[PDF] Aprueban Guia Metodologica de Audi- toria de Gestion Ambiental

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Lima, sabado 24 de junio de 2000

ApruebanGuiaMetodologicadeAudi

toriadeGestionAmbiental

RESOLUCIONDECONTRALORIA

N'112-2000-CG

Lima,22 de

juniodel 2000

Vista,lapropuestadeunaGuiaMetodologicade

AuditoriadeGesti6nAmbiental,quepresenta elArea

deAuditoriaAmbientaly de losRecursosNaturales,

1.JUN.2000;

CONSIDERANDO:

Que,en elpais,labiodiversidady losecosistemas

dadesecon6micasproductivasy deservicios,ademas el uso indiscriminadode losrecursosnaturales;10cual requierede losmayoresesfuerzosparafortalecerla autoridadambientaldelEstadoatravesde lagaran llosostenibley a laconservaci6nde losrecursosnatu rales;

Que,conformealDecretoLey N°26162- Ley del

SistemaNacionaldeControl,esatribuci6nde la Con

traloriaGeneralde laRepublica,comoenterectordel empleadosen laauditoriagubernamental,a fin de rencia;

Que, la LeyW27066 de13.FEB.99otorg6 laatribu

cion a laContraloriaGeneralde laRepublicadeefectuar auditoriasambientalesy de losrecursosnaturales,para GuiaMetodo16gica deAuditoriadeGesti6nAmbiental,queorienteelaccionardel auditorhaciaelmejorcumplimientode estasfunciones;

Que, la

ContraloriaGeneralde laRepublica,se en

cuentrapermanentementeempenadaendotara losaudi nos, en ordenalograrmejorassustancialesen lafunci6n fiscalizadoraque lecompete;

Que, la

auditoriaambientaly de losrecursosnatura lesconstituyeunaherramientaefectivaque debe sopor tarseenunaguiametodo16gicaconstruidaenbasea la sistematizaci6ndeexperiencias,con lainvestigaci6ny la interacci6n auditor-naturaleza,a fin deuniformizar metodosyprocedimientosde auditoriaambiental;sus estaauditorta; Deconformidadcon 10dispuestopor losArticulos16°,

19°literalll)y 24° delDecretoLeyW26162 - Ley del

SistemaNacionaldeControl,y elReglamentodeOrganizaci6nyFuncionesaprobadoporResoluci6ndeContralo riaW071-2000-CGde3.ABR.2000;SERESUELVE: paralaejecuci6ndelas .auditoriasambientalesy de losrecursosnaturales,comodocumento orientadordelSistemaNacionaldeControl;la mismaquecomoanexoformaparteintegrantede la presenteresoluci6n. ArticuloSegundo>Encargara laEscuelaNacionaldeControlladifusi6nquecorresponday al

AreadeAuditoriaAmbientaly de losRecursos

Naturalesel coor

dinarsudebidaactualizaci6n.

ArticuloTercero.-Autoriceselatraducci6nde la

GuiaMetodo16gica deAuditoriadeGesti6nAmbiental,alosidiomasInglesyPortugues,

Registrese,comuniqueseypubliquese.

VICTORENRIQUECASO LAY

ContralorGeneralde laRepublica

GuIAMETODOLQGICADEAUDITORlA

DEGESTIONAMBIENTAL

fNDICE

PRESENTACION

MARCOCONCEPTUAL

I.FASEDEPLANEAMIENTO

1.1Revisi6ngeneral

1.2Revisi6nestrategica

auditoria

II.:FASEDEEJECUCION

11.1Acreditaci6neinstalaci6nen laentidad

11.2Evaluaci6nde lagesti6nadministrativaambien

tal

II.3Evaluaci6nydeterminacionde losimpactosam

bientalesSignificativos IIA

Supervisionycomunicaciondehallazgos

II.5 Modelo deestructuradearchivodepapelesde

trabajo

III.FASEDEELABORACIONDELINFORME

IIL1Aspectosgenerales

biental

IIL3Redacci6nyrevisiondelinforme

entrega0remisi6ndelinforme IV.

SEGUIMIENTODEMEDIDASCORRECTIVAS

ANEXOS

Anexo N° 1 Modelo deformatoyestructuradelprogra rna. Anexo N° 2Flujogramade la fase deplaneamientode la auditoriaambiental.Anexo N° 3Flujogramade la fase deejecuci6nde la auditoriaambiental.Anexo N° 4Flujogramade la fase deelaboraci6ndelinformede la auditoriaambiental.Anexo N° 5Glosariodeterminos,

PRESENTACION

LaContralorfaGeneralde laRepublicadelPeru,en

virtuddelArticulo82° de laConstituci6nPohtica,y del

Articulo5° de la Ley del

SistemaNacionaldeControl

DecretoLey N°26162,tieneasignadalamisi6ndecaute larlacorrectaadministraci6nde losrecursosdelEstado. la auditoriagubernamentaly enestemarco,apartirde ladaci6nde la Ley N° 27066 de13.FEB.99 quedafaculta da expresamenteaefectuarauditorfasambientalesy de losrecursos naturaleseinformarperi6dicamenteal Con gresode laRepublica.

Paratalefecto sepreparey confor

larealizaci6nde auditoriasambientalessobrelabasede pag.188361 _

Lima,sabado24 dejuniode 2000

su proceso,permitieronlaformulaci6ndeunaGuiaMeto dol6gicapropiaquerespondea lasistematizaci6ndelas experienciaspioneras. productivasy deservicios,adernaspor elcentralismo urbano,elcrecimientopoblacionaly el usoindiscriminado de losrecursosnaturales;esdecir,contamosconuna problematicaambientalquerequierede losmayores tadoatravesde lagarantfaquerepresentauneficaz vaci6nde los recursosnaturales,comotambienallogrode unambienteadecuadoparalavidahumana.

Somosconscientesde lacomplejaproblematicaam

mitigarloy deltrabajomancomunadodetodalasociedad, raz6npor laqueaspiramosapromoverenunaprimera fase, laconcientizaci6nysensibilizaci6n,principalmente de losnivelesdedecisiondelasentidadespublicas y biente,habitatdelserhumano,sobrelabasedel uso sosteniblede losrecursosnaturales. problemade valoreseidentidadconnuestrariqueza ambientaly de losrecursosnaturales,quesesoportaen te con lainvestigaci6ny lainteracci6nauditor-naturale za. institucionalmenteunaGuiaMetodol6gicaqueorienteyconduzcaelejerciciode la auditorfaambiental,lamisma moscomprometidoscon elambiente,contribuyendodeci didamentecon lagesti6nambientalde laadministraci6n naturaldelpais,a finqueseencaminehaciaeldesarrollo sostenible.

VICTOR

ENRIQUECASO LAY

ContralorGeneralde laRepublica

GulAMETODOLOGICA DE LAAUDITORlADE GESTION AMBIENTAL

MARCO CONCEPTUAL

bienteylabiodiversidad;talescomo: lacontaminaci6ndel urbanoypoblacional,consecuen tementesealteraelecosistemay elhabitatdelser do encuentalosaspectoseimpactosambientalessignificativos.El hombretieneelderechoa lalibertad,laigualdady aldisfruteencondicionesdevidaadecuados, enunambiente laobligaci6n ycompromisodeproteger,conservary mejorarelambienteparalasgeneraciones presentesyfuturas,talcomoconsagralaConferenciade lasNaciones

Unidassobreel MedioHumanorealizadaenEstoeolmo

en1972,asfcomo, la"CumbreparalaTierra"realizadaen Rio de

Janeiroen el ano 1992.

CapituloII: DelAmbientey losRecursosNaturales,

disponeenlosArticulos66° al 69°,quelosrecursos naturales,renovablesy norenovablessonpatrimoniodelaNaci6ny queelEstadopromuevesuusosostenible; obligadoapromoverlaconservaci6nde ladiversidad biol6gicay delasareasnaturalesprotegidas,asfcomo el desarrollososteniblede laAmazonia.

Porsuparte,el C6digo delMedioAmbientey de los

RecursosNaturales-DecretoLegislativoN° 613 de

8.SET.90,

propugnaunacalidaddevidadelaspersonas a unnivelcompatiblecon ladignidadhumana,previnien do ycontrolandolacontaminaci6nambientalycualquier quepuedainterferiren elnormaldesarrollodetodaforma deviday de lasociedad.Paracumplircondichoobjetivo,la ambiental,protecci6ndelambiente,medi

Enelmarcode loscompromisosinternacionales,la

manorealizadaenEstocolmoen1972,asicomo la"Cum breparalaTierra",realizadaenRio deJaneiroenelano

1992,consagranelderechode lapersonahumanaala

libertad,laigualdady aldisfruteencondicionesdevida adecuados,enunambientede calidadqueIepermita proteger,conservarymejorar cesariaen todo acto de laadministracion,a fin degaran tizarlacorrectaaplicaci6ndelasnormaslegalesy reco do elcaso10amerite;elCongresodelaRepublicaemiti6 la Ley N°27066de13.FEB.99,quefacultaa laContralo riaGeneralde laRepublicaarealizarauditorfasambien talesy de losrecursosnaturales,paratalesfinessehace yfacilitelaactuaci6ndelauditor,a la vezquepermita cumplircondichaatribuci6n. y de losRecursosNaturales,elmismoquecomprende generadosporlasdiferentesactividadesy/o basea unenfoqueintegralde laproblematicacon la finalidadderevelarlaycontribuircon lagesti6nyfortalecimientode la autoridadambientaldelEstado.

Cabeprecisarque,deacuerdoa lalegislaci6nvigente

("LeyMarcodelCrecimientode laInversionPrivada"DecretoLegislativo

N"757), laautoridadambientalen el

paises decaractersectorial,correspondeejercerlaacada

Igualmente,es deindicar,queelconocimientode

temasambientalesenlasinstitucionespublicas esaun incipiente;ademas,existenpasivosambientalesde los queno sepuededefinirlaresponsabilidadespecificaque puedacorrespondera losfuncionariosy exfuncionarios involucrados. nes,objetivos,metas,cumplimientode lanormativaaplicable, gesti6ndelasentidadesafavorde laconservaci6ndel ambientey delusaracionalde losrecursosnaturales,y propendera laconcientizaci6nambientaldeautoridades yfuncionariospublicos yprivados,asicomo de lapoblacion, a fin de contribuircon eldesarrollosostenibledelpais.Losprincipiosbasicos aplicablesa lapresenteGuia

Metodologicason lossiguientes:

Economia

Laeconomiaestarelacionadacon losterminosy condicionesbajo los ambiente,seanestosrecursosfinancieros, humanos,ffsicos0decanjededeudapor piadode losplanesdeinversion,enellugarrequerido;asf como de lospresupuestosasignados.

Pcig.188362Lima,sabado24dejunio de

Efectividad

Serefierealgradoen elcualunprograma0actividad

en lalegislacion0fijadosporautoridadcompetente.

Eficiencia

Estareferidaa larelacionexistenteentrelosbienes0

serviciosproducidos0entregadosy losrecursosutilizados dedesempefioestablecido.

Transparencia

Estareferidaa ladifusionde lalabordeauditoriacon

propenderasudesarrollosostenible. deacuerdoa laentidadaserexaminada. , Lametodologiade laauditoriadegestionambientalque (NAGU), elManualdeAuditoriaGubernamental(MAGU),y

senutrede lasexperienciasdeauditoriaambientalrealizadasdesde el ano 1999 y recoge comoorientacioneslas

Normas

InternacionalesparalaAdministracionAmbiental:asi comoalgunas herramientasaplicablesutilizadaspor deValorporDinero',debiendoprecisarsequeparael caso de ejecuciondeexamenesespecialesambientales,estosse sus tentanen lanormativavigente. La

Informe,a laquesiguelafasedeseguimientodemedidas

FASESDE LAAUDITORIADEGESTIONAMBIENTAL

I.FASE DEPLANEAMIENTO

EIplaneamientoes laprimerafasede laauditoriaen

y/ocomponentesambientalescriticos,asicomo losrecur

S?Slogisticos,depersonal,ytiempoparasu

ele!?entosnecesariosparaasegurarquela auditortaambientallogresuproposito. Se areaaauditar,conapoyodeespecialistas.

1.1RevisionGeneral

Seefectuaengabineteycomprendeelconocimientode la

entidada auditar,es decir, sunaturaleza,actividadesy metas, ambientales,recursosasignadosy controlesgercncialesclaves (deoperacionesy decumplimiento). Paraello serealizanlascoordinacionesyrequerimientosde informaciongeneral,revisionde documentacionnormativa aplicable,archivopermanente,informes deaudito ria,entreotros; comoresultadodeestafase, seemiteunPlan yProgramadeAuditoriapreliminar. tesactividades: a)Recopilacionde lainformacionexistenteenelarchi informesdeauditoriasinternas yexternas,denuncias: estudiosdeinvestigaciondeentidades b)Lainformacioncomplementariaesrequeridaa la enti daddirectamente

0atravesde lassedesregionalesdeaudito

ria y de losorganosdeauditoriainterna;utilizandomedios telefonicos, fax, correoelectronicoy eldocumentoformal. c) De la revisiona ladocumentacionobtenidase identificanlosaspectossiguientes: ./Naturalezade laentidad; criteriodeauditoria;y, d)

Enfunciona losaspectosidentificadosenelpunto

anteriorsedefinenlosobjetivospreliminaresde laaudi toria,procediendosea laelaboraciontambienpreliminar delPlanyProgramadeAuditoria. . e).est~bl~ceelperfilde losespecialistasysuparti

11.2Revisionestrategica

En ella seenfatizael conocimientoadquiridodurantela deencompaniadeespecialistas,a las m;sde laentidadporauditar,pararecopilaci6n deinforma CIOn,entrevistasfun~lOnarios'ypobladores,exposiciones por partede losfuncionarios,asmusmo,observarfisicamentelas actividadesyoperacionesen la zonapreviamente senaladaquotesdbs_dbs29.pdfusesText_35

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