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DIRECTION GÉNÉRALE
FISCALITÉ ET UNION DOUANIÈRE
Politique douanière, législation, tarif douanierLégislation douanière
TAXUD/A2/005/2015
Préface
1 contenant une description détaillée des régimes de transit commun et communautaire et promouvoir une meilleure compréhension du fonctionnement du régime de transit et du rôle des différents intervenants. Il permettra aussi de garantir une application harmonisée Ce texte est une version consolidée reprenant toutes les mises à jour faites depuis sa parution en mai 2004. Le manuel comprend neuf grandes parties: introduction générale, statut des marchandises, garanties, procédure normale de transit NSTI (nouveau système de transit informatisé), procédure procédure de recherche, dette et recouvrement, et régime TIR. commun et communautaire le nécessitera. explicatif. Il fournit toutefois une interprétation des règles de transit commune à toutes les autorités douanières appliquant le régime de transit commun/communautaire. Lesdispositions juridiques sur le transit ainsi que les autres éléments de législation douanière
priment le contenu du manuel et doivent toujours être consultés. Les textes des conventions et des instruments juridiques communautaires qui font foi sont publiés auJournal officiel de l'Union européenne.
l'Union européenne, les textes qui font foi sont ceux figurant dans le recueil de jurisprudence de la Cour de Justice et du Tribunal de l'Union européenne. Les éventuelles instructions nationales ou notes explicatives qui existent en plus dumanuel peuvent être intégrées au point 6 de chaque chapitre du manuel lors de sa
publication dans le pays concerné, ou être publiées séparément. Pour de plus amples informations, veuillez consulter votre administration douanière nationale.Bruxelles, le 1er janvier 2015
(pour l'adresse, voir "Sources d'informations générales»).1 COM(97) 188 final du 30.4.1997.
Table des matières générale
Préface
Table des matières générale
Partie I: Introduction générale
Partie II: Statut des marchandises
Partie III: Garanties
Partie IV: Procédure normale de transit NSTI (nouveau système de transit informatisé)Partie V: Procédure de secours
Partie VI: Simplifications
Partie VII: Apurement et procédure de recherchePartie VIII: Dette et recouvrement
Partie IX : Régime TIR
Liste des abréviations courantes
Liste de définitions
Sources d'informations générales
MANUEL TRANSIT .......................................................................................................... 1
PARTIE I - INTRODUCTION GÉNÉRALE ................................................................... 26
1. Bref historique du transit ......................................................................................... 27
2. Statut des marchandises ........................................................................................... 30
3. Transit commun ....................................................................................................... 31
3.1. Législation ........................................................................................................... 31
3.2. Description du régime ......................................................................................... 31
4. Transit au sein de la Communauté .......................................................................... 33
4.1. Transit communautaire ........................................................................................ 33
4.1.2.1 Transit communautaire externe ........................................................................... 35
4.1.2.2. Transit communautaire interne ............................................................................ 36
4.1.3.1. Principaux éléments ou messages utilisés lors d'une opération NSTI ................ 38
4.1.3.2. Bureau de départ .................................................................................................. 38
4.1.3.3. Bureau de destination .......................................................................................... 40
4.1.3.4. Bureau de passage ............................................................................................... 40
4.1.3.5. Modification du bureau de passage ou de destination ......................................... 41
4.1.3.6. Procédures simplifiées: expéditeur agréé et destinataire agréé ........................... 41
4.2. Autres régimes de transit applicables dans la Communauté européenne ............ 42
4.2.2.1. Contexte et base juridique ................................................................................... 43
4.2.3.1. Contexte et base juridique ................................................................................... 45
4.2.3.2. Description du régime ......................................................................................... 46
4.2.2.1. Contexte et base juridique ................................................................................... 47
4.2.4.2. Description du régime ......................................................................................... 48
4.2.5.1. Contexte et base juridique ................................................................................... 48
4.2.5.2. Description du régime ......................................................................................... 48
4.2.6.1. Contexte et base juridique ................................................................................... 50
4.2.6.2. Description du régime ......................................................................................... 51
5. Exceptions (pour mémoire) ..................................................................................... 53
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ........................................................... 53
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ........................................ 53
8. Annexes ................................................................................................................... 53
8.1. Règles et principes régissant l'adoption de la réglementation relative au
transit communautaire et commun ...................................................................... 54
PARTIE II - STATUT DES MARCHANDISES .............................................................. 74
1. Introduction ............................................................................................................. 74
2. Principes généraux et réglementation ...................................................................... 74
3. Preuve du statut communautaire des marchandises ................................................ 75
3.1. Ligne régulière .................................................................................................... 76
4. Attestation du statut communautaire des marchandises .......................................... 84
4.1. Attestation du statut de marchandises communautaires par un expéditeur
agréé .................................................................................................................... 90
4.2. Attestation du statut de marchandises communautaires à l'aide d'un
manifeste maritime .............................................................................................. 91
4.3. Preuve du statut communautaire dans le cas de transbordement ........................ 93
4.4. Attestation du statut de marchandises communautaires à l'aide d'une
facture ou d'un document de transport ................................................................ 94
4.5. T2L ...................................................................................................................... 96
5. Preuve du statut communautaire dans le cas de produits de la pêche
maritime et des autres produits extraits de la mer par des navires .......................... 976. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 101
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 101
8. Annexes ................................................................................................................. 101
8.1. Exemple de contrat d'affrètement avec sous-traitement et affrètement
partiel ................................................................................................................. 102
8.2. Manifeste maritime - TC 12 - Procédure et autorisation ................................... 108
8.3. Preuve du statut communautaire des véhicules routiers à moteur .................... 119
8.4. Preuve du statut communautaire des wagons de chemin de fer ........................ 137
8.5. Liste des autorités compétentes pour la ligne régulière ............................... - 138 -
PARTIE III GARANTIES ........................................................................................... 144
1. Introduction ........................................................................................................... 144
1.1. Objectif de la garantie ....................................................................................... 145
1.2. Formes de garantie ............................................................................................ 145
1.3. Dispense de garantie .......................................................................................... 145
1.4. Validité géographique ....................................................................................... 147
1.5. Tableau des garanties ........................................................................................ 147
2. Dispositions générales ........................................................................................... 149
2.1. Nécessité d'une garantie .................................................................................... 149
2.2. Calcul du montant de la garantie ....................................................................... 149
2.3. Caution .............................................................................................................. 151
3. Garantie isolée ....................................................................................................... 153
3.1. Dépôt en espèces ............................................................................................... 153
3.2. Garantie isolée par caution ................................................................................ 154
3.3. Garantie isolée par titres (TC 32) ...................................................................... 154
4. Garantie globale et dispense de garantie ............................................................... 157
4.1. Dispositions générales ....................................................................................... 157
4.2. Réduction du montant de la garantie et dispense de garantie ........................... 161
5. Dispense de garantie prévue par la réglementation ............................................... 165
5.1. Transport par voie aérienne ............................................................................... 165
5.2. Transport sur les voies rhénanes ....................................................................... 166
5.3. Transport par chemin de fer ou au moyen de grands conteneurs ...................... 166
5.4. Pouvoirs publics et organisations internationales ............................................. 166
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 167
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 167
8. Annexes ................................................................................................................. 167
8.1. Liste des cautions autorisées à délivrer des titres de garantie isolée TC 32 ...... 168
8.2. Liste des voies navigables intérieures ............................................................... 171
PARTIE IV PROCEDURE NORMALE DE TRANSIT NSTI (NOUVEAU SYSTEME DE TRANSIT INFORMATISE) ......................................................... 173 CHAPITRE 1 DECLARATION NORMALE DE TRANSIT ..................................... 1741. Introduction ........................................................................................................... 174
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 174
2.1. Organisation du NSTI ....................................................................................... 175
2.2. .......................................................................... 176
2.3. Accès des opérateurs au NSTI .......................................................................... 176
3. Procédure de déclaration ....................................................................................... 177
3.1. Conditions de chargement ................................................................................ 177
3.2. Déclaration de transit (IE015) ........................................................................... 178
4. Situations particulières .......................................................................................... 184
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 184
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 184
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 184
8. Annexes ................................................................................................................. 184
CHAPITRE 2 FORMALITES AU BUREAU DE DEPART ...................................... 1851. Introduction ........................................................................................................... 185
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 185
3. Description de la procédure au bureau de départ .................................................. 185
3.1. Acceptation, enregistrement et vérification de la déclaration de transit ........... 186
3.2. Rectification de la déclaration de transit ........................................................... 187
3.3. Annulation de la déclaration de transit .............................................................. 188
3.4. Vérification de la déclaration de transit et contrôle des marchandises ............. 188
3.5. ............................................................................... 189
3.6. Itinéraire et itinéraire contraignant .................................................................... 190
3.7. Délai .................................................................................................................. 191
3.8. .................................................................................... 192
3.9. Mainlevée des marchandises ............................................................................. 197
4. Situations particulières .......................................................................................... 198
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 199
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 199
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 199
8. Annexes ................................................................................................................. 199
8.1. Marchandises présentant des risques accrus de fraude ..................................... 200
1. Introduction ........................................................................................................... 201
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 201
3. Formalités en cas d'incident durant le transport et au bureau de passage ............. 201
3.1. ............................................... 202
3.2. Formalités au bureau de passage ....................................................................... 203
4. Cas particuliers (pour mémoire) ............................................................................ 207
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 207
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 207
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 207
8. Annexes ................................................................................................................. 207
CHAPITRE 4 - FORMALITES AU BUREAU DE DESTINATION ............................ 2081. Introduction ........................................................................................................... 208
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 208
3. Formalités au bureau de destination ...................................................................... 209
3.1. Fin du régime de transit ..................................................................................... 209
3.2. Contrôle de la fin du régime de transit .............................................................. 211
4. Situations particulières .......................................................................................... 213
4.1. ................................................................................. 213
4.2. .......................................................................... 215
4.3. Présentation des marchandises et des documents en dehors des jours et
heures d'ouverture et en un autre lieu que le bureau de destination .................. 2164.4. Irrégularités ....................................................................................................... 216
4.5. Changement du bureau de destination .............................................................. 219
5. Présentation après expiration du délai ................................................................... 222
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 222
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 222
8. Annexes ................................................................................................................. 222
8.1. ........................... 223
8.2. Codes pays ......................................................................................................... 227
8.3. ............................................................................................ 227
CHAPITRE 5 - ANDORRE, SAINT-MARIN ET LES TERRITOIRES OU LA DIRECTIVE TVA NE S'APPLIQUE PAS ............................................................. 2281. Introduction ........................................................................................................... 228
2. Andorre .................................................................................................................. 228
2.1. Contexte et base juridique ................................................................................. 228
2.2. Formalités .......................................................................................................... 229
3. Saint-Marin ............................................................................................................ 236
3.1. Contexte et base juridique ................................................................................. 236
3.2. Formalités .......................................................................................................... 237
4. Territoires où la directive TVA ne s'applique pas ................................................. 239
4.1. Contexte et base juridique ................................................................................. 239
4.2. Régime de transit communautaire interne ......................................................... 240
4.3. Documents relatifs au statut douanier ............................................................... 241
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 241
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 241
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 241
8. Annexes (pour mémoire) ....................................................................................... 241
PARTIE V PROCEDURE DE SECOURS ............................................................... 242CHAPITRE 1 INTRODUCTION ................................................................................ 242
1. Déclaration de transit dans le cadre de la procédure de secours ........................... 242
2. Cachet de la procédure de secours ......................................................................... 243
3. Indisponibilité du système douanier ...................................................................... 243
4. .............................................................. 243
5. Procédures ............................................................................................................. 244
5.1. Départ procédure normale .............................................................................. 244
5.2. Départ expéditeur agréé ................................................................................. 245
5.3. Destination procédure normale ...................................................................... 245
5.4. Destination destinataire agréé ........................................................................ 246
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 246
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 246
8. Annexes ................................................................................................................. 246
8.1. Cachet de la procédure de secours .................................................................... 247
CHAPITRE 2 INSTRUCTIONS GENERALES LIEES AU DAU ............................. 251 CHAPITRE 3 DECLARATION NORMALE DE TRANSIT ..................................... 2521. Introduction ........................................................................................................... 252
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 253
3. Procédure de déclaration ....................................................................................... 253
3.1. Chargement ....................................................................................................... 254
3.2. Déclaration de transit ........................................................................................ 255
4. Situations particulières (pour mémoire) ................................................................ 268
4.1. Règles applicables aux marchandises pourvues d'emballages .......................... 268
4.2. Marchandises accompagnant les voyageurs ou contenues dans leurs
bagages .............................................................................................................. 274
4.3. Transport de marchandises communautaires à destination, à partir d'un
pays de l'AELE ou via un de ces pays ............................................................... 274
4.4. Duplicata ........................................................................................................... 280
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 281
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 281
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 281
8. Annexes ................................................................................................................. 281
8.1. Note explicative concernant la manière de compléter les cases du DAU ......... 282
8.2. Procédé autocopiant des exemplaires de la déclaration de transit et des
feuillets complémentaires .................................................................................. 295
8.3. Procédé autocopiant de la déclaration de transit à 4 feuillets et des
feuillets complémentaires .................................................................................. 297
CHAPITRE 4 - FORMALITES AU BUREAU DE DEPART ....................................... 2991. Introduction ........................................................................................................... 299
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 299
3. Description de la procédure au bureau de départ .................................................. 300
3.1. Présentation du DAU ........................................................................................ 300
3.2. ............................................................................... 301
3.3. Acceptation et enregistrement de la déclaration de transit ................................ 302
3.4. Rectification de la déclaration de transit ........................................................... 303
3.5. Vérification de la déclaration de transit ............................................................ 304
3.6. Itinéraire et itinéraire contraignant .................................................................... 304
3.7. Délai .................................................................................................................. 305
3.8. .................................................................................... 306
3.9. Mainlevée des marchandises ............................................................................. 310
4. Situations particulières (pour mémoire) ................................................................ 313
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 313
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 313
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 313
8. Annexes ................................................................................................................. 313
8.1. Mention "Dispense» .......................................................................................... 314
8.2. Mention "Conforme» ........................................................................................ 315
CHAPITRE 5 FORMALITES ET INCIDENTS DURANT LE TRANSPORT.......... 3161. Introduction ........................................................................................................... 316
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 316
3. Formalités en cas d'incident durant le transport et au bureau de passage ............. 316
3.1. durant le transport ............................................... 317
3.2. Formalités au bureau de passage ....................................................................... 319
4. Cas particuliers (pour mémoire) ............................................................................ 321
5. Exceptions (pour mémoire) ................................................................................... 321
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ......................................................... 321
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 321
8. Annexes ................................................................................................................. 321
CHAPITRE 6 - FORMALITES AU BUREAU DE DESTINATION ............................ 3221. Introduction ........................................................................................................... 322
2. Principes généraux et réglementation .................................................................... 322
3. Formalités au bureau de destination ...................................................................... 323
3.1. Fin du régime de transit ..................................................................................... 323
3.2. Contrôle de la fin du régime de transit .............................................................. 325
4. Situations particulières .......................................................................................... 326
4.1. ................................................................................. 327
4.2. .......................................................................... 328
4.3. Présentation des marchandises et des documents en dehors des jours et
heures d'ouverture et en un autre lieu que le bureau de destination .................. 3304.4. Irrégularités ....................................................................................................... 331
4.5. Changement du bureau de destination .............................................................. 332
5. Présentation après expiration du délai ................................................................... 335
6. Instructions nationales spécifiques (réservé) ........................................................ 335
7. Partie réservée à l'usage des administrations douanières ...................................... 335
8. Annexes ................................................................................................................. 335
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