[PDF] QUIZ « METHODOLOGIE » - CORRIGE

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Quiz Méthodologie - Gouvernance - Management des risques - Contrôle interne - Audit Interne © DUNOD - 2010 Audit Interne et Référentiels de Risques 1

QUIZ " METHODOLOGIE » - CORRIGE

1 - LES RISQUES (CONCEPT et MANAGEMENT)

Qu'est-ce qu'un risque ?

" Le RISQUE est un concept signifiant la possibilité que la combinaison d'un évènement incertain et d'un mode de fonctionnement aléatoire ait pour conséquence la non atteinte d'un objectif ».

Pour pallier les risques quels sont les mesures qui constituent des éléments du dispositif de

contrôle interne à mettre en place :

Evènements incertains

/ Circonstances /

Incidents réalisés ou

potentiels

Facteurs de risques /

Modes de

fonctionnement aléatoires

Impact dommageable

Objectif compromis

Manifestation

Fait

Circonstance / Evènement

Facteurs de risques

Cause organisationnelle

Impact

Conséquence

Détection Prévention

Protection

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2 - LE COSO I

Le contrôle Interne est un processus mis en oeuvre par le Conseil d'administration, les dirigeants et le personnel d'une organisation destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs suivants : - Réalisation et optimisation des opérations. - Fiabilité des informations. - Respect des réglementations. »

Le contrôle interne est traditionnellement schématisé sous la forme d'une pyramide à cinq

composantes.

Environnement de contrôle

Evaluation des risques

Activités de

contrôle

Pilotage

Information &

Communication

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3 - LE MANAGEMENT DES RISQUES LE COSO II

En matière de management des risques, le modèle COSO " ERM » (Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, " Enterprise Risk Management »), dit COSO II (2005) constitue une référence internationale pour sa mise en oeuvre. Ce modèle est traditionnellement repésenté par un cube :

ENVIRONNEMENT DE

CONTROLE

EVALUATION DES

RISQUES

ACTIVITES DE

CONTROLE

INFORMATION ET

COMMUNICATION

PILOTAGE

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4 - LE " REFERENTIEL AMF »

Le contrôle interne est défini à travers cinq composantes de base, elles mêmes se déclinant

ensuite en items détaillés : • Une organisation comportant une définition claire des responsabilités, disposant des

ressources et des compétences adéquates et s'appuyant sur des systèmes d'information, sur des

procédures ou modes opératoires, des outils et des pratiques appropriées. • La diffusion en interne d'informations pertinentes, fiables, dont la connaissance permet à chacun d'exercer ses responsabilités. • Un système visant à recenser, analyser les principaux risques identifiables au regard

des objectifs de la société et à s'assurer de l'existence de procédures de gestion de ces risques.

• Des activités de contrôle proportionnées aux enjeux propres à chaque processus, et

conçues pour s'assurer que les mesures nécessaires sont prises en vue de maîtriser les risques

susceptibles d'affecter la réalisation des objectifs. • Une surveillance permanente portant sur le dispositif de contrôle interne ainsi qu'un examen régulier de son fonctionnement. Cette surveillance, qui peut utilement s'appuyer sur la

fonction d'audit interne de la Société lorsqu'elle existe, peut conduire à l'adaptation du dispositif

de contrôle interne. La Direction Générale ou le Directoire apprécient les conditions dans

lesquelles ils informent le Conseil des principaux résultats des surveillances et examens ainsi exercés.

Activité/Processus B

Activité/Processus A

Activité/Processus C

Fiabilité

Conformité

Instructions

DG

Organisation

Surveillance permanente

Activités de contrôle

Analyse des risques

Informations pertinentes et

fiables - Responsabilités et pouvoirs - Politique RH - Système d'information - Procédures et modes opératoires - Communication d'informations pertinentes, fiables et diffusées en tempsquotesdbs_dbs2.pdfusesText_3

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