[PDF] NOTE SUR LES / ON ÉTATS PERSONAL FINANCIERS FINANCIAL

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17 janvier 2021 - François Brouard, DBA, FCPA, FCA1 / 23[Note

sur les états financiers personnels /on Personal Financial Statements]NOTE S

UR LES / ON ÉTA

TSFINAN

CIERSPER

SONNELS PER

SONAL FINAN

CIALSTA

TEMENTSFr

ançois Brouard, DBA, FCPA, FCASp rott School of Business, Carleton University( collaboration de/of Tahirah Massop, MAcc, CPA)L 'analyse de la situation financière actuelle estessentielle pour visualiser l'état de la situation etétablir le point de dép art des stratégiesd'implantation d'une planif ication financièrepersonne lle (PFP).L e présent document vise à offrir un exemplebilingue d'

états financiers personnels (bilanpe

rsonnel), incluant les notes afférentes.L 'objectif avoué est d'inciter le lecteur àprépa rer périodiquement (annuellement) sonbilan personn el. Ceci peut s'avérerpa rticulièrement utile pour la personne, safa mille et ses conseillers lors de diversévéne ments, notamment la fondation d'unefamille, un maria ge, la naissance ou l'adoptiond'un enf ant, un divorce ou une séparation, undécè s. An alyzing the present financial position isessential to visualize the present situation anda g ood starting point to implement PersonalFinanc ial Planning (PFP) strategies. This note is prepared to provide bilinguale xample of personal financial statements(per sonal balance sheet or statement of netwo rth), including notes.Th e stated objective is to incite the reader toprepa re periodically (annually) its statement ofnet worth. This may be particularly useful forthe per son, the family, and advisors duringdiffer ent events, such as foundation of afami ly, wedding, birth or adoption of a child,divorce and separation, death.

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17 janvier 2021 - François Brouard, DBA, FCPA, FCA2 / 23[Note

sur les états financiers personnels /on Personal Financial Statements]Pla nification financière personnelle / Personal Financial Planning (PFP)Tel que dé crit dans une note distincte (Brouard,2018), le proc essus de planification financièrepe rsonnelle (PFP) comprend quatre phases:Réflex ionDa ns la phase de réflexion, les valeurs,objectifs, buts et priorités d'une personne sontexaminés.

Analyse de

la situationDa ns la phase d'analyse de la situation, lasituation personnelle (doc ument, affairesfinanc ières) est évaluée. Les états financierspersonne ls sont préparés durant cette phase.Planification et Action

Dans la pha

se de planification et d'action,différ entes options et stratégies sontidentifiées, a nalysées et choisies pourré pondre à des objectifs personnels dans lec adre d'un ensemble de contraintes visant àaider la gestion courante et la préparation del'ave nir. Le résultat est le plan financierpersonne l. Implantation

Dans la pha

se d'implantation, les stratégiespo ur contrôler, surveiller et réviser le plan sedéroule nt. En plus de la pré paration des états financierspersonne ls, la phase d'analyse de la situationcompre nd la possibilité de localiser facilement(p our une autre personne) les documentsfinanc iers et juridiques, et d'identifier lesintervena nts financiers (comptable professionnelag réé (CPA), avocat, notaire, assureur, conseilleren plac ement, planificateur financier), lesi nstitutions financières et de placement, lessociétés d' assurance et le détail des assurances etles org anismes pour les régimes de retraite.As described in a separate note (Brouard,20

18), Personal Financial Planning (PFP)pr

ocess includes four phases: Reflec tionI n the reflection phase, the values,objectives, g oals and priorities of a personare examined. Sit uational AnalysisI n the situational analysis phase, the personalsituation (document, financ ial affairs) areevalua ted. Personal financial statements areprepa red during this phase.Planning and Action I n the planning and action phase, differentoptions a nd strategies are identified,analy zed and chosen to meet personalobjectives within a set of constraints towardhelping current management and preparationfor the f uture. The result is the personalfinanc ial plan. Implem entationI n the implementation phase, strategies tocontrol, moni tor and revise the plan takeplace . I n addition to the preparation of the Personalfinan cial statements, situational analysis phaseincludes the possibility to easily locate (foranother person) the financial and legaldocuments and to identify financial players(cha rtered professional accountant (CPA),lawy er, notary, insurer, investment advisor,financ ial planner), financial and investmentinstit utions, insurance corporations andinsurance policy, and organizations managingpension plans.

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17 janvier 2021 - François Brouard, DBA, FCPA, FCA3 / 23[Note

sur les états financiers personnels /on Personal Financial Statements]États fin anciers personnels (EFP) / Personal Financial Statements (PFS)L es états financiers personnels sont les "étatsfi nanciers d'un particulier ou, par extentions,d' un couple ou d'une famille, qui se limitent leplus souvent à un bilan personnel, mais incluentpar fois d'autres états, par exemple un état desreve nus et dépenses ou un état des flux detréso rerie et un état de l'évolution de la valeurnette patr imoniale" (Ménard, 2004, p.879).L e bilan personnel "fournit des renseignementssur les biens et dr oits que possède le particulier,le couple ou la famille sur ses emprunts et dettes,c 'est-à-dire son actif et son passif et, partant, saval eur nette patrimoniale à une date donnée"(Ména rd, 2004, p.878).L es états financiers personnels ont fait l'objetd'une é tude de recherche de l'Institut canadiendes comptable s agréés (ICCA, 1986).Persona l financial statements are "financials tatements of an individual or family,fre quently limited to a statement of assets andliabiliti es" (CICA, 1992, p.157).Cash flow statement may offer a presentationof cash inflows and outflows on a cash basisinstead of a n accrual basis. A per sonal financial statements (PFS) is ani nventory of the financial position (assets,liabiliti es, net worth) and an analysis ofreve nues and expenses. Personal fina ncial statements have beensubject to a re search study by the CanadianI nstitute of Chartered Accountants (CICA,1986). Ét ats financiers personnelsPersonal financial statements- b ilan personnel - notes af férentes aux états financiers- p roduits et charges (é tat des résultats)- p ersonal balance sheet - n otes to the financial statements- r evenues and expenses (income state ment) Re ferences- Brouard, F. (2018). Note on Personal Financial Planning, Ottawa: taxGUIDEfisc, May 2,20p. - CI CA. (1986). Personal financial statements, Report of the Study Group on the Preparationof Personal Financial Statements and Compilation, Review and Audit EngagementsI nvolving Such Statements, Toronto: Canadian Institute of Chartered Accountants, 64p.- CI CA. (1992). Terminology for Accountants, 4 edition, Toronto: Canadian Institute ofthCharter ed Accountants, 234p.- I

CCA. (1986). Les états financiers personnels, Rapport du groupe d'étude sur l'établissementdes éta

ts financiers personnels et les missions de compilation, d'examen et de vérificationportant sur c es états, Toronto: Institut canadien des comptables agréés, 66p.-

Ménard, L. (2004). Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière, 2e édition,Montréal: I

nstitut canadien des comptables agréés, 1581p.

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17 janvier 2021 - François Brouard, DBA, FCPA, FCA4 / 23[Note

sur les états financiers personnels /on Personal Financial Statements]Ét ats financiers personnels(Mo nsieur) et (Madame) Bilan pe rsonnelau 3

1 décembre 20X1 (non-vérifié)Monsieu

rMadameTotalA CTIFA voirs liquidesCompt es bancaires3101020P articipations - entreprise4000P lacements - obligations5000P lacements - actions6000F onds communs de plac. 700010

100100.

0%20 B iens enregistrésCE

LI / REEE8000REER /

FERR9000RP

A1000000

00. 0%0 B iens à usage personnelRés idence et immobilier11000B iens personnels12000V

éhicules1300000

00. 0%0 T

OTAL DE L'ACTIF10100100.

0%20 P

ASSIFEmpru

nt à court terme1600M arge de crédit1700Empru nt hypothécaire1800I mpôts latents1900T

OTAL DU PASSIF0000V

ALEUR NETTE10

10020(V

oir notes afférentes)

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17 janvier 2021 - François Brouard, DBA, FCPA, FCA5 / 23[Note

sur les états financiers personnels /on Personal Financial Statements](Mo nsieur) et (Madame) An alyse sommaire des produits et des chargesAnn ées 20x0 (réels), 20X1 (réels) & 20X2 (prévisions)An née20X0An née20X1Mensu el20X2An née20X2 PRquotesdbs_dbs17.pdfusesText_23

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