Cahier de travaux dirigés
Argumenter votre réponse. EXERCICE N°4 (6 points). Afin de préparer son état de flux de trésorerie la direction comptable de
Exercices corrigés dAnalyse financière
1 – Classement des flux de trésorerie. 177. 2 – Analyse d'un tableau de flux. 178. 3 – Présentation du tableau des flux de trésorerie. 180. Corrigés. 186.
Les Zooms. Exercice danalyse financière - 5e édition
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Chapitre 5 Présentation des états financiers
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Correction de lexercice 3 du cours Gestion Financière: “Tableau de
Rappel: le tableau des flux financiers est construit à partir des flux de trésorerie que l'on peut et l'Etat et flux d'exploitation. Les éléments de ce ...
13 cas ABC corrig”
Etat de flux de trésorerie au 31/12/N. 2) Etat de flux de trésorerie Trésorerie au début de l'exercice (e). - 890. Trésorerie à la clôture de l'exercice (f).
- 06 - TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DE LORDRE DES
L'évaluation des flux nets de trésorerie de l'exercice liés à l'activité proposée par Correction. 10.4.1. Correction du travail 1. BILANS FONCTIONNELS ...
SOLUTIONS DES QUESTIONS ET EXERCICES DE RÉVI-SION
Sujet : relation entre l'état de la situation financière ou bilan le compte de Sujet : analyse d'un tableau des flux de trésorerie. Niveau de difficulté ...
Cas pratique : Tableau des flux de trésorerie 02
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PRÉSENTATION DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
Autres informations exercice 20n. Encaissements reçus sur créances clients et Corrigé : Évolution des postes d'actif. 20n. 20n-1 écart. Immobilisations ...
Chapitre 9 Lanalyse par les tableaux de flux
l'état des meubles de congélation aux distributeurs. Établir pour l'exercice N
13 cas ABC corrig”
Etat des soldes intermédiaires de gestion. Exercice N. (01) Ventes. 3 990 000 Etat de flux de trésorerie au 31/12/N. 2) Etat de flux de trésorerie.
Cahier de travaux dirigés
ELEMENTS DES ETATS FINANCIERS. EXERCICE N°1. Vous relevez ci-après les éléments vous permettant d'établir l'état de flux de trésorerie de la société.
DEVOIR GESTION FINANCIERE Durée : 2 heures
Présenter pour cette entreprise
Les Zooms. Exercice danalyse financière - 5e édition
Exercices d'analyse financière avec corrigés détaillés – 2010/2011 Exercice 28 – Analyse d'un tableau des flux de trésorerie.
PRÉSENTATION DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
LA PRÉSENTATION GÉNÉRALE DES ÉTATS FINANCIERS NORME À CONSULTER : IAS 07 TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE ... Autres informations exercice 20n.
Chapitre 5 Présentation des états financiers
(1) Affectation du bilan d'ouverture de l'exercice aux différentes rubriques de flux de trésorerie ou de non flux pour les comptes comptables non représentatifs
Exercices corrigés dAnalyse financière
4 – Établissement du tableau de financement. 158. Corrigés. 162. Thème 9 Le tableau des flux de trésorerie. 177. 1 – Classement des flux de trésorerie.
CORRIGÉ Chapitre 7
trésorerie et non de flux de trésorerie potentielle. L'ETE n'est pas un indicateur de d'investissement virée au compte de résultat de l'exercice N.
Analyse de létat des flux de trésorerie
Quant à la variation hors caisse du fonds de roulement elle est composée principalement des investissements ou désinvestissements de l'exercice dans les stocks
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Les tableaux des flux de trésorerie permettent d’analyser les variations de trésorerie qui proviennent des fonctions activité investissement et financement 8 a b Pour le calcul du flux net de trésorerie lié aux investissements les encaissements correspondent aux cessions d’immobilisation encaissées et au remboursement de prêts
FINANCIERS
NORME À CONSULTER : IAS 01 PRÉSENTATION DES ÉTATS FINANCIERS NORME À CONSULTER : IAS 07 TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE Le bilan arrêté au 31/12/20n se présente synthétiquement de la façon suivante :ACTIF 20N 20N-1 PASSIF 20N 20N-1
Immobilisations
brutes126 000 100 000 Capital 71 400 50 000
amortissements - 32 000 - 23 000 Réserves 7 200 7 200Immobilisations
nettes94 000 77 000 Résultat net 10 200 14 500
Immobilisations
financières10 500 12 000 Capitaux propres 88 800 71 700
Actif non courant 104 500 89 000 Provisions 3 300 2 300 Stocks et en-cours 650 1 100 Impôts différés 1 500 200 Créances clients 12 000 12 200 Emprunts 28 200 23 500 Autres créances 600 700 Passif non courant 33 000 26 000 Trésorerie 6 600 - 2 100 Dettes fournisseurs 2 550 3 200 Actif courant 19 850 11 900 Passif courant 2 550 3 200Total 124 350 100 900 Total 124 350 100 900
Les autres informations disponibles sont les suivantes :Autres informations exercice 20n
Encaissements reçus sur créances clients et
autres créances157 600
Décaissements versés aux fournisseurs - 132 300Décaissement d'intérêts - 7 000
Encaissement d'intérêts 4 500
Encaissement de dividendes sur participations 460
Acquisitions d'immobilisations corporelles - 26 000Cession d'immobilisations financières (valeur
d'origine : 1 500 ; moins-value de 650) 850Augmentation de capital par apport de
numéraires12 000
Distribution de dividendes - 5 100
Décaissement de l'impôt sur le résultat - 1 000Encaissement sur emprunt contracté 6 000
Décaissements sur emprunts en cours - 1 300
UNIVERSITE NANCY2 - Marc GAIGA - 2009 Page 1 Cas interactif : tableau des flux de trésorerie 01 Présentez l'évolution des postes d'actif et de passif du bilan, de 20n-1 à 20n ainsi que le tableau des flux de trésorerie suivant la méthode indirecte et directe. Évolution des postes d'actif 20n 20n-1 écartImmobilisations brutes
Amortissements
Immobilisations nettes
Immobilisations financières
Stocks et en-cours
Créances clients
Autres créances
Trésorerie
Total Évolution des postes de passif 20n 20n-1 écartCapital
Réserves
Résultat net
Provisions
Impôts différés
Emprunts
Dettes fournisseurs
Total Flux de trésorerie (méthode indirecte) € € Flux de trésorerie en provenance des activités opérationnellesRésultat net avant impôt
Ajustement pour amortissements
Ajustement pour provisions
Ajustement pour encaissement d'intérêts
Ajustement pour encaissement de dividendes
Ajustement pour diminution des créances clientsAjustement pour diminution des autres créances
Ajustement pour diminution des stocks et en-cours
Ajustement pour diminution des dettes fournisseurs Ajustement pour décaissement de l'impôt sur le résultatAjustement pour moins-value de cession
Ajustement pour variation des impôts différés Flux de trésorerie en provenance des activités d'investissementAcquisitions d'immobilisations corporelles
Encaissement sur cessions d'immobilisations financièresEncaissement de dividendes
Encaissement d'intérêts
Flux en provenance des activités
de financement Augmentation de capital par apport de numérairesEncaissement sur emprunt contracté
Décaissements sur emprunt en cours
Distribution de dividendes
Augmentation nette de trésorerie et d'équivalents de trésorerieTrésorerie au 01/01/20n
Trésorerie au 31/12/20n
UNIVERSITE NANCY2 - Marc GAIGA - 2009 Page 2 Cas interactif : tableau des flux de trésorerie 01 Flux de trésorerie (méthode directe) € € Flux de trésorerie en provenance des activités opérationnelles Encaissements reçus des clients et des autres débiteursDécaissements versés aux fournisseurs
Décaissement de l'impôt sur le résultat
Décaissement d'intérêts
Flux de trésorerie en provenance des activités d'investissementAcquisitions d'immobilisations corporelles
Encaissement sur cessions d'immobilisations financièresEncaissement de dividendes
Encaissement d'intérêts
Flux en provenance des activités
de financement Augmentation de capital par apport de numérairesEncaissement sur emprunt contracté
Décaissements sur emprunt en cours
Distribution de dividendes
Augmentation nette de trésorerie et d'équivalents de trésorerieTrésorerie au 01/01/20n
Trésorerie au 31/12/20n
UNIVERSITE NANCY2 - Marc GAIGA - 2009 Page 3 Cas interactif : tableau des flux de trésorerie 01Corrigé :
Évolution des postes d'actif 20n 20n-1 écartImmobilisations brutes 126 000 100 000 26 000
Amortissements - 32 000 - 23 000 - 9 000
Immobilisations nettes 94 000 77 000 17 000
Immobilisations financières 10 500 12 000 - 1 500Stocks et en-cours 650 1 100 450
Créances clients 12 000 12 200 200
Autres créances 600 700 100
Trésorerie 6 600 - 2 100 8 700
Total 124 350 100 900 24 950
Évolution des postes de passif 20n 20n-1 écartCapital 71 400 50 000 21 400
Réserves 7 200 7 200 0
Résultat net 10 200 14 500 - 4 300
Provisions 3 300 2 300 1 000
Impôts différés 1 500 200 1 300
Emprunts 28 200 23 500 4 700
Dettes fournisseurs 2 550 3 200 - 650
Total 124 350 100 900 23 450
Flux de trésorerie (méthode indirecte) € € Flux de trésorerie en provenance des activités opérationnelles17 290 17 290
Résultat net avant impôt 11 200
Ajustement pour amortissements 9 000
Ajustement pour provisions 1 000
Ajustement pour encaissement d'intérêts - 4 500Ajustement pour encaissement de dividendes - 460
Ajustement pour diminution des créances clients 200 Ajustement pour diminution des autres créances 100 Ajustement pour diminution des stocks et en-cours 450 Ajustement pour diminution des dettes fournisseurs - 650 Ajustement pour décaissement de l'impôt sur le résultat - 1 000Ajustement pour moins-value de cession 650
Ajustement pour variation des impôts différés 1 300 Flux de trésorerie en provenance des activités d'investissement - 20 190 - 20 190 Acquisitions d'immobilisations corporelles - 26 000 Encaissement sur cessions d'immobilisations financières 850Encaissement de dividendes 460
Encaissement d'intérêts 4 500
Flux en provenance des activités
de financement11 600 11 600
Augmentation de capital par apport de numéraires 12 000Encaissement sur emprunt contracté 6 000
Décaissements sur emprunt en cours - 1 300
Distribution de dividendes - 5 100
Augmentation nette de trésorerie et d'équivalents de trésorerie8 700 8 700
Trésorerie au 01/01/20n - 2 100
Trésorerie au 31/12/20n 6 600
UNIVERSITE NANCY2 - Marc GAIGA - 2009 Page 4 Cas interactif : tableau des flux de trésorerie 01 Résultat net avant impôt : 10 200 + 1 000 = 11 200 Ajustement pour amortissements : 32 000 - 23 000 = 9 000 Ajustement pour provisions : 3 300 - 2 300 = 1 000 Flux de trésorerie (méthode directe) € € Flux de trésorerie en provenance des activités opérationnelles17 300 17 300
Encaissements reçus des clients et des autres débiteurs 157 600 Décaissements versés aux fournisseurs - 132 300 Décaissement de l'impôt sur le résultat - 1 000Décaissement d'intérêts - 7 000
Flux de trésorerie en provenance des activités d'investissement - 20 190 - 20 190 Acquisitions d'immobilisations corporelles - 26 000 Encaissement sur cessions d'immobilisations financières 850Encaissement de dividendes 460
Encaissement d'intérêts 4 500
Flux en provenance des activités
de financement11 600 11 600
Augmentation de capital par apport de numéraires 12 000Encaissement sur emprunt contracté 6 000
Décaissements sur emprunt en cours - 1 300
Distribution de dividendes - 5 100
Augmentation nette de trésorerie et d'équivalents de trésorerie8 700 8 700
Trésorerie au 01/01/20n - 2 100
Trésorerie au 31/12/20n 6 600
UNIVERSITE NANCY2 - Marc GAIGA - 2009 Page 5quotesdbs_dbs4.pdfusesText_7[PDF] exercice corrigé excel 2007 pdf
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