[PDF] AMUE – SIFAC Formation « Comptabilité Analytique

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S i f a c

Sifac 11

AMUE ±SIFAC

Formation "Comptabilité Analytique»

Cursus Spécialisé

S i f a c

22Comptabilité analytique

Sommaire

"Introduction "Données de base "Exemples de modélisation "Flux "Traitements analytiques "Consultation de coûts complets "Reporting "Conclusion

S i f a c

33Comptabilité analytique

ƒSifac introduit un axe complémentaire de gestion par rapport à la comptabilité générale et à la comptabilité budgétaire : la comptabilité analytique. ƒPour permettre sa gestion, deux profils ont été créés: comptabilité analytique et habilitée à saisir des mouvements spécifiquement analytiques (exemple : pièces de transfert de coûts, cycles de répartition).

"Consultation» : pour toute personne habilitée à lire les états de comptabilité analytique.

Introduction

Utilisateurs concernés par la comptabilité analytique

S i f a c

44Comptabilité analytique

"F·HVP XQ RXPLO G·MQMO\VH HP GH SLORPMJH GHV MŃPLYLPpV GHV pPMNOLVVHPHQPV TXL permet : de piloter et mener des actions de contrôle de gestion ; activités et des modalités de leur réalisation. obligations réglementaires (droit de la concurrence, obligations fiscales, Union européenne, externe). "6H)$F SHUPHP j ŃOMTXH pPMNOLVVHPHQP GH PHPPUH HQ ±XYUH VRQ SURSUH ŃORL[ GH modélisation analytique. Deux principales méthodes de calcul des coûts complets (par activité ou en sections homogènes) sont modélisables dans SIFAC.

Introduction

Objectifs de la comptabilité analytique

S i f a c

55Comptabilité analytique

"$ PLPUH G·H[HPSOH XQ JURXSH GH PUMYMLO MQLPp SMU O·$PXH M PLV HQ H[HUJXH O·LQPpUrP GH suivre la comptabilité analytique selon les quatre axes suivants:

un axe "activités»: le découpage dépend de la définition des activités ou processus majeurs

un axe "GpYHORSSHPHQP SURSUH j O·pPMNOLVVHPHQP»correspondant aux projets spécifiques de

autres axes;

un axe "LOLF»: reprend le découpage en programmes et actions décrits dans le budget de gestion et

Périmètre des

charges

Budget

EPSCP

Autres

charges (hors budget)

AXE LOLF

Objets

de coût AXE

COMPOSANTES

AXE PROCESSUS

ET ACTIVITES

AXE DE DEVELOPPEMENT PROPRE A

Introduction

Axes analytiques

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66Comptabilité analytique

Sommaire

"Introduction "Données de base "Exemples de modélisation "Flux "Traitements analytiques "Consultation de coûts complets "Reporting "Conclusion

S i f a c

77Comptabilité analytique

"Périmètre analytique système étanche ; Un périmètre analytique rassemble une ou plusieurs sociétés du même

établissement ;

Tous les objets analytiques sont liés à un seul périmètre analytique. Un périmètre analytique par établissement (rassemble plusieurs périmètres financiers avec plan comptable unique)

Données de base

Structures organisationnelles

S i f a c

88Comptabilité analytique

Périmètre analytique

1±XG 1

Groupe de domaine fonctionnel

Domaine fonctionnel 1

Groupe de centres de coûts 1

Groupe de centres de coûts 2

Groupe de centres de profit

Centre de profit 1

Centre de profit 2

Centre de profit 3

Centre de profit 4

Groupe de centres de profit 1

Groupe de centres de profit 2

Domaine fonctionnel 2

Domaine fonctionnel 3

Domaine fonctionnel 4

Centre de coûts 1

Centre de coûts 2

Centre de coûts 3

Centre de coûts 4

1±XG 2

Groupe de centres de coût

Données de base

Objets analytiques

S i f a c

99Comptabilité analytique

La structure du module de contrôle de gestion (CO) contient 3 éléments :

ƒLe périmètre analytique

ƒLes centres de coûts (CC)

ƒLes centres de profit (CP)

Centre de coûts

Centre de profit

CR feuille

SACD

BIU ou SAIC

Personne morale

Etablissement

hors SACD

Institut

UFR

Services communs

CR feuille

CR feuille

Niveau 1

Niveau 2

Niveaux 3 et 4

Centre de coûts

Centre de profit

Périmètre analytique

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Le nombre de niveaux de centres de coûts et de

centres financiers. Afin de représenter les coûts et le résultat analytique de la personne morale, il est possible de créer respectivement un groupe de centres de coûts et de centres de profit.

Données de base

S i f a c

1010Comptabilité analytique

"La notion de domaine fonctionnel est une notion budgétaire et non analytique. programmeset actions LOLF. "Les domaines fonctionnels sont présents en comptabilité analytique à titre complémentaire. "Les domaines fonctionnels peuvent être affinés selon les besoins analytiques

Données de base

Domaine fonctionnel

S i f a c

1111Comptabilité analytique

FM_FUNCTIONDonnées de base

Domaine fonctionnel

S i f a c

1212Comptabilité analytique

"Natures comptables primaires et secondaires : La nature comptable est une donnée indispensable dans SAP

9Elle représente la nature de dépense ou de recette et constitue le niveau le plus fin de

Deux types de natures comptables

correspondant.

9La nature comptable secondaire(propre au domaine analytique); est créée pour

Données de base

Nature comptable

S i f a c

1313Comptabilité analytique

Dans la souche SIFAC,

toutes les natures comptables de la classe

6 et 7 (correspondant au

plan de compte) sont déjà créées.

Principalement 2 types de

natures comptables : "1 Couts primaires "11 Produits des ventes.

Sont disponibles également

les natures comptables suivantes: "3-Régularisation par majoration "4 -Régularisation par débit = crédit "12 -Réduction sur ventes "22 -Imputation externe

KA01Données de base

Nature comptable primaire

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1414Comptabilité analytique

"La catégorie 21 est utilisée dans les imputations analytiques "La catégorie 42 est utilisée pour les cycles de répartitions. KA06

Dans la souche

SIFAC, les natures

comptables secondaires ont une codification commençant par

9XXXXXX.

Principalement 2 types de natures

comptables secondaires : "21 -CoutsImputation interne "42 -Répartition globale

Sont disponibleségalement les

natures comptables suivantes: "31 -Régul. d'ordres/de projets "41 -Coûts additionnels de frais généraux "43 -Imputation d'activités/processus "50 -Entrée de commande relative au projet :produits des ventes

51 -Entrée de commande relative

au projet :produits divers

52 -Entrée de commande relative

au projet :coûts "61 -Valeur acquise

Données de base

Nature comptable secondaire

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1515Comptabilité analytique

KAH2 $ ŃOMTXH ŃUpMPLRQ G·XQH QRXYHOOH QMPXUH ŃRPSPMNOH LO IMXP O·MIIHŃPHU à la hiérarchie pour prise en compte dans les reporting

Nom du groupe

"Sous-groupe»

Nature comptable secondaire

Données de base

Groupes de natures comptables

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1616Comptabilité analytique

"Le centre de coûts est un collecteur de coûts : il enregistre les dépenses primaires de type

ŃOMUJHV GLUHŃPHV ŃRQVPMPpHV GpSHQVHV GH IRQŃPLRQQHPHQP GH OM VPUXŃPXUH"B des écarts (vision analytique différente de la vision budgétaire) "Le centre de coûts est organisé en hiérarchies Des hiérarchies alternatives ou des groupes de centres de coûts peuvent être créés.

"Le centre de coûts est obligatoirement rattaché à un centre de profit (il existe au moins un

centre de profit dans le périmètre analytique).

Données de base

Centre de coûts

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1717Comptabilité analytique

Permet de gérer la notion de lucrativité

Permet de gérer la dérivation des objets FM depuis les objets analytiques standardoù est inséré le centre.

KS01Données de base

Centre de coûts

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1818Comptabilité analytique

"La hiérarchie des centres de coûts peut être visualisée via la transaction OKENN

Exemple de hiérarchie standard :

Centres

financiers responsables hiérarchique ou groupe de centres de coûts

Centres de coûts

(purement analytique) sous-groupesdecentresdecoûts. OKENN

Données de base

Hiérarchie standard des centres de coûts

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1919Comptabilité analytique

"Le centre de profit collecte:

Directement les produits issus de la facturation.

Indirectement les charges via le centre (ou les centres) de coûts qui lui est (sont) rattaché(s). AELe centre de profit permet de calculer un résultat analytique. Dans SIFAC, les produits peuvent être pré-budgétés en tant que données de budgétaire) Au moins un centre de profit doit être créé au sein du périmètre analytique. de coûts. Comme les centres de coûts, les centres de profit sont aussi organisés en hiérarchie standard et/ou alternative.

Données de base

Centre de Profits

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2020Comptabilité analytique

"Un centre de profit peut être créé (KE51), modifié (KE52) et affiché (KE53).

Permet de gérer la dérivation des objets FM

depuis les objets analytiques centre de profit.

KE52Données de base

Centre de Profits

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2121Comptabilité analytique

"Création de la correspondance centre de coûts/centre de profit via une modification du centre de coûts.

Permetdelieruncentredecoûtsauncentre

deprofit.

KS02Données de base

Centre de coûts ļCentre de Profits

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2222Comptabilité analytique

opérations, telles que: "les conventions(RA ou simples) "les opérations sans contrat "lesopérations pluriannuelles. financement "De calculer un coût complet "De calculer un résultat analytique

sachant que les écritures sur centres de coûts seront statistiques (ces écritures ne pourront donc

pas être retraitées).

Données de base

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2323Comptabilité analytique

"IM VPUXŃPXUH GH OM ŃRQYHQPLRQ HVP GpILQLH VRXV OM IRUPH G·XQ 2UJMQLJUMPPH

Technique de Projet (OTP) dans le module PS

1 -Définition projet

Identification projet

Dates de référence de l'ensemble du projet

Cadre organisationnel (Société, division, centre de profit, ...)

Profil de projet

3 -JALONS

Le QUOI

Structure hiérarchique

Base de l'organisation et de la coordination

Budgétisation, imputation, facturation

Responsabilités

2 -EOTP

Données de base

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2424Comptabilité analytique

"IHV SURÓHPV HP pOpPHQPV G·273 SHXYHQP rPUH YLVXMOLVpV YLM OM PUMQVMŃPLRQ "project builder» : CJ20N. "([HPSOH G·273 DEPBIO50 CJ20N

Données de base

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2525Comptabilité analytique

Centre de coûts responsable: Si cette valeur est

CJ20NDonnées de base

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2626Comptabilité analytique

Centre

financier

Programme de

financement

Eléments de l·adresse budgétaire

Compte

comptableComptabilitégénérale

Comptabilitéanalytique

ComptabilitébudgétaireCompte

budgétaire

Nature

comptable

Groupe de

marchandise MM PS FM CO

Article

générique SD FI

Centre Coût

ou Profit Fonds

Elément OTP

Modules dépense et recette

Domaine

fonctionnel

Données de base

Règles de dérivation établies entre les objets SIFAC

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2727Comptabilité analytique

Est lié à un centre de profit.

Peut-être lié à un centre de coûts (facultatif) Dérive le programme de financement grâce à sa codification (les 8 premiers caractères) "Le centre financier est dérivé : du centre de coûts dans les flux dépense du centre de profit dans les flux recette. "Le domaine fonctionnel peut-être dérivé depuis : le centre de coûts le centre de profit. Le compte budgétaire sera, quant à lui, dérivé du compte comptable. compte budgétaire.

Données de base

Règles de dérivation établies entre les objets SIFAC

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2828Comptabilité analytique

Démonstration 1

rattachement hiérarchique

20 min

Exercice 1

Exercice 2

Exercice 3

10 min

Démonstration 2

Rattacher la nature secondaire au groupe de natures comptables10 min

Exercices et Démonstrations

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2929Comptabilité analytique

Sommaire

"Introduction "Données de base "Exemples de modélisation "Flux "Traitements analytiques "Consultation de coûts complets "Reporting "Conclusion

S i f a c

3030Comptabilité analytique

"Plusieurs modélisations sont possibles dans SIFAC :

En sections homogènes

Par activité

"La méthode par activité peut être modélisée de différentes manières dans SIFAC.

Les pages qui suivent présentent ces modélisations.

8Q pPMNOLVVHPHQP QH PHPPUM HQ ±XYUH TX·XQH VHXOH GH ŃHV PRGpOLVMPLRQVB

HO HVP QpŃHVVMLUH G·MYRLU XQH VPUXŃPXUH MQMO\PLTXH VPMNOH GMQV OH PHPSV MILQ G·MYRLU XQH MQMO\VH ŃRPSMUMPLYH ŃROpUHQPHB Dans la base école, toutes les modélisations sont représentées au sein de

O·pPMNOLVVHPHQP j VMYRLU XQH SMU 8%B

Modélisation analytique

Types de modélisation suggérés pour SIFAC

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3131Comptabilité analytique

de profit).

Modélisation analytique

Modélisation en sections homogènes

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3232Comptabilité analytique

"FHPPH PpPORGH ŃRUUHVSRQG j O·RUJMQLVMPLRQ ILQMQŃLqUH GH O·pPMNOLVVHPHQPB

Centre de coûts

Centre de profit

CR feuille

SACD

BIU ou SAIC

Personne morale

Etablissement

hors SACD

Institut

UFR

Services communs

CR feuille

CR feuille

Niveau 1

Niveau 2

Niveaux 3 et 4

Centre de coûts

Centre de profit

Périmètre analytique

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

Centre de profit

Centre de coûts

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