec Va = valeur actuelleCn= Valeur Acquise
i = taux d'intérêtn= durée de placementC 3+6/12 = 1000(1+0,1) 3(1+0,1) 6/12 = 1000 x 1,331 x 1,04881 = 1395,96quotesdbs_dbs15.pdfusesText_21[PDF] printel
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