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Diapositive 1
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30 juil 2020 · Le ratio de rentabilité commerciale = Marge commerciale / Chiffre d'affaires HT Prenons un exemple pour illustrer ce ratio On suppose une
Comment calculer le ratio de rentabilité commerciale ?
Elle se calcule ainsi : Rentabilité économique = (résultat d'exploitation – impôts sur les bénéfices) / (capitaux propres + dettes financières)Qu'est-ce qu'une bonne rentabilité commerciale ?
Autrement dit, si les revenus versés à l'entreprise sont supérieurs ou égaux aux charges de l'entreprise, alors on peut dire que l'entreprise est rentable. A l'inverse, l'entreprise n'est pas rentable lorsque ses revenus sont plus faibles que toutes les charges qui ont été engagées pour les engendrer.Comment interpréter ratio de rentabilité ?
Interprétation : Si le ratio est élevé, c'est le signe que les créanciers de l'entreprise connaitront un risque de non-paiement des intérêts faible et que cette dernière peut faire face à sa dette. Et ce même si les profits baissent de manière significative, dans l'hypothèse d'un ratio très élevé.- Indicateur #1 : La rentabilité économique. Indicateur #2 : Le ROCE décomposé Indicateur #3 : La rentabilité financière. Indicateur #4 : Le ROE décomposé
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IUT GEA - 821 S2 - Analyse des documents de synthèse - Les ratios d"analyse de l"activité et du résultat -
Daniel Antraigue -
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- 09 - Les ratios d"analyse de l"activité et du résultat· Objectif(s) :
o Méthodologie et interprétation des ratios.· Pré-requis :
o Etre capable de retrouver les éléments de calcul.· Modalités :
o Définition des ratios.TABLE DES MATIERES
Chapitre 1. INTRODUCTION. ........................................................................................................ 3
1.1. Rôle de la Centrale des Bilans de la Banque de France (CBBF). ............................... 3
1.2. Ratios de la Centrale des Bilans de la Banque de France (CBBF). ............................ 3
1.3. Méthode d"analyse financière de la Centrale des Bilans de la Banque de France
(CBBF)..................................................................................................................................... 3
1.4. Remarques. ...................................................................................................................... 4
Chapitre 2. RATIOS D"ACTIVITE. ................................................................................................ 5
2.1. Taux de valeur ajoutée. ................................................................................................... 5
2.2. Taux de variation du chiffre d"affaires HT. .................................................................. 5
2.3. Taux de variation de la valeur ajoutée. ......................................................................... 5
2.4. Taux d"exportation. ......................................................................................................... 5
Chapitre 3. RATIOS DE RENDEMENT. ....................................................................................... 6
3.1. Production de la main d"oeuvre. ..................................................................................... 6
3.2. Rendement de la main d"oeuvre...................................................................................... 6
3.3. Rendement des équipements. ......................................................................................... 6
3.4. Ratio d"équipement par salarié. ..................................................................................... 6
3.5. Rendement brut des immobilisations. ........................................................................... 7
Chapitre 4. RATIOS DE PROFITABILITE. .................................................................................. 7
4.1. Taux de marge bénéficiaire. ........................................................................................... 7
4.2. Taux de marge commerciale. ......................................................................................... 7
4.3. Taux de marque. .............................................................................................................. 7
4.4. Taux de marge brute d"exploitation. ............................................................................. 7
Chapitre 5. RATIOS DE RENTABILITE. ...................................................................................... 8
5.1. Taux de rentabilité des capitaux propres (T1). ............................................................ 8
5.2. Taux de rentabilité des capitaux propres (T2). ............................................................ 8
5.3. Taux de rentabilité brute des ressources stables. ......................................................... 8
5.4. Taux de rentabilité économique. .................................................................................... 8
Chapitre 6. RATIOS DE REPARTITION DE LA VALEUR AJOUTEE. .................................. 96.1. R1 - Personnel. ................................................................................................................ 9
6.2. R2 - Etat. .......................................................................................................................... 9
6.3. R3 - Associés. ................................................................................................................... 9
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6.4. R4 - Prêteurs. .................................................................................................................. 9
6.5. R5 - Entreprise. ............................................................................................................... 9
Chapitre 7. RATIOS DE DES CHARGES FINANCIERES. ...................................................... 10
7.1. R1 - Poids des intérêts par rapport au CA.................................................................. 10
7.2. R2 - Poids des intérêts par rapport à l"EBE. .............................................................. 10
Chapitre 8. RATIOS LIES A L"AUTOFINANCEMENT. .......................................................... 10
8.1. R1 - Répartition de la valeur ajoutée. ......................................................................... 10
8.2. R2 - Capacité d"endettement. ....................................................................................... 10
8.3. R3 - Capacité de remboursement. ............................................................................... 11
8.4. R4 - Capacité d"autofinancement. ............................................................................... 11
8.5. R5 - Autofinancement net. ............................................................................................ 11
Chapitre 9. SYNTHESE. ................................................................................................................. 12
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Chapitre 1. INTRODUCTION.
1.1. Rôle de la Centrale des Bilans de la Banque de France (CBBF).
Les ratios présentés ici, sont utilisables dans le cadre de l"analyse du tableau de résultat de tout
exercice comptable, selon une documentation diffusée par la Banque de France auprès des
entreprises et des professionnels du domaine de la gestion financière, intitulée " Méthode d"Analyse
Financière de la Centrale des Bilans ».
La Centrale des Bilans de la Banque de France (CBBF), a une double vocation, à savoir : · d"étudier le comportement des entreprises par secteur d"activité, · de mettre à la disposition de ses adhérents des outils utiles à leur gestion.Elle constitue un des éléments du dispositif d"observation statistique des entreprises françaises.
Si les principes du Plan Comptable Général sont fondés sur des critères juridiques ou patrimoniaux,
la méthode d"analyse proposée par la CBBF correspond davantage à une logique opérationnelle des
entreprises facilitant les prises de décisions de gestion par leurs responsables.Ainsi, la C.B.B.F. :
· constitue et gère une base de données comptables de plus de 35000 entreprises sur une dizaine d"années, · analyse ces informations au niveau individuel et au niveau sectoriel par des comparaisons inter-entreprises, · étudie les tendances d"évolution du système productif national.Ces travaux d"analyse reposent sur une méthodologie qui associe les aspects économiques et
financiers de la gestion des entreprises.1.2. Ratios de la Centrale des Bilans de la Banque de France (CBBF).
La CBBF a défini et retenu une série de ratios ayant une signification précise.Un ratio peut être défini comme le rapport entre deux grandeurs caractéristiques de la vie de
l"entreprise. Il peut être exprimé sous forme de coefficients, de délais, de pourcentages. Ces ratios constituent un ensemble d"indicateurs de gestion qui permettent :- une mesure synthétique des performances de l"entreprise et des conséquences des décisions
prises en matière de financement et d"investissement,- des comparaisons dans le temps et adaptées à l"analyse de l"évolution de sa situation financière,
- des rapprochements et comparaisons de cette situation avec les valeurs observées par la CBBF pour l"ensemble des entreprises du même secteur d"activité.1.3. Méthode d"analyse financière de la Centrale des Bilans de la Banque de France
(CBBF).A partir des informations comptables, économiques et financières collectées chaque année, la CBBF
répartit les opérations réalisées en deux ensembles :· un relatif à l"exploitation cyclique, qu"elle soit commerciale, industrielle ou de services
(chiffre d"affaires, valeur ajoutée, ...), · un second relatif au comportement global de l"entreprise (croissance, revenus, niveau d"endettement, trésorerie, structure financière, marges, ...).IUT GEA - 821 S2 - Analyse des documents de synthèse - Les ratios d"analyse de l"activité et du résultat -
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