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FICHE DE LECTURE CONCERNANT UN BOUQUIN

DE LA COMPTABILITE GENERALE

Année universitaire : 2008/2009

Ce document est téléchargé depuiswww.helpyo.c.la2Fiche signalétique du bouquin Nom du bouquin:La Comptabilité Générale des Entreprises Marocaines (Tome 1 et 2). Nom d'auteur: FECHTALI Abderrazak et FOUGUIG Brahim. Edition: 3éme édition 2008 EDIT CONSULTING s.a. Ce document est téléchargé depuiswww.helpyo.c.la3SOMMAIRE

INTRODUCTION GENERALE.............................................................................................. 7

I-Définition de la comptabilité : ............................................................................................... 7

II- Rôle de la comptabilité :...................................................................................................... 7

III- Obligation de la tenue de la comptabilité :.......................................................................... 7

PREMIERE PARTIE :Les Principes Fondamentaux de la Comptabilité Générale...........8

CHAPITRE 1 : le bilan de depart et les variations du bilan................................................... 9

I-le bilan de départ : la création de l'entreprise ................................................................... 9

1-Présentation du bilan............................................................................................................. 9

1-1- Cas de bilan avec apports en espèces et en nature...................................................... 9

2- signification et la structure du bilan...................................................................................... 9

2-1- la signification du bilan............................................................................................. 9

2-2- la structure du bilan................................................................................................... 9

II- les variations du bilan......................................................................................................10

1-les opérations ayant une incidence sur les capitaux propres..................................................10

2- les opérations sans incidence sur les capitaux propres.........................................................11

CHAPITRE 2 :les operations dans la vie de lentreprise et le mecanisme de la partie double...12

I-l'analyse des opérations effectuées par l'entreprise..........................................................12

1-la classification des opérations.............................................................................................12

1-1-2 les opération dinvestissement financement :.................................................12

1-1-2 les opérations relatives au cycle dexploitation.................................................12

2-lanalyse des opérations en terme de flux économiques........................................................13

2-1-2 Définition du flux économique........................................................................13

2-1-2 Caractéristique et exemples de flux économiques............................................13

3-lanalyse comptable des opérations de lentreprise...............................................................13

II-le mécanisme de la partie double......................................................................................13

1-la notion de compte et les notions relatives au compte..........................................................13

2-la réouverture des comptes : le passage du bilan aux comptes..............................................14

CHAPITRE 3 :lenregistrement des operations dachat/vente (marchandises, matières et

fournitures/marchandises, biens et services produits).........................................................14

I-La Présentation de la facture d'achat/vente......................................................................14

1-la Facture : une Obligation Fiscale et une source dinformations importantes.......................14

II- l'enregistrement des factures d'achat/vente : FACTURE 'DOIT'.............................15

1-lenregistrement des factures sans réductions ni majorations................................................15

2-lenregistrement des factures comportant des réductions......................................................16

3-lenregistrement des factures comportant de majorations......................................................17

III- l'enregistrement des factures 'AVOIR'.........................................................................24

1-lenregistrement des factures davoir relatives aux réductions :............................................24

1-1lenregistrement des factures davoir relatives aux réductions commerciales et

2-lenregistrement des factures davoir relatives aux retours de marchandises ou de produits..25

3-lenregistrement des factures davoir relatives aux retours demballage consignés et les

retenues de garantie.................................................................................................................25

CHAPITRE 4 :lenregistrements des operations relatives aux autres charges et produits.........27

I-lenregistrement des opérations relatives aux autres charges.................................................27

1-lenregistrement des opérations relatives aux charges dexploitation....................................27

2-lenregistrement des opérations relatives aux charges financières.........................................28

3-lenregistrement des opérations relatives aux charges non courantes....................................30

II-l'enregistrement des opérations relatives aux autres produits........................................31

1-lenregistrement des opérations relatives aux produits dexploitation...................................31

Ce document est téléchargé depuiswww.helpyo.c.la42-lenregistrement des opérations relatives aux produits financiers..........................................32

3-lenregistrement des opérations relatives aux produits non courants :...................................34

CHAPITRE 5 :lenregistrements des operations sur emballages..............................................35

I-Lenregistrement des opérations relatives au matériel demballage.......................................35

1-le matériel demballage :......................................................................................................35

II-lenregistrement des opérations relatives aux emballages commerciaux...............................36

1-lenregistrement des opérations relatives aux emballages perdus..........................................36

2-lenregistrement des opérations relatives aux emballages récupérables.................................37

CHAPITRE 6 :l'enregistrements des operations relatives aux titres et valeurs de

I-les opérations relatives à lacquisition des titres et valeurs de placement...............................40

1-lachat dactions totalement ou partiellement libérées..........................................................40

2-lobtention dactions gratuites..............................................................................................40

3-lachat dobligation et de bons de trésor...............................................................................40

II-les opérations relatives aux revenus des TVP :....................................................................41

III-les opérations relatives à la cession des TVP :....................................................................41

1-la cession des TVP avec gain...............................................................................................41

CHAPITRE 7 : l'enregistrements des operations relatives aux reglements financiers....42

I-lenregistrement des opérations relatives aux règlements par caisse, banque ou C.C.P..........42

2-les opérations relatives aux règlements par banque ou par CCP............................................43

III l enregistrement des opérations relatives aux règlements par effet de commerce :.............44

1la création des effets de commerce.......................................................................................44

2-la circulation des effets de commerce...................................................................................45

3-Les incidents relatifs aux effets de commerce :....................................................................46

CHAPITRE 8:l'enregistrements des operations relatives à l'acquition des immobilisation.......51

I-classification des immobilisations :.......................................................................................51

II-lenregistrement de lacquisition des immobilisations :........................................................51

1-les règles générales dévaluation à la date dentrée :..............................................................51

2-Application des méthodes dévaluation à la date dentrée :...................................................52

CHAPITRE 9 : la determination de la t.v.a due..................................................................53

I-les règles fiscales relatives à la TVA (1) :.............................................................................53

1-le régime de la taxe à lintérieur :.........................................................................................53

CHAPITRE 10 : les enregistrement relatifs aux charges de personnel..............................57

I-Généralités :.........................................................................................................................57

1- les salaires :........................................................................................................................57

II-les éléments du salaire brut (cas des horaires) :....................................................................57

1-les heures supplémentaires :.................................................................................................57

2-les indemnités :....................................................................................................................57

3- primes :...............................................................................................................................58

4-gratification :.......................................................................................................................58

5-les avantages :......................................................................................................................58

6-les allocations familiales :....................................................................................................58

III-les retenus sur salaires :......................................................................................................58

Cessions de salaire.................................................................................................................58

2-le salaire net à payer :..........................................................................................................58

TOME 2.................................................................................................................................59

CHAPITRE 1 : L'INVENTAIRE EXTRA-COMPMTABLE ............................................59

CHAPITRE 2 : LES AMORTISSEMENTS........................................................................59

I-la valeur dentrée (ou valeur dorigine) :...............................................................................60

II-valorisation des biens des entreprises :................................................................................60

Ce document est téléchargé depuiswww.helpyo.c.la51- Amortissement linéaire : ou constant...................................................................................60

2- Amortissement dégressif :...................................................................................................61

3. Terminologie relative aux amortissements:.........................................................................61

4. La comptabilisation des amortissements :............................................................................63

5. La cession dune immobilisation amortissable.....................................................................63

1-les amortissements exceptionnels et dérogatoires :..............................................................64

Caractère non courant.....................................................................................................65

2-Létalement des charges par lamortissement :....................................................................66

CHAPITRE 3 : LES PROVISIONS.....................................................................................68

I- La valeur actuelle des immobilisations incorporelles et corporelles :....................................68

1- La valeur actuelle des immobilisations financières :...........................................................68

2- La valeur actuelle des créances immobilisées :...................................................................68

3- La valeur actuelle des titres de participation :....................................................................68

4-La valeur actuelle des titres immobilisés autres que les titres de participation :...................68

5- La valeur actuelle créances de lactif circulant (hors trésorerie) :......................................69

6-La valeur actuelle des titres et valeurs de paiement :...........................................................69

7- La valeur actuelle des avoirs en espèces et en banque :......................................................69

III-La comptabilisation des provisions pour dépréciation :................................................70

1-La constitution (ou création) des provisions pour dépréciation :..........................................70

2- Les comptes de provisions pour dépréciation :....................................................................70

3- Présentation des provisions pour dépréciation du bilan :....................................................71

4- Le réajustement des provisions pour dépréciation :.............................................................71

ǿǿI- Le provisions pour risques et charges :.........................................................................72

1-Définition :..........................................................................................................................72

2-La constatation des risques et des charges probables :........................................................72

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