Instructions complémentaires
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Instructions complémentaires
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PREFACE
Feuille cantonale
le recueil Informations fiscalesBrochures fiscales
ad hocEditeur / Auteur
VAUDNouveautés dans la Feuille cantonale
Pour l'imposition des personnes physiques
- Impôt sur le revenu - Déduction forfaitaire en cas de surplus de dépenses pour repas - Impôt sur le revenu - Déduction pour le séjour hors du domicile.- Imposition des gains immobiliers, souveraineté fiscale et calcul de l'impôt sur les gains immo
biliers. bro chure fiscale en questionBASES LÉGALES ...................................................................................................................................4
IMPOSITION DES PERSONNES PHYSIQUES ......................................................................................5
Assujettissement à l'impôt ................................................................................................................5
Impôt sur le revenu ............................................................................................................................5
Impôt sur la fortune ......................................................................................................................... 14
Coefficient annuel ........................................................................................................................... 16
Maximum d'imposition ................................................................................................................... 17
Progression à froid ......................................................................................................................... 17
Impôt sur les gains immobiliers .................................................................................................... 17
IMPOSITION DES PERSONNES MORALES ...................................................................................... 20
Assujettissement à l'impôt ............................................................................................................. 20
Impôt sur le bénéfice ...................................................................................................................... 20
Impôt sur le capital .......................................................................................................................... 22
Disposition transitoire relative aux sociétés de participations et aux sociétés de base ........ 23
Impôt minimum ................................................................................................................................ 23
Coefficient annuel ........................................................................................................................... 24
Maximum d'imposition ................................................................................................................... 24
Impôt complémentaire sur les immeubles appartenant aux personnes morales .................... 25
IMPÔTS DANS LES COMMUNES ET LES PAROISSES ................................................................... 26
Impôts sur le revenu et sur la fortune, impôts sur le bénéfice et sur le capital ainsi qu'impôt
personnel dans les communes ...................................................................................................... 26
Impôts sur le revenu et sur la fortune ainsi qu'impôts sur le bénéfice et sur le capital dans les
paroisses .......................................................................................................................................... 27
ADMINISTRATION FISCALE CANTONALE ....................................................................................... 28
Bases légales
Imposition des personnes physiques
Art. 1, al. 1, let. a et b LI
Assujettissement à l'impôt
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 17 LI
Impôt sur le revenu
Revenus
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 21b LI
Art. 21c LI
Art. 23, al. 1bis LI
Art. 24, al. 1, let. b LI
Art. 25 LI
Art. 1 RVLoc
Art. 26 LI
Revenus exonérés
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 28, al. 1, let. gbis LI
Art. 28, al. 1, let. j - k LI
Détermination du revenu net
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Extrait des
Art. 30, al. 1, let. a et al. 2 LI
Art. 30, al. 1, let. c et al. 2 LI
Extrait du
3 %Fr. 2'000.-
Fr. 4'000.-
Art. 30, al. 1, let. c et al. 2 LI
Extrait du
20 %Fr. 800.-
Fr. 2'400.-
Art. 31a LI
Art. 33, al. 1, let. d LI
Art. 34, al. 1 et 2 LI
Art. 36, al. 1, let. b et al. 1bis - 3 LI
Art. 8 RDFIP
Art. 37, al. 1, let. h LI
Art. 37, al. 1, let. hbis LI
Art. 37, al. 1, let. g LI
Art. 37, al. 1, let. i LI
Art. 37, al. 1, let. j LI ;
10'100
annéefiscale2023Art. 37, al. 1, let. k LI°
Art. 277l LI
Art. 3, al. 3 RIFam
Art. 37, al. 1, let. l LI
Art. 37, al. 2 LI ;
1'700 annéefiscale2023Art. 37, al. 3 LI
Détermination du revenu imposable
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 39 LI ;
6'40010'500
12'900
3'500 annéefiscale2022Art. 40 LI ;
3'300 annéefiscale2023Art 42 LI ;
16'500
5'500 3'100 3'400 annéefiscale2023Art. 42a LI ;
119'300
119'300
155'300
155'300
annéefiscale2022Art. 43 LI ;
201'100
22'300
annéefiscale2022Calcul de l'impôt
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 47 LI
1'6001'6013'300
3'3014'900
4'9018'100
8'10111'500
11'50114'700
14'70122'900
22'90139'300
39'30155'600
56'60172'100
72'10188'400
88'401104'800
104'801131'000
131'001157'100
157'101186'600
186'601216'200
216'201248'300
248'301282'800
2 *En gras :l'année fiscale 2023Art. 48a LI
Art. 49 LI
Impôt sur la fortune
Objet de l'impôt sur la fortune
Estimation de la fortune
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 53 LI
Art. 2 LEFI
Art. 3 LEFI
Art. 54 LI ;
58'000
annéefiscale2023Art. 55, al. 2 LI
Art. 57 LI
Détermination de la fortune imposable
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 58 LI ;
58'000
l'annéefiscale2023Calcul de l'impôt
Art. 59 LI
58'00092'000
92'001172'000
172'001344'000
344'001689'000
*En gras :l'année fiscale 2023Coefficient annuel
Art. 1, al. 1, let. a LI
Art. 2, al. 1 et 2 LI
Art. 2 LA 2023
Maximum d'imposition
Art. 8, al. 1, 1ère et 2ème énumération, al. 3, 3bis et 3terLIComArt. 7 LA 2023
Progression à froid
Art. 60 LI
Impôt sur les gains immobiliers
Art. 61, al. 1, let. a - c et al. 2 LI
Art. 62 LI
Art. 66, al. 1 LI
Calcul de l'impôt
Art. 72 LI
Art. 74 LI
Imposition des personnes morales
Art. 1, al. 1, let. c - e LI
Assujettissement à l'impôt
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 91 LI
Impôt sur le bénéfice
Détermination du bénéfice net imposable
Les particularités cantonales suivantes sont à relever :Art. 94b, al. 1 et 3 - 5 LI
Art. 95, al. 1, let. c LI
Art. 95a, al. 1 LI
Art. 95b LI
Art. 100, al. 1. let. d LI
Art. 101, al. 1 et 2 LI
Art. 103a LI
Calcul de l'impôt
Art. 105 LI Taux
277c, al. 5 LI
Art. 111 LI
Impôt sur le capital
Calcul de l'impôt
Art. 118 al. 1 LI
Art. 118, al. 4 LI
Art. 59 LI
58'00092'000
92'001172'000
172'001344'000
344'001689'000
*En gras :l'année fiscale 2023Art. 118, al. 5 LI
Art. 118a LI
Disposition transitoire relative aux sociétés de participa tions et aux sociétés de baseArt. 277k LI
Impôt minimum
Art. 123 LI
Art. 124, al. 3 LI
Art. 126 LI
Art. 277d, al. 1, let. e LI
Art. 127 LI
Coefficient annuel
Art. 1, al. 1, let. c et d LI
Art. 2, al. 1 et 2 LI
Art. 2 LA 2023
Maximum d'imposition
Art. 8, al. 1, 3ème - 6ème énumération LICom Impôt complémentaire sur les immeubles appartenant aux personnes moralesArt. 128, al. 1 LI
Impôts dans les communes et les paroisses
Impôts sur le revenu et sur la fortune, impôts sur le bénéfice et sur le capital ainsi qu'impôt personnel dans les com munesArt. 1, al. 1, let. a - c, f et h LICom
Art. 5, al. 1 LICom
Art. 6, al. 1 LICom
Art. 8, al. 1, al. 3, 3bis et 3ter LICom
Art. 7 LA 2023
Art. 21 LICom
Impôts sur le revenu et sur la fortune ainsi qu'impôts sur le bénéfice et sur le capital dans les paroissesArt. 13 LREEDP
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