Introduction à la comptabilité bancaire PDF

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BANQUE FINANCE SOCIAL GESTION DROIT MARKETING Introduction

à la

comptabilité bancaire

Michèle Formagne3

édition

Introduction

comptabilité 3 Michèle a une expérience de 35 ans dans le monde

Revue Banque

Remerciements

ISBN

Introduction

à la

comptabilité bancaire 3 e

édition

Michèle Formagne

Consultante en Finance

SOMMAIRE

Introduction ......................................................................

PREMIÈRE PARTIE

SPÉCIFICITÉS DE LA COMPTABILITÉ BANCAIRE

CHAPITRE 1

Comparaison des états ?nanciers d'une entreprise et 1.1

DESCRIPTION SUCCINCTE DES ACTIVITÉS

CHAPITRE 2

Des particularités structurelles liées aux activités 2.1 DES RESPONSABILITÉS COMPTABLES DÉCENTRALISÉES

Sommaire

DEUXIÈME PARTIE

RÔLE PARTICULIER DES BANQUES DANS L'ÉCONOMIE :

CHAPITRE 3

La comptabilité des banques, outil de suivi

3.1

DES ACTIVITÉS SOUS HAUTE SURVEILLANCE :

CHAPITRE 4

Spéci?cités de l'organisation comptable bancaire ...... 4.1

LE CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE

6 introduction à la comptabilité bancaire

TROISIÈME PARTIE

APPROFONDISSEMENT DE L'ANALYSE

CHAPITRE 5

Les instruments

nanciers dans les banques : 5.1

LES PRÊTS ET CRÉANCES

CHAPITRE 6

Méthodologies d'évaluation des instruments

nanciers 6.1 LA MÉTHODOLOGIE D'ÉVALUATION À LA JUSTE VALEUR

CHAPITRE 7

IFRS 9 - Partie 1 Classi

cation et évaluation : 7.1

ACTIFS FINANCIERS

Sommaire

CHAPITRE 8

IFRS 9 - Partie 2 Dépréciation : rapprochement avec 8.1 DES CHANGEMENTS IMPORTANTS DANS LA MÉTHODOLOGIE

CHAPITRE 9

La comptabilité de couverture ........................................ 9.1 CONDITIONS GÉNÉRALES DE LA COMPTABILITÉ DE COUVERTURE

CHAPITRE 10

Autres activités et leurs règles de comptabilisation ....

10.1 PRODUITS DES ACTIVITÉS ORDINAIRES (IFRS 15)

8 introduction à la comptabilité bancaire 10.2

LA GESTION DE LA STRUCTURE DES GROUPES BANCAIRES

CHAPITRE 11

Les comptes sociaux en normes françaises :

11.1

PRÉSENTATION DES COMPTES SOCIAUX

Conclusion ....................................................................... Bibliographie ....................................................................

PRÉFACE

10 introduction à la comptabilité bancaire

Sylvie Grillet-Brossier

Présidente de l'ADICECEI

L'ADICECEI

INTRODUCTION

12 introduction à la comptabilité bancaire er

PREMIÈRE PARTIE

SPÉCIFICITÉS

CHAPITRE 1

Comparaison des états

1.1

DESCRIPTION SUCCINCTE DES ACTIVITÉS

comparaiSon deS étatS �inancierS d�une entrepriSe et d�une ban�ue 1.2

PRÉSENTATION DES BILANS EN NORMES IFRS

le 1 16 introduction à la comptabilité bancaire er comparaiSon deS étatS �inancierS d�une entrepriSe et d�une ban�ue 18 introduction à la comptabilité bancaire

BILAN CONSOLIDÉ DE L'ENTREPRISE A

(Chiffres arrondis, en Mds€)

ACTIF % / TOTAL BILAN (*)

19 %

49,3 %

0,2 0,3 ns

TOTAL DES ACTIFS NON COURANTS

Clients 11,6 %

ns ns

TOTAL DES ACTIFS COURANTS

comparaiSon deS étatS �inancierS d�une entrepriSe et d�une ban�ue

PASSIF % / TOTAL BILAN (*)

Capital

Primesns

Réserves 26,8 %

0,2

TOTAL DES CAPITAUX PROPRES

7,9 %2,2

24,5
0,2

TOTAL DES PASSIFS NON COURANTS

0,2 8 %2 0,2 ns

TOTAL DES PASSIFS COURANTS

20 introduction à la comptabilité bancaire

BILAN CONSOLIDÉ DE LA BANQUE B

(Chiffres arrondis, en Mds€)

ACTIF % / TOTAL BILAN (*)

Caisse, banques centrales

38
10

établissements de crédit

32 %
3 5 ns 2 2 5

TOTAL DE L'ACTIF 100 %

comparaiSon deS étatS �inancierS d�une entrepriSe et d�une ban�ue

PASSIF % TOTAL BILAN (*)

2 32,6
de crédit 29 %
2 ns 2

TOTAL DETTES

25
20,5 directement en capitaux propres 0,5 2,5 4

TOTAL PASSIF 100 %

22
introduction à la comptabilité bancaire a) b) crédit, alors que les entreprises ne consentent que des délais de d) comparaiSon deS étatS �inancierS d�une entrepriSe et d�une ban�ue er 1.3

SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION

24
introduction à la comptabilité bancaire COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ DE L'ENTREPRISE A (Chiffres arrondis, en Mds€)

Année N-1

ns avant 3,5 2,4 ns ns ns ns 1,6 ns 1,6 + résul comparaiSon deS étatS �inancierS d�une entrepriSe et d�une ban�ue

COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ DE LA BANQUE B

(Chiffres arrondis, en Mds€)

Année N-1

32
3 4,5 25,5
corporelles et incorporelles 8,5 4 ns ns ns 3 0,5 2,5 26
introduction à la comptabilité bancaire a) b)

CHAPITRE 2

Des particularités

et d'élaborer des sur les 2.1

DES RESPONSABILITÉS COMPTABLES

Dans une banque, les responsabilités comptables sont décentralisées a ou le 28
introduction à la comptabilité bancaire 2.2

RÔLE DES COMPTABLES CENTRAUX,

internes et externes, alors que le 2.3

CENTRALISATION DES COMPTES

deS particularitéS StructurelleS liéeS aux activitéS bancaireS 2.3.1

Rapprochement entre chaînes de gestion

2.3.2

Développement des informations à fournir

30
introduction à la comptabilité bancaire 2.4

MÉTHODOLOGIE DE VALIDATION DU BILAN

Pour chaque poste, les responsables comptables décentralisés et deS particularitéS StructurelleS liéeS aux activitéS bancaireS de centrale 2.5

MÉTHODOLOGIE DE VALIDATION

32
introduction à la comptabilité bancaire en 2.5.2

Juste valeur

2.5.3

Coût du risque

DEUXIÈME PARTIE

RÔLE PARTICULIER

CHAPITRE 3

La comptabilité des banques,

Passif

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

3.1 DES ACTIVITÉS SOUS HAUTE SURVEILLANCE :

REPORTINGS RÉGLEMENTAIRES

du public, ce qui est interdit 36
introduction à la comptabilité bancaire 3.1.2

Obligation de reportings réglementaires

Des A.

Les statistiques monétaires et de placement

Le déclaratif SURFI

FINREP

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

et comprennent, outre les états reprenant les bilans et compte de D. COREP E.

Évolutions en cours

En outre, un raccourcissement

3.1.3

Utilisation des comptes pour l'élaboration

38
introduction à la comptabilité bancaire nostri lori

La comptabilité des banques,

40
introduction à la comptabilité bancaire

La comptabilité des banques,

et actualisé 42
introduction à la comptabilité bancaire 3.2

LA COMPTABILITÉ, SUPPORT DU SUIVI

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

des risques pondérés 3.2.1

Le ratio de solvabilité et la mesure du risque

44
introduction à la comptabilité bancaire A.

Risque de contrepartie - L'approche standard

B. a) Risque de contrepartie - L'approche notation interne

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

Given B. b) Risque de contrepartie - Évolutions dans Bâle III B. c) Risque de contrepartie - Un ratio d'effet de levier (leverage ratio) a été créé pour tous les établissements,

égal à

46
introduction à la comptabilité bancaire B. d)

Risque de contrepartie - Le cas particulier

Exemple de calcul du ratio de solvabilité

3.2.2

Les fonds propres,

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

A Fonds propres prudentiels : composition, déductions (points principaux, reporting le B.

Évolutions dans Bâle III

Des standards techniques édictés par

48
introduction à la comptabilité bancaire des fonds mobilisables en cas de pertes, ont été mis en place pour

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

3.2.3 Les risques de marché et leurs modalités de calcul 50
introduction à la comptabilité bancaire B.

Approche standard des risques de marché

Approche modèles internes

que peut subir un portefeuille compte

LA COMPTABILITÉ DES BANQUES,

3.2.4

Le risque opérationnel

de 3.2.5

Le risque de liquidité

52
introduction à la comptabilité bancaire de

CHAPITRE 4

Spécificités

4.1

LE CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE

54
introduction à la comptabilité bancaire B.

La définition de " la piste d'audit »

Spéci�icitéS de l�organiSation comptable bancaire composent ce 4.1.2

La pratique du contrôle interne comptable

taires, 56
introduction à la comptabilité bancaire B. Du contrôle interne comptable au contrôle permanent mesure de s'assurer de la qualité des sur les risques, et ce 4.2

LA COMPTABILISATION

Spéci�icitéS de l�organiSation comptable bancairequotesdbs_dbs1.pdfusesText_1

[PDF] Introduction à la comptabilité bancaire

à la

Michèle Formagne3

édition

Introduction

Revue Banque

Remerciements

Introduction

à la

édition

Michèle Formagne

Consultante en Finance

SOMMAIRE

PREMIÈRE PARTIE

SPÉCIFICITÉS DE LA COMPTABILITÉ BANCAIRE

CHAPITRE 1

DESCRIPTION SUCCINCTE DES ACTIVITÉS

CHAPITRE 2

Sommaire

DEUXIÈME PARTIE

CHAPITRE 3

La comptabilité des banques, outil de suivi

DES ACTIVITÉS SOUS HAUTE SURVEILLANCE :

CHAPITRE 4

LE CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE

TROISIÈME PARTIE

APPROFONDISSEMENT DE L'ANALYSE

CHAPITRE 5

Les instruments

LES PRÊTS ET CRÉANCES

CHAPITRE 6

Méthodologies d'évaluation des instruments

CHAPITRE 7

IFRS 9 - Partie 1 Classi

ACTIFS FINANCIERS

Sommaire

CHAPITRE 8

CHAPITRE 9

CHAPITRE 10

10.1 PRODUITS DES ACTIVITÉS ORDINAIRES (IFRS 15)

LA GESTION DE LA STRUCTURE DES GROUPES BANCAIRES

CHAPITRE 11

Les comptes sociaux en normes françaises :

PRÉSENTATION DES COMPTES SOCIAUX

PRÉFACE

Sylvie Grillet-Brossier

Présidente de l'ADICECEI

L'ADICECEI

INTRODUCTION

PREMIÈRE PARTIE

SPÉCIFICITÉS

CHAPITRE 1

Comparaison des états

DESCRIPTION SUCCINCTE DES ACTIVITÉS

PRÉSENTATION DES BILANS EN NORMES IFRS

BILAN CONSOLIDÉ DE L'ENTREPRISE A

ACTIF % / TOTAL BILAN (*)

49,3 %

TOTAL DES ACTIFS NON COURANTS

Clients 11,6 %

TOTAL DES ACTIFS COURANTS

PASSIF % / TOTAL BILAN (*)

Capital

Primesns

Réserves 26,8 %

TOTAL DES CAPITAUX PROPRES

7,9 %2,2

TOTAL DES PASSIFS NON COURANTS

TOTAL DES PASSIFS COURANTS

BILAN CONSOLIDÉ DE LA BANQUE B

ACTIF % / TOTAL BILAN (*)

Caisse, banques centrales

établissements de crédit

TOTAL DE L'ACTIF 100 %

PASSIF % TOTAL BILAN (*)

TOTAL DETTES

TOTAL PASSIF 100 %

SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION

Année N-1

COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ DE LA BANQUE B