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Réussir son Business Plan Édition 2015

C o p y r i g h t n u m é r o 0 0 0 5 4 4 8 8- 1*F . C . I . C .P a g e88|106

2.Établissement des tableauxfinanciers

1 du chapitre 3, en page 63.

a)Compte de résultat prévisionnel

DésignationN%N+1%N+2%

Ventes de marchandises43200056%53360663%55201561%

Production vendue 336000 44% 320000 37% 350000 39%

Chiffre d'affaires768000100%853606100%902015100%

Achats effectués de marchandises327600 43% 379451 44% 387484 43% Variation de stock de marchandises-25200-3%-5927-1%-10740% Achats effectués de matières154140 20% 143860 17% 157762 17% Variation de stock de matières-29400%1400%-2620%

Charges externes 104208 14% 101409 12% 102208 11%

Electricité330034%330038%336644%

Eau 2300 24% 2300 27% 2346 30%

Petit équipement400042%300035%200026%

Location immobilière72000 83% 73440 85% 74909 85%

Entretien mobilier15002%15002%15302%

Entretien immobilier 1500 2% 1500 2% 1530 2%

Primes d'assurances15002%15002%15452%

Honoraires comptables / juridiques 3000 3% 2250 3% 2363 3%

Publicité, publications60007%45005%45005%

Téléphone1200 1% 1200 1% 1200 1%

Services bancaires5001%3750%3750%

Loyers de crédit-bail7408 100% 6544 100% 6544 100%

Impôts et taxes89511%91881%93651%

C.E.T. 7250 81% 7350 80% 7450 80%

C3S122914%136615%144315%

Taxe d'apprentissage 261 3% 261 3% 261 3%

Formation professionnelle2112%2112%2112%

Charges de personnel (Total) 98404 13% 107314 13% 115494 13%

Salaires bruts (Salariés)384005%384005%384004%

Charges sociales (Salariés)15360 2% 15360 2% 15360 2%

Salaires bruts (Dirigeant)300004%360004%420005%

Cotisations TNS 14644 2% 17554 2% 19734 2%

Dotations aux amortissements55001%55001%54991%

Agencements 1333 24% 1333 24% 1333 24%

Mobilier5009%5009%5009%

Matériel industriel2000 36% 2000 36% 2000 36%

Matériel informatique166730%166730%166630%

Total des charges d'exploitation 670663 87% 740935 87% 776476 86% Résultat d'exploitation9733713%11267113%12553914%

Charges financières2834 0% 2271 0% 1892 0%

Intérêts sur emprunts2834100%2271100%1892100%

Résultat financier-2834 0% -2271 0% -1892 0%

Résultat courant9450312%11040013%12364714%

Impôt sur les bénéfices24510 3% 29809 3% 34224 4%

Résultat de l'exercice699939%805919%8942310%

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C o p y r i g h t n u m é r o 0 0 0 5 4 4 8 8- 1*F . C . I . C .P a g e89|106 Le compte de résultat prévisionnel est un des tableaux les plus simples à concevoir. Il se

"borne» àrécapituler les produits et les chargesrecensés au préalable,sans tenir compte

des décalages liés aux délais de paiementpar exemple. Nous détaillerons ici les lignes du compte de résultat prévisionnelsuivantes :

Variation de stocks de marchandises

La variation de stocks de marchandises est calculée comme suit: stock initialstock final. Ici, comme suit : montantdes achats consommés de marchandises * 30 / 360 soit 432000*(100-

30)%*30/360=-25200 euros. Les achats de marchandisestotaux (consommées et non

consommées)La variation des stocks en N+1 est de -5927 euros [25200-(533606*(100-30)%*30/360)].

Impôts et taxes

Sonchiffre

redevable de la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) au taux de 0,16% calculée

e de N).

Dotations aux amortissements

matériels.Cela représente untauxde6,67% pourlesagencements,10%pour lemobilier,20% pour le matériel industriel e

Charges financières

Seule ration du compte de résultat prévisionnel soit 2834 euros en première année (2634 euros pour le prêt bancaire et 200 euros pour le prêt relai TVA), 2271 euros en N+1 et 1892 euros en N+2.

Impôts sur les bénéfices

La sociétépourra bénéficier du taux réduit euros de bénéfices seront soumis au taux de 15% et le reliquat au taux de 33,1/3% soit 24510 euros pour N [38120*15% + (94503-38120)*33,1/3%], 29809 euros pour N+1 et [38120*15% + (110400-38120)*33,1/3%]et34224pourN+2[38120*15%+ (123647-38120)*33,1/3%].Il aurait prudence, nous avons choisi dene pas le prendre en considération.

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C o p y r i g h t n u m é r o 0 0 0 5 4 4 8 8- 1*F . C . I . C .P a g e90|106 b)Soldes intermédiaires de gestion

DésignationN%N+1%N+2%

Ventes de marchandises432000100%533606100%552015100% Achats effectués de marchandises32760076%37945171%38748470% Variation de stock de marchandises-25200-6%-5927-1%-10740%

Marge commerciale12960030%16008230%16560530%

Production vendue336000100%320000100%350000100%

Achats effectués de matières15414046%14386045%15776245% Variation de stock de matières-2940-1%1400%-2620%

Marge sur production18480055%17600055%19250055%

Chiffre d'affaires768000100%853606100%902015100%

Achats consommés45360059%51752461%54391060%

Marge globale31440041%33608239%35810540%

Electricité330034%330038%336644%

Eau230024%230027%234630%

Petit équipement400042%300035%200026%

Services extérieurs9460811%9280910%9449610%

Location immobilière7200083%7344085%7490985%

Entretien mobilier15002%15002%15302%

Entretien immobilier15002%15002%15302%

Primes d'assurances15002%15002%15452%

Honoraires comptables / juridiques30003%22503%23633%

Publicité, publications60007%45005%45005%

Téléphone12001%12001%12001%

Services bancaires5001%3750%3750%

Loyers de crédit-bail7408100%6544100%6544100%

Charges externes (Total)10420814%10140912%10220811%

Valeur ajoutée210192 27% 234673 27% 255897 28%

Impôts et taxes89511%91881%93651%

Salaires bruts (Salariés)38400 5% 38400 5% 38400 4% Charges sociales (Salariés)153602%153602%153602% Salaires bruts (Dirigeant) 30000 4% 36000 4% 42000 5%

Cotisations TNS146442%175542%197342%

Charges de personnel (Total) 98404 13% 107314 13% 115494 13% Excédent brut d'exploitation10283713%11817114%13103815%

Dotations aux amortissements55001%55001%54991%

Résultat d'exploitation9733713%11267113%12553914%

Produits financiers 0 0%00%0 0%

Charges financières28340%22710%18920%

Résultat financier-2834 0% -2271 0% -1892 0%

Produits exceptionnels00%00%00%

Charges exceptionnelles 0 0% 0 0% 0 0%

Résultat exceptionnel00%00%00%

Résultat courant94503 12% 110400 13% 123647 14% Impôt sur les bénéfices245103%298093%342244% Résultat de l'exercice69993 9% 80591 9% 89423 10% Ce tableau ne présente pas de difficultés majeurespuisque toutes les données sont reprises du compte de résultat.

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C o p y r i g h t n u m é r o 0 0 0 5 4 4 8 8- 1*F . C . I . C .P a g e91|106 c)Plan de financement prévisionnel (1)Calculs préalables : la CAF et le BFR

DésignationNN+1N+2

Résultat de l'exercice699938059189423

+ Dotations aux amortissements550055005499

Agencements133313331333

Mobilier500500500

Matériel industriel200020002000

Matériel informatique166716671666

= Capacité d'autofinancement754938609194922

Calcul du besoin en fonds de roulement initial

DésignationInitial

Besoins

Stocks de marchandises50000

Stocks de matières

Créances clients

Crédit de TVA18000

Total des besoins 68000

Ressources

Achats de marchandises, matières

Impôts et taxes

Cotisations sociales

TVA

Impôt société

Total des ressources0

Besoins en fonds de roulement68000

Calcul des variations du besoin en fonds de roulement

DésignationNN+1N+2

Besoins

Stocks de marchandises 25200 31127 32201

Stocks de matières294028003062

Créances clients (marchandises)12960 16008 16560

Créances clients (production)342723264035700

Crédit de TVA

Total des besoins (I)753728257587523

Ressources

Achats de marchandises166562276823249

Achats de matières9248 8632 9466

Achats effectués (Total)259043140032715

Impôts et taxes8479 8716 8893

Cotisations sociales59681298613880

TVA à payer4127 3986 4448

TVA collectée571254405950

Impôt société24510 5297 4416

Total des ressources (II)747006782570302

Besoins en fonds de roulement (I-II) 672 14750 17221

Variation du B.F.R.672140782471

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