Fiche thématique PDF La démarche d'élaboration

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La démarche d'élaboration du budget. • Introduction. 1.1. Le dialogue de gestion. 1.2. Les parties prenantes. 1.3. Définition des critères de segmentation.

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Elaboration du budget en

mode GBCP

Fiche thématique

Sommaire

Introduction

1.1. Le dialogue de gestion

1.2. Les parties prenantes

1.3. Définition des critères de segmentation

1.4. Définition des critères de quantification

1. Cadrage de la construction budgétaire

2.1. Quantification des moyens et des financements

2.2. Synthèse et arbitrages

2.3. Production des états budgétaires

3. Analyse de la soutenabilité budgétaire

3.1. Evolution de la doctrine budgétaire

3.2. Cas pratique : tableau de synthèse budgétaire et comptable

Conclusion

2. Elaboration du budget

Sommaire

Introduction

Objectifs et enjeux

Présentation de la démarche

Introduction

Objectif et enjeux

prescriptionsgénérales(DPG)*.

son organisation cible ;

son référentiel par destination (par origine le cas échéant) ;

ses principes de bascule.

*Il est recommandé de prendre préalablement connaissance de la documentation mise à 5 de:

étatssoumisauvote;

étatspourinformation.

croisement: (stratégique/opérationnelle);

Introduction

Objectif et enjeux

6 soutenable.

Introduction

Présentation de la démarche

STRATEGIE FINANCIERE

Contraintes et marges de

PMQ°XYUH

STRATEGIE JURIDIQUE

Contraintes et marges de

PMQ°XYUH

STRATEGIE

POLITIQUE

Planification des grands

déterminant la trajectoire à moyen / long terme

PROGRAMMATION DES

ACTIVITES

Définition des activités à réaliser pour atteindre les objectifs stratégiques

Evaluation des moyens et des

ILQMQŃHPHQPV j PHPPUH HQ °XYUH

Evaluation de la soutenabilité du plan

CONSTRUCTION

DU BUDGET

Introduction

Présentation de la démarche

8 attendus. métiers;

lesréférentielsmisenplace;

Introduction

Présentation de la démarche ±Les préalables 9 indispensablesaudialoguedegestion.

Segmenter les masses

financières

Segmentation du budget spécifique

Analyse des critères de

segmentation

Définir les critères de

quantification

Définition de la méthode de

collecte des données

Analyse des critères de

quantification

Introduction

Présentation de la démarche ±Les préalables 10

1. Cadrer la

construction budgétaire

Cadrage des

orientations budgétaires en fonction de la stratégie et des priorités

Prise en compte des

contraintes financières externes et internes

Actualisation des

des besoins

Quantifier les

moyens et les financements

Pour chaque segment de

dépense et de recette, déterminer les prévisions

Evaluer les opérations

non budgétaires

Dialogue de gestion de

premier niveau : construction itérative principal, les responsables budgétaires et les opérationnels

Synthétiser et

arbitrer

Synthèse du budget

pour arbitrages internes

Dialogue de gestion de

second niveau : arbitrages et choix budgétaires

Vérification de la

cohérence avec la stratégie politique

Introduction

Présentation de la démarche ±Les étapes clés

Renseigner les états

budgétaires pour

Information agrégée, au

croisement des destinations, des natures budgétaires et des opérations

2. Elaborer le budget

Livrable

Tableaux , à usage

interne, des prévisions budgétaires

Tableaux de synthèse

de premier niveau pour le dialogue de gestion

Livrable

Tableaux de synthèse,

à usage interne, pour

arbitrages

Livrable

tableaux pour vote et pour information de

Livrable

Note de cadrage

budgétaire

Maquettes budgétaires

Sommaire

Introduction

1.1. Le dialogue de gestion

1.2. Les parties prenantes

1.3. Définition des critères de segmentation

1.4. Définition des critères de quantification

1. Cadrage de la construction budgétaire

2.1. Quantification des moyens et des financements

2.2. Synthèse et arbitrages

2.3. Production des états budgétaires

3. Analyse de la soutenabilité budgétaire

3.1. Evolution de la doctrine budgétaire

3.2. Cas pratique : tableau de synthèse budgétaire et comptable

Conclusion

2. Elaboration du budget

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.1. Le dialogue de gestion

activité. 13

Sommaire

Introduction

1.1. Le dialogue de gestion

1.2. Les parties prenantes

1.3. Définition des critères de segmentation

1.4. Définition des critères de quantification

1. Cadrage de la construction budgétaire

2.1. Quantification des moyens et des financements

2.2. Synthèse et arbitrages

2.3. Production des états budgétaires

3. Analyse de la soutenabilité budgétaire

3.1. Evolution de la doctrine budgétaire

3.2. Cas pratique : tableau de synthèse budgétaire et comptable

Conclusion

2. Elaboration du budget

Elaboration

du budget

Fonctions support

(RH,

HPPRNLOLHU"

Service achat

Services

opérationnels

Service

juridique

Contraintes,

marges de

PMQ°XYUH

Programmation

opérationnelle

Pilotage

Service financier

Agence

comptable

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.2. Les parties prenantes (1/3)

15 programmationdesactivités. programmationdesactivités.

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.2. Les parties prenantes (2/3)

Service financier

Leservicefinanciercontribueàla

miseen°XYUHdelapolitique liaisonaveclesdifférentesparties prenantes,laprogrammationdes activités.

Ilintervientégalementdansla

prévisionduplandetrésorerie,enlien

Services opérationnels

Ilsexprimentleursbesoinsenmatière

dedépensesetleursprévisionsde recettes.Ilscontribuentàlamiseen

IlsQµRQPpasaprioridecompétences

budgétaireoucomptableparticulière.

Lesacteursopérationnelssevoient

attribuerunouplusieursrôlesen

Agence comptable

prévisiondesdécaissementsetdes encaissements,entenantcompte notammentdesdélaismoyensde paiementetderecouvrementde

égalementdanslaprévisionduplan

detrésorerie,enlienavecleservice financier.

Autres fonctions support

Lesfonctionssupport,dansleur

domainedecompétence,contribuent, enlienavecleservicefinanciereten appuidesservicesmétier,aux prévisionsdedépensesetderecettes.

Parexemple:

LeserviceRHcontribueaux

prévisionsdemassesalariale.

Leserviceimmobiliercontribue

gestiondupatrimoine (investissements,entretien- maintenance).

Service juridique

Lesacteursjuridiquesintervenant

exprimésaveclecadrejuridiquede

Ilsdéterminentlesconditions

juridiquesdemiseen°XYUHdes activités,etnotammentles contraintesrelativesàla contractualisationdesdépensespour

Danslecadredelaprogrammation

desactivités,lesacteursduservice achatdoiventassurerlacohérence entrelesbesoinsexprimésparles différentsacteursetlapolitique

Leserviceachatdéterminelecadre

méthodologiquedesprévisionsde

Service achat

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.2. Les parties prenantes (3/3)

Sommaire

Introduction

1.1. Le dialogue de gestion

1.2. Les parties prenantes

1.3. Définition des critères de segmentation

1.4. Définition des critères de quantification

1. Cadrage de la construction budgétaire

2.1. Quantification des moyens et des financements

2.2. Synthèse et arbitrages

2.3. Production des états budgétaires

3. Analyse de la soutenabilité budgétaire

3.1. Evolution de la doctrine budgétaire

3.2. Cas pratique : tableau de synthèse budgétaire et comptable

Conclusion

2. Elaboration du budget

18 recettes).

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.3 Définition des critères de segmentation (1/6)

19 desegmentation.

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.3 Définition des critères de segmentation (2/6)

Charges

Immobilisations

Résultat

patrimonial

Variation de

la trésorerie

Opérations

pluriannuelles

Niveaux

FR/BFR/T

Opérations pour

comptes de tiers

Destinations

Comptes à 3

chiffres

Pour information

Modèle RGCP

Variation du

fonds de roulement

Autorisation

Résultat

patrimonial

Autorisation

Solde budgétaire

Variation de

trésorerie

Opérations

pluriannuelles

Niveaux

FR/BFR/T

Opérations pour

compte de tiers

Destinations

Opérations sur

Recettes fléchées

Pour votePour vote

Pour information

Modèle GBCP

Variation du

fonds de roulement

Charges

Immobilisations

AE/CP

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.3 Définition des critères de segmentation (3/6)

Lesdestinationsreflètentles

Unepremièresegmentation

estfaiteentreactivités métiers/activités support.

Unesecondesegmentation

desactivitésmétiersetdes sous-activitésestensuite réaliséeetensuiteaffinée parlesservicesconcernés.

Pourlesfonctionssupport,

lecritère"organisation» estenprincipesuffisant chaqueserviceétant"mono activité».

Service intérieur

Destination A

Destination B

Service métier 1AE / CP

AE / CP

Service métier 2

Service métier 3

Immobilier

Service travaux

Service

informatique

Informatique

AE / CP

Service

informatique

Destinations métiers

Destinations support

Organisation

AE / CP

Dépenses

1. Cadrage de la construction budgétaire

1.3 Définition des critères de segmentation (4/6)

22
quotesdbs_dbs31.pdfusesText_37

[PDF] Fiche thématique La démarche d'élaboration

Qu'est-ce que la planification budgétaire?

Qu'est-ce que la prévision budgétaire?

Quels sont les processus et documentation budgétaires?

Comment faciliter le processus d’élaboration budgétaire ?

Elaboration du budget en

Fiche thématique

Sommaire

Introduction

1.1. Le dialogue de gestion

1.2. Les parties prenantes

1.3. Définition des critères de segmentation

1.4. Définition des critères de quantification

1. Cadrage de la construction budgétaire

2.1. Quantification des moyens et des financements

2.2. Synthèse et arbitrages

2.3. Production des états budgétaires

3. Analyse de la soutenabilité budgétaire

3.1. Evolution de la doctrine budgétaire

3.2. Cas pratique : tableau de synthèse budgétaire et comptable

Conclusion

2. Elaboration du budget

Sommaire

Introduction

Objectifs et enjeux

Présentation de la démarche

Introduction

Objectif et enjeux

son organisation cible ;

ses principes de bascule.

étatssoumisauvote;

étatspourinformation.

Introduction

Objectif et enjeux

Introduction

Présentation de la démarche

STRATEGIE FINANCIERE

Contraintes et marges de

PMQ°XYUH

STRATEGIE JURIDIQUE

Contraintes et marges de

PMQ°XYUH

STRATEGIE

POLITIQUE

Planification des grands

PROGRAMMATION DES

ACTIVITES

Evaluation des moyens et des

ILQMQŃHPHQPV j PHPPUH HQ °XYUH

Evaluation de la soutenabilité du plan

CONSTRUCTION

DU BUDGET

Introduction

Présentation de la démarche

lesréférentielsmisenplace;

Introduction

Segmenter les masses

Segmentation du budget spécifique

Analyse des critères de

Définir les critères de

Définition de la méthode de

Analyse des critères de

Introduction

1. Cadrer la

Cadrage des

Prise en compte des

Actualisation des

Quantifier les

Pour chaque segment de

Evaluer les opérations

Dialogue de gestion de

Synthétiser et

Synthèse du budget

Dialogue de gestion de

Vérification de la

Introduction

Renseigner les états

Information agrégée, au

2. Elaborer le budget

Livrable

son organisation cible ;

ses principes de bascule.

étatssoumisauvote;

étatspourinformation.

lesréférentielsmisenplace;

Segmentation du budget spécifique

Analyse des critères de

Définition de la méthode de

Analyse des critères de

Cadrage des

Prise en compte des

Actualisation des

Pour chaque segment de

Evaluer les opérations

Dialogue de gestion de

Synthèse du budget

Dialogue de gestion de

Vérification de la

Information agrégée, au