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1 Niamey le CARACTERISTIQUES DU SYSTEME FISCAL

26 avr. 2011 Dans la catégorie des impôts sur les revenus perçus au Niger on retrouve l'impôt sur les bénéfices (ISB) l'impôt unique sur les traitements ...

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6 avr. 2017 Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées . ... doivent être conformes à des statuts types approuvés par décret.

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REPUBLIQUE DU NIGER LOI N° 2019……… du…….. portant loi de

de la Section I du Titre I du Livre premier du Code Général des Impôts (CGI) Il est perçu en sus un droit fixe de 1.000 francs CFA sur ces deux types.

Niger - Loi n°2020-067 du 10 decembre 2020 portant loi de finances

Le titulaire du permis a l'obligation de procéder à toutes les retenues à la source de droit commun en vigueur. SECTION VI: PROTOCOLE D'ACCORD TYPE (PAT 2016-

LA FISCALISATION DU SECTEUR INFORMEL : RECHERCHE

informelles au Niger était de 4 % (en proportion de la valeur ajoutée) types d'impôts l'assujettissement à au moins un impôt des micro.

REPUBLIQUE DU NIGER CODE GENERAL DES IMPOTS

ratifiées par le Niger. Article 4 : Sont nuls et de nul effet tous avantages fiscaux et toutes exonérations d'impôts

Fraternité-Travail-Progrès

REPUBLIQUE DU NIGER

CODE GENERAL DES IMPOTS

Mise à jour LF 2019

2 REPUBLIQUE DU NIGER LOI N° 2012-37 du 20 juin 2012 Fraternité -Travail-Progrès portant Code Général des Impôts

Vu la Constitution du 25 novembre 2010 ;

Vu la Loi n°2003-11 du 1er avril 2003, portant loi organique relative aux lois de finances ;

Vu la Loi n°2011-046 du 14 décembre 2011, portant loi de finances pour l'année budgétaire

2012 ;

Le Conseil des Ministres entendu ;

L'Assemblée Nationale a délibéré et adopté ; Le Président de la République promulgue la loi dont la teneur suit : Article premier : La présente loi, prise en application des dispositions de l'article 99 de la Constitution, porte Code Général des Impôts.

Article 2 : Les dispositions du Code Général des Collectivités Territoriales relatives aux

impôts et taxes de ces collectivités font, désormais, partie intégrante du Code Général des

Impôts.

Article 3 : L'assiette, le taux et les modalités de recouvrement des impositions de toute nature, au profit des budgets de l'État et des Collectivités Territoriales, sont du domaine de la loi.

Les règles d'assiette, de liquidation, de recouvrement, de contrôle et les modalités de

traitement du contentieux des impôts, taxes, droits et redevances, visés par le présent Code,

sont applicables, sous réserve des dispositions des conventions internationales régulièrement

ratifiées par le Niger. Article 4 : Sont nuls et de nul effet, tous avantages fiscaux et toutes exonérations d'impôts, taxes, droits et redevances non prévus par la loi. i Le Ministre en charge des finances est obligatoirement saisi, pour visa préalable, sous peine de nullité, de tout texte octroyant des avantages fiscaux. Article 5 : Les dispositions fiscales du Code des investissements, du Code pétrolier, de la Loi

minière et de la Loi sur les grands projets miniers ainsi que celles de leurs textes d'application

font l'objet d'annexes au Code Général des Impôts. Article 6 : Les textes réglementaires pris en application de certaines dispositions du présent Code font l'objet d'annexes au Code Général des Impôts. 3 Article 7 : Sont abrogées, pour compter de en vigueur du présent Code, les dispositions du Code de l'Enregistrement et du Timbre et Taxes assimilées, du Code de Recouvrement, du Régime Fiscal et Domanial de la République du Niger et des lois de finances antérieures.

Article 8 : Les dispositions du présent Code Général des Impôts entrent en vigueur à

compter du 1er janvier 2013. Article 9 : La présente loi est publiée au Journal Officiel de fa République du Niger et exécutée comme loi de l'État.

Fait à Niamey, le 20 juin 2012

Signé : Le Président de la République

ISSOUFOU MAHAMADOU

Le Premier Ministre

BRIGI RAFINI

Le Ministre des Finances

GILLES BAILLET

Pour ampliation :

Le Secrétaire Général du

Gouvernement

GANDOU ZAKARA

TABLE DES MATIERES

LIVRE I : IMPOTS ET TAXES D

TITRE I : IMPOTS DIRECTS SUR LES REVENUS

SECTION I : IMPOT SUR LES BENEFICES

3 I 3

A - ACTIVITES IMPOSABLES ................................................................................... 3

B- PERSONNES EXONEREES .................................................................................... 4

C- PERSONNES IMPOSABLES .................................................................................. 5

II - P

III- DEFINITION DU BENEFICE IMPOSABLE

IV- DETERMINATION DE LA

TOUTEFOIS, CETTE DEDQUE LORSQUE LE CAPITAL SOCIAL

EST ENTIEREMENT LIBERE ;

V TAUX

VI-OBLIGATIONS DECLARATIVES

A -DISPOSITIONS GENERALES ............................................................................ 14

B - DECLARATION DES REMUNERATIONS D'ASSOCIES ................................ 17 C- CESSION ET CESSATION D'ENTREPRISE ....................................................... 17 D - FUSION DE SOCIETES ET APPORTS PARTIELS D'ACTIF ........................... 18

VII IMPOT MINIMUM FORFAITAIRE

VIII- SUR LES BENEFICES

20 A - 20 B - 21
C ON 22

1 TAUX ..................................................................................................................... 22

2 IMPUTATION ....................................................................................................... 22

D - MODALITES DE RECOUVREMENT

E DISPENSE DE PAIEMENT DU PRECOMPTE

F - DISPOSITIONS DIVERSES

IX- IMPOT SUR LES BENEFICES DES NON RESIDENTS

25
SECTION II : IMPOT SUR LES TRAITEMENTS ET SALAIRES 26
I- 26
A - DEFINITION DES REVENUS IMPOSABLES ................................................... 26

B - REVENUS EXONERES ........................................................................................ 28

C- CAS PARTICULIERS ............................................................................................ 30

D - PERSONNES IMPOSABLES ............................................................................... 30

II - DETERMINATION DU REVENU IMPOSABLE

III - CALCUL DE L'IMPOT

32
SECTION III : IMPOTS SUR LES REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS 34

I IMPOT SUR LE REVENU DES VALEURS MOBILIERES

34
A- ................................................................................... 34

B- TARIF ..................................................................................................................... 36

C- ASSIETTE ET MODE DE PERCEPTION ............................................................ 37 II- IMPOT SUR LE REVENU DES CREANCES, DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS 39
II A- ................................................................................... 39

B- TAUX ...................................................................................................................... 40

C- ASSIETTE .............................................................................................................. 40

D- JUSTIFICATIFS A FOURNIR .............................................................................. 40

III OBLIGATIONS

41
A- OBLIGATIONS DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS ................................. 41

B- AUTRES OBLIGATIONS ..................................................................................... 42

IV - EXONERATIONS

A- AMORTISSEMENT DE CAPITAL ...................................................................... 43

B- ......................................................................................... 43

C- COMPTES COURANTS ........................................................................................ 44

D- COOPERATIVES ................................................................................................... 44

E- EMPRUNTS ET PRETS ......................................................................................... 44

F- DISTRIBUTIONS DE RESERVES ........................................................................ 45

G- SOCIETES .............................................................................................................. 45

SECTION IV : IMPOT SUR LES PLUS-VALUES DE CESSIONS IMMOBILIERES 46
I - 46

A-PLUS-VALUES IMPOSABLES ............................................................................. 46

B - PERSONNES IMPOSABLES ............................................................................... 46

II - 46

III - TAUX

IV- OBLIGATIONS DES ASSUJETTIS

V - DROIT DE PREEMPTION

VI- MINIMUM DE PERCEPTION

VII- INSTRUMENTAIRE

SECTION V :

DISPOSITIONS COMMUNES

I - DECLARATION DES SOMMES VERSEES

II - DECLARATION DES REVENUS MOBILIERS

TITRE II : AUTRES IMPOTS ET TAXES DIRECTS

SECTION I SAGE

I - CHAMP D'APPLICATION

II - ASSIETTE

III - TAUX

IV REDUCTION DE LA TAXE

V - OBLIGATIONS DES REDEVABLES

54
SECTION II : TAXE SUR CERTAINS FRAIS GENERAUX DES ENTREPRISES 55
I - 55

II - ASSIETTE

III - TAUX

IV - OBLIGATION DES REDEVABLES

SECTION III : IMPOTS FONCIERS

56
56
56
TAUX 56
56
56
III 57
57
57
57
57
57
58

III EXONERATIONS PERMANENTES

58
59
60
RE 60
62
63
64
64
64
64
64
66

SECTION IV : TAXE PROFESSIONNELLE

67
I - 67

A- PERSONNES IMPOSABLES ................................................................................ 67

B- EXONERATIONS .................................................................................................. 67

II - DETERMINATION DE LA TAXE

A- DROIT FIXE ........................................................................................................... 68

B- DROIT PROPORTIONNEL ................................................................................... 68

C- obligations déclaratives ........................................................................................... 69

III - TAXE PROFESSIONNELLE DU SECTEUR DES TRANSPORTS 69
A- TRANSPORT DE MARCHANURES ................... 69

B- TRANSPORT DE PERSONNES ........................................................................... 69

IV REDUCTION DE LA TAXE

V - DISPOSITIONS DIVERSES

SECTION V : CONTRIBUTION DES LICENCES

I-DEFINITION, PERSONNES IMPOSABLES

II - ETABLISSEMENT DES IMPOSITIONS

SECTION VI : IMPOT SYNTHETIQUE

I - PERSONNES IMPOSABLES

II - IMPOSITION DES MICROS ET PETITES ENTREPRISES

A. LES MICROS ENTREPRISES ............................................................................. 74

B. LES PETITES ENTREPRISES ............................................................................ 75

III. OBLIGATIONS

IV - DISPOSITIONS PARTICULIERES

SECTION VII : TAXE SUR LES ARMES A FEU

79
I - 79

II TARIF

III OBLIGATIONS

SECTION VIII : VIGNETTE

80
IV I - 80

A ASSIETTE .............................................................................................................. 80

B- EXONERATIONS .................................................................................................. 80

II- TARIF ET RECOUVREMENT

III- OBLIGATIONS

81
83
83
ON 83

II. TARIF ET RECOUVREMENT

III. OBLIGATIONS

TITRE III :

IMPOTS INDIRECTS ET TAXES ASSIMILEES

SECTION I : TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

85
I - 85

A- OPERATIONS IMPOSABLES .............................................................................. 85

B- DEFINITION DES ASSUJETTIS .......................................................................... 86

C- EXONERATIONS ................................................................................................ 87

II - BASE

III - FAIT GENERATEUR ET EXIGIBILITE

IV - TAUX

V - REGIME DES DEDUCTIONS

93
A- PRINCIPES DU DROIT A DEDUCTION ............................................................ 93 B- EXCLUSIONS DU DROIT A DEDUCTION ........................................................ 93 C- LIMITATIONS DU DROIT A DEDUCTION ....................................................... 94 D- DU DROIT A DEDUCTION ................................. 95

VI - REGIMES PARTICULIERS

A- PRODUITS PETROLIERS .................................................................................... 96

B- OPERATIONS BANCAIRES- abrogé ................................................................... 97

VII - OBLIGATIONS DES ASSUJETTIS

SECTION II

100

I - AFFAIRES IMPOSABLES :

100

II - EXONERATIONS

101

III - FAIT GENERATEUR

101

IV - BASE TAXABLE

102

V - LIQUIDATION

102

VI - MARQUAGE

102
SECTION III : TAXE INTERIEURE SUR LES PRODUITS PETROLIERS 103
I - 103

A- AFFAIRES IMPOSABLES .................................................................................. 103

B - PERSONNES IMPOSABLES ............................................................................. 103

C - EXONERATIONS ............................................................................................... 103

II - ON ET TARIF

103

SECTION IV : TAXE SUR LES RECETTES DE LOTERIE

105

I. ....................................................................................................... 105

II.TAUX .................................................................................................................................. 105

III.MODALITES DE RECOUVREMENT .............................................................................. 105

IV.DISPOSITIONS DIVERSES ............................................................................................... 105

SECTION V : TAXE SUR LES JEUX DE HASARD

106

I. ....................................................................................................... 106

A. ASSIETTE ........................................................................................................... 106

B. PERSONNES IMPOSABLES ............................................................................ 106

II.TAUX .................................................................................................................................. 106

III.DISPOSITIONS DIVERSES ............................................................................................... 106

SECTION VI : TAXE UNIQUE SUR LES ASSURANCES

107

I - ASSIETTE DE LA TAXE

107

II - TAUX

107

III - EXONERATIONS

107

IV - LIQUIDATION ET PAIEMENT DE LA TAXE

108

V - SOLIDARITE DES REDEVABLES

109

VI - OBLIGATIONS DES ASSUREURS

109

SECTION VI BIS :

111

TAXE SUR LES ACTIVITES FINANCIERES

111
I- 111

A-OPERATIONS IMPOSABLES ............................................................................. 111

B-PERSONNES IMPOSABLES ............................................................................... 111

C-EXONERATIONS ................................................................................................. 111

II-ASSIETTE, TAUX, FAIT GENERATEUR, EXIGIBILITE ET RECOUVREMENT 112

A-ASSIETTE ............................................................................................................. 112

B-TAUX ..................................................................................................................... 112

C-FAIT GENERATEUR ET EXIGIBILITE ............................................................. 112

D-RECOUVREMENT ............................................................................................... 112

III. OBLIGATIONS, CONTROLE ET SANCTIONS

112
SECTION VII : TAXE SUR LA REEXPORTATION DES CIGARETTES 114

A. MODE DE PERCEPTION .................................................................................. 114

B. TAUX .................................................................................................................. 114

SECTION VIII :

115

T SUR LE TRANSPORT AERIEN DE PERSONNES

115
I 115

A- PERSONNES REDEVABLES ............................................................................. 115

B- ASSIETTE DE LA TAXE .................................................................................... 115

C- EXONERATION .................................................................................................. 116

II- MODALITES DE LIQUIDATION ET DE RECOUVREMENT DU DROIT FIXE 116

III- LIQUIDATION ET PERCEPTION DE LA SURTAXE

116

IV- OBLIGATIONS DECLARATIVES

116

V- DISPOSITIONS DIVERSES

116

SECTION IX :

118

TAXE DE PROTECTION D

118
I 118

II TARIF LIQUIDATION ET MODE DE RECOUVREMENT

118

III DISPOSITIONS DIVERSES

119

SECTION X :

120

ON DES RESEAUX DE TELECOMMUNICATIONS

120

SECTION XI :

121
TAXE SUR LA TERMINAISON DU TRAFIC INTERNATIONAL ENTRANT 121
VI 122
122

I-PERSONNES IMPOSABLES .............................................................................. 122

II-ASSIETTE ............................................................................................................. 122

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[PDF] REPUBLIQUE DU NIGER CODE GENERAL DES IMPOTS

Fraternité-Travail-Progrès

REPUBLIQUE DU NIGER

CODE GENERAL DES IMPOTS

Mise à jour LF 2019

Vu la Constitution du 25 novembre 2010 ;

2012 ;

Le Conseil des Ministres entendu ;

Impôts.

Fait à Niamey, le 20 juin 2012

Signé : Le Président de la République

ISSOUFOU MAHAMADOU

Le Premier Ministre

BRIGI RAFINI

Le Ministre des Finances

GILLES BAILLET

Pour ampliation :

Le Secrétaire Général du

Gouvernement

GANDOU ZAKARA

TABLE DES MATIERES

LIVRE I : IMPOTS ET TAXES D

TITRE I : IMPOTS DIRECTS SUR LES REVENUS

SECTION I : IMPOT SUR LES BENEFICES

II - P

III- DEFINITION DU BENEFICE IMPOSABLE

IV- DETERMINATION DE LA

TOUTEFOIS, CETTE DEDQUE LORSQUE LE CAPITAL SOCIAL

EST ENTIEREMENT LIBERE ;

V TAUX

VI-OBLIGATIONS DECLARATIVES

VII IMPOT MINIMUM FORFAITAIRE

VIII- SUR LES BENEFICES

1 TAUX ..................................................................................................................... 22

2 IMPUTATION ....................................................................................................... 22

D - MODALITES DE RECOUVREMENT

E DISPENSE DE PAIEMENT DU PRECOMPTE

F - DISPOSITIONS DIVERSES

IX- IMPOT SUR LES BENEFICES DES NON RESIDENTS

II - DETERMINATION DU REVENU IMPOSABLE

III - CALCUL DE L'IMPOT

I IMPOT SUR LE REVENU DES VALEURS MOBILIERES

III OBLIGATIONS

IV - EXONERATIONS

III - TAUX

IV- OBLIGATIONS DES ASSUJETTIS

V - DROIT DE PREEMPTION

VI- MINIMUM DE PERCEPTION

VII- INSTRUMENTAIRE

SECTION V :

DISPOSITIONS COMMUNES

I - DECLARATION DES SOMMES VERSEES

II - DECLARATION DES REVENUS MOBILIERS

TITRE II : AUTRES IMPOTS ET TAXES DIRECTS

SECTION I SAGE

I - CHAMP D'APPLICATION

II - ASSIETTE

III - TAUX

IV REDUCTION DE LA TAXE

V - OBLIGATIONS DES REDEVABLES

II - ASSIETTE

III - TAUX

IV - OBLIGATION DES REDEVABLES

SECTION III : IMPOTS FONCIERS

III EXONERATIONS PERMANENTES

SECTION IV : TAXE PROFESSIONNELLE

II - DETERMINATION DE LA TAXE

IV REDUCTION DE LA TAXE

V - DISPOSITIONS DIVERSES

SECTION V : CONTRIBUTION DES LICENCES

I-DEFINITION, PERSONNES IMPOSABLES

II - ETABLISSEMENT DES IMPOSITIONS

SECTION VI : IMPOT SYNTHETIQUE

I - PERSONNES IMPOSABLES

II - IMPOSITION DES MICROS ET PETITES ENTREPRISES

III. OBLIGATIONS

IV - DISPOSITIONS PARTICULIERES

SECTION VII : TAXE SUR LES ARMES A FEU

II TARIF

III OBLIGATIONS