[PDF] Desafíos para el cumplimiento de IFRS9





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Desafíos para el cumplimiento de IFRS9

A raíz de la crisis financiera de 2008 el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB



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A raíz de la crisis financiera de 2008, el Consejo de Normas Internac ionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) desarrollo y finalmente publicó las Normas Internacionales de Informació n Financiera (IFRS 9, International

Financial Reporting Standards) en julio de 2014, las cuales entraron en vigor el 1 de enero de 2018 en

muchos países y otros que están en proceso de su adopción.

Desafíos para el cumplimiento de IFRS9 SAS y el resto de los nombres de productos o servicios de SAS Institute

son marcas comerciales o marcas registradas de SAS Institute Inc. en Estados Unidos y otros países. ® indica el registro en

EE.UU. Otros nombres de marcas y productos son marcas registradas de sus respec

tivas compañías. Copyright © 2018, SAS Institute Inc.Todos los derechos reservados. 109642_G.0418

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www.sas.com/es_mx/industry/banking.html 1 2 3

IFRS 9 cubre tres áreas principales:

Clasificación y medición de activos y pasivos financieros. La determinación de los activos y pasivos en los estados financieros y su medición continua.

Deterioro de activos financieros.

El reconocimiento

oportuno de las pérdidas crediticias esperadas (PCE).

Contabilidad de coberturas.

Un modelo reformado

de contabilidad de coberturas que incluye informes de la actividad de gestión de riesgos.

Los retos

Impactos financieros.

El aumento de las provisiones reduce los

indicadores de desempeño clave de los bancos y puede afectar los precios del mercado.

Ampliar el reconocimiento de PCE.

Reconocer las pérdidas

crediticias esperadas de todos los instrumentos financieros, y al nivel de cada activo. Actualizarlas en cada reporte para reflejar los cambios en el riesgo creditico.

Información precisa

. Información detallada y confiable que un banco debe considerar cuando determina sus PCE. Deben basar dichas mediciones en información razonable, oportuna y aceptable, incluyendo datos históricos y sus proyecciones.

Cálculos a futuro.

Evaluar el posible impacto de

escenarios futuros, ya sean crediticios, macroeconómicos o del mercado financiero que afectan el balance del banco.

Modelado de riesgos crediticios.

Desarrollar nuevos modelos

de riesgo crediticio para la medición de los asociados a los escenarios anteriores.

Expectativas de los bancos

Deloitte* realizó una encuesta sobre las expectativas de los bancos respecto a IFRS 9.

Los principales retos incluyen:

Claridad para interpretar

las nuevas reglasCoordinación entre las áreas de

Finanzas, Crédito, Riesgo y TI

Disponibilidad de

los datos y tecnología

85% de los bancos anticipa que sus provisiones de pérdida de crédito esperada superarán a las que se

calcularon según las reglas de Basilea, debido a la provisión de las pérdidas esperadas bajo la ‘fase II"

*Fuente: Fifth Global IFRS Banking Surve: Finding your way. Deloitte, 2015. Los presupuestos totales para la implementación anticipada se han duplicado en el año desde la encuesta anterior.

Tres cuartas partes de los bancos esperan que las cuentas bancarias sean más útiles para los reguladores bajo las nuevas

normas.

Tres quintas partes de los bancos no tienen suficientes recursos técnicos para llevar a cabo su proyecto IFRS 9/FASB CECL,

y una cuarta parte de ellos duda que haya suficiente talento disponible en el mercado para cubrir el déficit.

SAS ha colaborado con la industria bancaria, ofreciéndole la tecnología para satisfacer sus requerimientos de desempeño, gestión de datos, analítica e integración, entre otros.

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