[PDF] TVA CA12 - Corrige (credit) 2 10 janv. 2011 S'il

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MM95880TVA CA12 - Application n° 2

L"entreprise IKOM est spécialisée dans la fabrication d"outillage industriel. Le 10/01/2011, on vous remet les annexes 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 et 1.8. Établissez la déclaration de TVA du mois de l"année 2010 (annexe 1.5). Comptabilisez sur l"annexe 1.6 la déclaration de TVA de l"année 2010. Annexe 1.1 : Extrait de la balance de l"année 2010

Du compte : Au compte :

Du : Au :

TVA Intracommunautaire due

TVA déduc. sur immo. (France à 19,6%)

TVA déduc. sur ABS (France à 19,6%)

TVA déduc. sur ABS (Union Européenne 19,6%)

TVA collectée (19,6%)

Acomptes régime simplifié

Annexe 1.2 : Liste des journaux

Annexe 1.3 : Informations complémentaires

Au cours de l"année 2010, tous les acomptes demandés ont été payés. En cas de nouveau crédit, celui-ci sera imputé sur les acomptes à venir.

81 828,85

Journal des achats VT Journal des ventes

o o o o o o o o o o Cumul crédit

16 407,62

Total 114 567,17

445710

Aucun remboursement de crédit de TVA n"est demandé ; les crédits de TVA sont reportés sur la

déclaration de l"année suivante.

300,51 82 129,36

CORRIGÉ DE LA DÉCLARATION DE TVA CA12 (2/4)

CA Journal de caisse SA Journal des salaires98 236,47 BQ Journal de banque OD Journal des opérations diverses98 603,25 114 200,39 HA44581042 070,00 42 070,0044566216 407,6244566134 218,88 66,27 34 152,61Cumul débit

445200

44562021 570,16Solde

débiteur

21 570,16Solde

créditeur

16 407,62 16 407,62

4.S"il y a lieu, comptabilisez sur l"annexe 1.8 le chèque de règlement de TVA due au titre de

l"année 2010. (Information comptable : 512100 BNP) o o o o o o o o o o

Balance partielle des comptesBalance partielle des comptesBalance partielle des comptesBalance partielle des comptes

445000 445zzz

01/01/2010 31/12/2010

Numéro de

compteIntitulé du compte

TRAVAIL A FAIRE

1. 2.

3.S"il y a lieu, établissez le chèque correspondant à la TVA dueau titre de l"année 2010

(annexe 1.7). http://mister.compta.free.frPage 1 de 5

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Annexe 1.4 : Informations complémentaires concernant de l"année 2010 - Montant des ventes en France - Montant des ventes dans l"Union Européenne - Montant des ventes hors Union Européenne - Montant des d"immobilisations créées et acquises : - Montant des acquisitions d"immobilisations (en France exclusivement) - Production d"outillage à des fins personnelles - Montant des achats en France - Montant des achats dans l"Union Européenne - Montant des achats hors Union Européenne - Montant des cessions d"immobilisations

Annexe 1.6

Annexe 1.7

A rédiger exclusivement en euros

Ordre

Payer contre ce chèque non endossable€

sauf au profit d"une banque ou d"un établissement assimilé A

ObjetA

5 AV DU LAC IKOMle

95880 ENGHIEN 12 RUE DE VAUCELLES

Tél. 01 39 89 59 95 95880 ENGHIEN

MontantN° de chèque058787314 254 87 12896

Annexe 1.8

10/01/11

16 407,62445 200445 810 42 070,00

CréditN° de

compteDateCode journalDébitN° de pièceLibellé€

122 115,75 €

83 712,37 €

52 132,26 €

4 190,0097 194,92 €12 856,93 €

72 098,61 €

110 051,85 €400 447,20 €106 784,23 €

21 570,16

34 152,61

16 407,62445 662

Crédit

445 710 81 828,85

Débit

Déclaration CA12 de 2010

LibelléCode

journalN° de pièceDate OD

N° de

compte

CA12-10

445 661

658 000 0,92445 620

Signature

0587873 035015871249 14 254 87 12896N° de chèque 0587873

Date€

Payable

445 670 15 963,00

BNPBANQUE NATIONALE DE PARIS

CREDIT DE TVA => PAS DE TVA A PAYER DONC PAS DE

CHEQUE A ETABLIR

CREDIT DE TVA => PAS DE CHEQUE ETABLI DONC PAS

D'ECRITURE

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Annexe 1.5 (1/2)

72 099

106 784

400 44778 488

4 190821

12 8572 520

98 237

98 237

50 560

50 560

21 570

72 130

83 71216 408

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Annexe 1.5 (2/2)

26 107

11 071

11 071

11 071

8 857

42 070

0 0 0 0 0

42 070

15 963

15 963

15 963

15 963

44 336

X XX

X2 0 1 0

2 0 1 02 0 1 02 0 1 0

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Petites explications sur le montant des acomptes

1er acompte = 25% de la base de calcul 2010

2me acompte = 25% de la base de calcul 2010

3me acompte = 25% de la base de calcul 2010

4me acompte = 20% de la base de calcul 2010

=> Soit total des acomptes (solde du compte 445810 ) = 95% de la base de calcul 2010

Soit l"équation :

base de calcul 2010 => base de calcul 2010

D"où :

1er acompte

2me acompte

3me acompte

4me acompte42 070,00 = 0,95 X

= 42 070,00 / 0,95 X 25% X 25% =42 07042 07042 07042 070= X 25%

X 20%11 071,05

8 856,84=

== 8 857/ 0,95/ 0,95/ 0,95 /11 071,0511 071,05

42 070Total =0,9511 071arrondi àarrondi à 11 071arrondi à 11 071arrondi à

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