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FSJES AC

Semestre 6

Professeur :

Monsieur

2019-2020

Cours de :

Description sommaire du programme

I.la planification

II.Budget des ventes et budget des frais de distribution

III.Budget de production

IV.Budget des investissements

V.Budget de

Budget des Ventes

Budget de Production

Budget des

Approvisionnements

Budget des

Investissements

Budget des

Bibliographie indicative

FSJES CASABLANCA AIN CHOCK

Semestre 6

Chapitre 1 :

Unerecherchesurinternetluidonnedeux:

suffisantepourlepuiselleprendlaroute.

Lhistoireneditpassielleaobtenulestage

Sanslesavoir,Zinebaune:

telchemin,etc.); -elleaplusieursafindechoisirlamieux (autoroute/nationale); -ellesestdedisposerdesmoyensladeson objectif(carburant,cartebancaire,); -ellealasesetamisendesactions

Vision et planification

domainedelaplanification. permettantdeceschoix(PLANOPERATIONNEL).

Budget

etidentifierlesetlesmenacesquise.

Externe

-Fortecroissance -delexternalisation -Nouvellestechnologies -deladistribution

Menaces

-Concurrencesurle -Produitdesubstitution -Concentrationdesfournisseurs

Interne

Forces

-Bonneimplantationsurleterritoire -/desproduits -Savoir-faire/dinnovation -dudegestion

Faiblesses

-Prix -Produitsenfindevie -QualificationdesRH -dinformation

Laestunensembledactionsenvue

Ladoitassurerlentreprise:

-Sa(survie) -Sonetsa. moyensallouer.

Ilreprendlespointsdelasavoir:

-Les/produits/technologiesdelentreprise. -Lesobjectifs(Pourcentagede.

Croissanceexterne/Diversification/.

-Illespratiquesdemiseende la. -Cestlcorrespondantlaprogrammationdes moyensladesobjectifs -Ilassurelaglobaledeschoix(Plan ressourceshumaines). -Lesobjectifsduplanduplan

Budget

-Lebudgetconstituelamiseaupointdela1 duplan.(Exercice) -Lesobjectifsdubudgetduplan.

Ondistingue:

1-Lesbudgetsfonctionnelsouqui

servicesou.(Budgetdesachats,Budgetde administratifs).

2-Lesbudgetsfinanciersoudequi

limpactdelamiseendesbudgets fonctionnels.(BudgetdeEtatsde :BilanCPC. -Leestunoutilddes performances

Comparaisonpermanentedesetdesfigurant

auxbudgetsafin: -Derechercherlescausesd. -Dinformerlesniveaux. -Deprendrelesmesurescorrectives. -Dldesresponsables comparaison

Analyse

Actions

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Semestre 6

Chapitre 2 :

Budget des ventes

Budget des frais de distribution

Budget des ventes et des frais commerciaux

-laconstructiondubudgetdesventes -Techniquesdedesventes -Techniquesdedesfraiscommerciaux -desventes du budget des ventes -Volumedeventesdes -Conjoncture -Estimationdupotentieldu -relativedechaqueproduit -Variationsdel lentreprisedeldesesventescourtterme. lestendancesetlesprolongerdanslefuturpar extrapolation. vieduproduit L latendanceprincipaleseraparunedroite dy=ax+bylevolumedesventesetxle temps. -DroitedeMayer -desmoindres desdeuxpointsainsiobtenusetdele dedeuxdeuxinconnuesquien.

Année 1 2 3 4 5 6 Total

Total 350 410 560 650 730 840 3540

L

Ladesmoindresestpluscomplexemaisplus

.Lajustementestparcettepartirdu momentlasommedesdesentrelesvaleurs etcellessurladroiteestlapluspetite formulessuivantes:

Exemple:Reprenonslexemple

L

Exemple :

ddes7concernantunedeeton

Utilisezlesdeux

L

PĠriode (dži)Ventes (yi)

2011100

2012125

2013152

2014181

2015213

2016238

2017267

L

Ilexisteplusieurspermettantdestimer

tendancesnon. separunedurythmedes tendanceprendlaforme:

En posant

La relation devient:

L

Apartirdecetteonutiliseladesmoindres

pourlesvaleursdeAetBetensuitecalculer lesvaleursdeaetbsachantque: L

Exemple

Apartirdelhistoriquedesventesde4dela

Alpha,onvousdemandedelevolumedes

ventesen2020.

PĠriode (dži)Ventes (yi)

201615

201730

201880

2019160

Lajustement saisonnier

tendance.Pourleslalaplus consistecalculerpourchaquedu lerapportlamoyennedesvaleursdela aveclamoyennedetouteslesobservations

Lajustement saisonnier (Suite)

Exemple:

pourlestrois:

1er Trim.2e Trim.3e Trim.4e Trim.

17211322753

29215130661

312520339595

partirdelhistoriquedesventes.

Lajustement saisonnier (Suite)

AnnĠe1er Trim2e Trim3e Trim4e TrimTotal

17211322753465

29215130661610

312520339595818

Total2894679282091893

Coef15,27%24,67%49,02%11,04%

Elaboration du budget des ventes

Lebudgetdesventesdoitparproduitet/oupar

afindepouvoirparlesniveauxdela forcedevente.Ildoitsurlselon unepertinente.

Zone 1

Produit 1

Produit 2

Ss-total 1

Zone 2

Produit 1

Produit 2

Ss-total 2

Zone 3

Produit 1

Produit 2

Ss-total 3

Total

Application1:

communiqueldesesventespendantlessixquise commesuit:

Ilvousestde:

ventes.

2-lestimationdesventesdelprochaine

similaires. -Leprixunitaires1.500DH -Lestsurdeux1et2quirespectivement60%et

40%delglobaledelentreprise.

i)Ventes (yi) 1150
2200
3260
4320
5370
6420

Application2:

Uneentrepriseailyaquelques.Sonsest

lestroisprochaines.Sessecommesuit (chiffresenmilliersd: TAF: llamieuxpourexpliquerlatendancedecette? -Calculezlesvaleursdescoefficientsaetb. *desemballages *detransportsurlesventes *delaetc. -Comportementenrelationaveclcommerciale: directement.Equationdetypey=ax; *Fraissemi-proportionnelsdunepartie *destructure,duniveaud

Application : Elaboration du budget commercial

lhistoriquedesventesparproduitcommesuit: Les PU de vente unitaires sont de 2.000 DH et de 500 DH respectivement pour P et C. l1ertrimestre (60%). les autres trimestres enregistrent des niveaux d; Lanalyse des charges de distribution donne la structure suivante:

Des charges fixes trimestrielles:

Amortissement 15.000 DH

Salaires et charges sociales 45.000 DH

Entretien 12.000 DH

Des charges proportionnelles:

2%)

5 DH .

TAF : Etablir les budgets des ventes et des frais commerciaux

N-4N-3N-2N-1N

(P)100125152181213 (C)-153560130

Leconsistecomparerlesaux

etanalyserlesafindencomprendrelorigine pouryoupourentireravantage favorable).

Lanalysedespeutconcerner:

-Unseulproduit -Unportefeuilledeproduits daffairesouceluidelamargesurstandard.

Lessontcommesuit:

r* Qr-Pp* Qp dont :r-Qp) * Pp r-Pp) * Qr Ces formules reposent sur les trois conventions suivantes: -Calcul de l -Valorisation de l -Calcul de l

Exemple:

Unedanslaproductiondeproduits

avaitdevendre10000boitesdeparfums

11000flaconsavecunprixunitairede520dh.

uneanalysedessurventes.

Lanalysepeutproduitparproduit,selonla

auparavant,ouglobalement.Danscecas,une ventes.

Exemple:

Apartirdesventesparproduitetdune

entreprise,ladelparproduit/

Quantité

Parfum 1

Parfum 2

Parfum 3

Total

BudgetRéalisé

voitures(SetW)surtrois(R1,R2etR3).Le managementdelentrepriseadepuisplusieurs unepratique.Chaquelentreprisefinalisela desonbudgetdelquisuitavantlafinde etduneactualisationlafindechaque trimestre.

1Partie

1Partie:

volumesdesventesdescinqa.Elleapermis delessuivantesdestendancesdparproduit:

PourleproduitS:

PourleproduitW:

1-lesventesdelN+1pourlesdeux

produits.

2-ldubudgetdesventesparetpartrimestre

tenantcomptede: -lpourlesdeuxestparunpicd desimilairesurlesdeuxautres; respectivementde120.000dhetde200.000dh.

Au31/03/N+1,lesdelaAutoMovesecomme

suitparproduitetpar:

2Partie

3-Calculezetl

globalsurchiffredaffaireslafindu1er trimestre.

4-Quellessontlesoriginesdes

5-Quellessontvosrecommandations

dactionscorrectricespourlentreprise

AutoMove?

Qté

Zone 1

S W

Ss-total 1

Zone 2

S W

Ss-total 2

Zone 3

S W

Ss-total 3

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Semestre 6

Chapitre 3 :

Budget deproduction

Introduction

Lesdeventesdoiventcompatiblesaveclesde

productiondisponibles. existantes;

1. Calcul du niveau de production

Apartirdubudgetdesventes,ilestfacile

destimersansgrandeleniveaude production. Avec: Qf, Qv, SD ,

SF ,stock de produits finis en fin de

2.Calcul du niveau de production possible

avecleprogrammedesventes.Lesproduites sontcependantparladeproduction. facteursmain-detla -Ilyadoncdecalculdestauxdehabituelsau coursduprocessusdeproduction

Auniveaudes

-chargementetpositionnementdes; -pausedupersonnelouchangementd. -etmontagedesoutils; -des; -entretiendesmachines;

Lamesuredelaauniveaudespermetde:

meilleurordonnancementdes; -calculerlecompletdesproduits. deoptimale.Ellecomprendlestempsde:

Exemple

Dansuneentreprise,lusinagedunesurmachine

dure20minutes(temps.Letauxddes machinesest10%etledelheurede fonctionnementestde50DH. machinedelusinage.

Auniveaudes

fournitures l.Aceniveau,ilestdetenircomptedeces pertespourcalculerlesdeacheter,lesde pourunetellefabricationetlecompletdes danslesproduits.

Auniveaudelamain-ddeproduction

avoirladupersonnelparservice,paretpar permissions);absencespourannuels,pour travaildirectementproductif.

Exemple

49280DH

Onestime20%,letempsdeimproductif.

heuresdemaind?

ƒAuniveaudelamain-ddeproduction

Exemple

Surlabasedunede365jours,lesde5semaines

deetde6jours. exclus).

Letauxdest6,5%

Tempsnondirectementproductif12%.

Quel est le nombre dheures productives disponibles du service.

ƒAuniveaudelamain-ddeproduction

rapprochantlepluspossibledelaproduction.

RotativeRectangulaire

25004000

Temps d1,5 heure2 heures

6090

Exemple:

rectangulaireetrotative.

LesdecesdeuxproduitspourlN+1se

commesuit: dassemblagesurl.

‰une seule contrainte de production

Rotative(O)Rectangulaire(E)

Tempsdassemblagepar1,5heure2heures

M/CVparetvendue6090

Margeparheuredassemblage60/1,5=4090/2=45

rotatives3000/1,5,soit2000armoires. quiprocurentlamargelaplus.

‰une seule contrainte de production

optimisation du programme de production limite le plus la production de la dansunatelier.Cetatelierexercedeux: -Lassemblage,dontldest lheuremachine; -Leconditionnementdesproduits.Cettequotesdbs_dbs43.pdfusesText_43

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