[PDF] Bilan fonctionnel – Exercice supplémentaire

Bilan fonctionnel-Exercice supplémentaireSociété Brians SAQuestion 1)On donne, en pages 2, le bilan de l"entreprise Brians SA (activité de production de dessertslactés pour la grande distribution).Ce bilan est établi en milliers d"euros(K€), cela ne change rien aux mécanismes et raisonnements (neconvertissez pas ces valeurs en euros, gardez les valeurs en K€).On vous donne par ailleurs les informations suivantes:-Le montant desEffets escomptés non échusau 31/12/N est de600 K€.-Les "charges à répartir» figurant au bilan correspondent à des frais d"émission d"emprunt.a)Etablissez le bilan fonctionnelencomplétant directementle tableau page3.Vousprésenterezlesinformations sur les reclassements et retraitements effectuésb) Vous calculerez le fonds de roulement, Besoin en fonds de roulement (BFR global, sans distinguerle BFRE et le BFRHE) et la trésorerie nette de l"entreprise (de deux façons pour cette dernière) endétaillant vos calculs. Commentez.Question 2)On vous donne par ailleurs les informations suivantes issues du compte de résultat de la SociétéBrians SA: le Chiffre d"affaires Hors Taxes (CAHT) de l"exercice Ns"élève à 550500 K€A partir du bilan comptable et du bilan fonctionnel de la société et des informations complémentairesfournies ci-dessus, calculezsur votre copielesleratiosuivanten apportant unrapide commentaire:-Ratio definancement des investissements

BILAN Brians SA (31/12/N)En K€ACTIFExercice NBrutAmortissements etdépréciations (àdéduire)NetACTIF IMMOBILISEImmobilisations incorporelles:3 7406503 090Immobilisations corporelles:102 19014 83087 360Immobilisations financières:111 8000111 800Total I21773015480202 250ACTIF CIRCULANTStocks et en-cours :3285015032 700Avances et acomptes versés sur commandes6500650Créances1040003100100 900Valeurs mobilières de placement :415004 150Disponibilités205002 050Total II143 7003250140 450Charges à répartir sur plusieurs exercices(III)1000100Primes de remboursement des emprunts(IV)00Ecarts de conversion Actif(V)00TOTAL GENERAL (I+II+III+IV+V)361 53018730342 800PASSIFExercice NCAPITAUX PROPRESCapital8 000Réserves66 150Report à nouveau0Résultat de l'exercice20 650Subventions d'investissement0Provisions réglementées0Total I94 800PROVISIONSProvisions pour risques26 450Provisionspour charges10 000Total II36 450DETTESEmprunts et dettes auprès établissements de crédits (2)85 000Emprunts et dettes financières diverses0Dettes Fournisseurs et Comptes rattachés66 600Dettes fiscales et sociales23 500Dettes sur immobilisations et Comptes rattachés35 700Autres dettes0Produits constatés d'avance750TOTAL III211 550Ecarts de conversion passif(IV)0TOTAL GENERAL (I+II+III+IV)342 800(2)Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques5 000