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Les creances douteuses - Corrige.pdf

Comptabilité : Exercice : les créances douteuses Annexe C : Informations sur les créances douteuses ou litigieuses ... http://mister.compta.free.fr.



CORRIGÉ - Mister Compta - Free

http://mister.compta.free.fr/. Page 1 de 7. CORRIGÉ - LE SUIVI DES CRÉANCES DOUTEUSES OU LITIGIEUSES. Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de 



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27 déc. 2019 Le premier semestre de 2018 a été marqué par une nouvelle réduction des créances douteuses et une couverture de provisionnement accrue.

MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses

http://mister.compta.free.fr/Page 1 de 7CORRIGÉ - LE SUIVI DES CRÉANCES DOUTEUSES OU LITIGIEUSES

Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de cette entreprise.Annexe 1 : liste des journaux

CodeNom

HAJournal des achats

VTJournal des ventes

BQJournal de banque

CPJournal des CCP

CAJournal de caisse

ODJournal des opérations diverses

Annexe 2 : codification des comptes tiers

Annexe 3 : note laissée par votre chef de service

Note destinée à l'employé(e) de bureau

Concernant les créances douteuses, aucun des règlements reçus n'a été comptabilisé.

Veuillez donc procéder aux pré-comptabilisations nécessaires sur l'annexe A. A partir des informations figurant sur la note de l'annexe 4 et du tableau de suivi des créances

Veuillez procéder aux pré-comptabilisations nécessaires sur l'annexe C.Annexe 4 : note d'information

Note La créance du clientOMEGAqui s'élève à€peut être considérée comme irrécouvrable à hauteur de40 est totalement et définitivement "perdue".

Vous travaillez au service comptabilité de l'entreprise Ikom, fabricant de pièces pour moteurs

électriques.Les comptes tiers sont composés des trois premiers chiffres du plan comptable suivi des trois premières

lettres du nom du tiers.

douteuses (annexe 5), mettez à jour le tableau des dépréciations pour créances douteuses

(annexe B).

3 946,80

Suite à sa liquidation judiciaire, la créance du client OMICRON qui s'éléve à2 332,20 MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses

http://mister.compta.free.fr/Page 2 de 7Annexe 5 : tableau de suivi des créances douteuses pour l'année NNom du clientObservations

ALPHA06/09/NOn évalue la perte à50%

BÊTA0,00

GAMMA0,0040%

DELTA0,00On évalue la perte à70%

EPSILON12/11/N

IOTA26/02/N20%

Tous les règlements reçus correspondaient à des chèques déposés en banque et encaissés.Annexe A : bordereau de saisie comptable

BORDEREAU DE SAISIE COMPTABLE

DateLibelléCompteDébitCrédit

26/02/NBQChèque reçu de IOTA512

416IOT

06/09/NBQChèque reçu de ALPHA512

416ALP

12/11/NBQChèque reçu de EPSILON512

416EPS

Montant de sa

créance au

31/12/N-1

Règlement reçu

courant N-1

Date des

règlements reçus en N

Dépréciation

existante au

31/12/N-1.

5 597,282 045,161 170,00

4 688,322 744,00Créance définitivement

irrécouvrable

4 616,562 702,00On espére en récupérer

5 071,042 120,00

5 513,562 595,322 766,00Créance définitivement

irrécouvrable

5 250,442 176,722 634,00On espére en récupérer Code

journal

2 176,72

2 176,72

2 045,16

2 045,16

2 595,32

2 595,32

MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses

http://mister.compta.free.fr/Page 3 de 7Annexe B : tableau des dépréciations pour créances douteuses au 31/12/NNom du client

Ajustement

DotationReprise

ALPHA315,00

BÊTA0,00

GAMMA386,00

DELTA848,00

EPSILON0,00

IOTA578,00

OMEGA0,00

TOTALAnnexe C : bordereau de saisie comptable

BORDEREAU DE SAISIE COMPTABLE

DateLibelléCompteDébitCrédit

31/12/NODCréance de OMEGA devenue416OME

douteuse ou litigieuse411OME

31/12/NODDotation aux dépréciations

des créances douteuses ou 491 litigieuses (Selon détail au tableau des dépréciations pour créances douteuses du 31/12/N)

31/12/NODReprises de dépréciations491

sur créances douteuses ou litigieuses (Selon détail au tableau des dépréciations pour créances douteuses du 31/12/N)

31/12/NODCréance BÊTA irrécouvrable654

768,32

416

31/12/NODCréance OMICRON irrécou-654

382,20

416

Dépréciation

nécessaire au

31/12/N

Dépréciation

existante au

31/12/N-1

1 485,001 170,00

2 744,002 744,00

2 316,002 702,00

2 968,002 120,00

2 766,002 766,00

2 056,002 634,00

1 320,001 320,00

10 145,0014 136,002 483,006 474,00Code

journal

3 946,80

3 946,80

68 1742 483,00

2 483,00

6 474,00

78 1746 474,00

3 920,00

44 571

4 688,32

1 950,00

vrable44 571

2 332,20

MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses http://mister.compta.free.fr/Page 4 de 7DÉTAIL DES CALCULS ALPHA

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Créance TTC au 31/12/N-1

-Règlement reçus en N =Créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N

Dépréciation nécessaire =x50/100

Dépréciation nécessaire =

Ajustement

Dépréciation nécessaire =

-Dépréciation existante =

315,00-->A doter

BÊTA

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Créance TTC au 31/12/N-1

-Règlement reçus en N0,00 =Créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N La créance étant définitivement irrécouvrable, il convient de la passer en charge. Il n'y a donc plus de dépréciation sur cette créance.

Ajustement

Dépréciation nécessaire =0,00

-Dépréciation existante = -->A rependre

5 597,28

2 045,16

3 552,12

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

3 552,12

2 970,00

Dépréciation nécessaire = Créance HT x Taux d'irrécupabilité probable

2 970,00

1 485,00

1 485,00

1 170,00

4 688,32

4 688,32

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

4 688,32

3 920,00

2 744,00

-2 744,00 MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses http://mister.compta.free.fr/Page 5 de 7GAMMA

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Créance TTC au 31/12/N-1

-Règlement reçus en N0,00 =Créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Taux de dépréciation nécessaire

On espère récupérer 40% de la créance, la dépréciation nécessaire est donc égale

à60% de cette créance (100%-40%)

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N

Dépréciation nécessaire =x60/100

Dépréciation nécessaire =

Ajustement

Dépréciation nécessaire =

-Dépréciation existante = -386,00-->A rependre DELTA

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Créance TTC au 31/12/N-1

-Règlement reçus en N0,00 =Créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N

Dépréciation nécessaire =x70/100

Dépréciation nécessaire =

Ajustement

Dépréciation nécessaire =

-Dépréciation existante =

848,00-->A doter

4 616,56

4 616,56

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

4 616,56

3 860,00

Dépréciation nécessaire = Créance HT x Taux d'irrécupabilité probable

3 860,00

2 316,00

2 316,00

2 702,00

5 071,04

5 071,04

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

5 071,04

4 240,00

Dépréciation nécessaire = Créance HT x Taux d'irrécupabilité probable

4 240,00

2 968,00

2 968,00

2 120,00

MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses http://mister.compta.free.fr/Page 6 de 7EPSILON

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Créance TTC au 31/12/N-1

-Règlement reçus en N =Créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N La créance étant définitivement irrécouvrable, il convient de la passer en charge. Il n'y a donc plus de dépréciation sur cette créance.

Ajustement

Dépréciation nécessaire =0,00

-Dépréciation existante = -->A rependre IOTA

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Créance TTC au 31/12/N-1

-Règlement reçus en N =Créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Taux de dépréciation nécessaire

On espère récupérer 20% de la créance, la dépréciation nécessaire est donc égale

à80% de cette créance (100%-20%)

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N

Dépréciation nécessaire =x80/100

Dépréciation nécessaire =

Ajustement

Dépréciation nécessaire =

-Dépréciation existante = -578,00-->A rependre

5 513,56

2 595,32

2 918,24

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

2 918,24

2 440,00

2 766,00

-2 766,00

5 250,44

2 176,72

3 073,72

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

3 073,72

2 570,00

Dépréciation nécessaire = Créance HT x Taux d'irrécupabilité probable

2 570,00

2 056,00

2 056,00

2 634,00

MM-95880Comptabilité : Corrigé - le suivi des créances douteuses ou litigieuses http://mister.compta.free.fr/Page 7 de 7OMEGA

Calcul de la créance TTC au 31/12/N

Calcul de la créance HT au 31/12/N

Créance HT = Créance TTC / (1 + tx de TVA)

Créance HT =/(1+19,6/100)

Créance HT =

Calcul de la dépréciation nécessaire au 31/12/N Dépréciation nécessaire = Créance HT x Taux d'irrécupabilité probable

Dépréciation nécessaire =x40/100

Dépréciation nécessaire =

Ajustement

Dépréciation nécessaire =

-Dépréciation existante =0,00 -->A doter

3 946,80

3 300,00

3 300,00

1 320,00

1 320,00

1 320,00

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