[PDF] Diapositive 1 Budget des approvisionnements. ? Budget des

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Contrôle de gestion

FSJES -S6

1

Pr. Wafia NOKAIRI

Docteure en Sciences de gestion

Enseignante-chercheure

Membre du laboratoire de recherche: Finance, banque et gestion des risques

2019-2020

1 Plan ‰Principes généraux de la gestion budgétaire

‰Budget des ventes

‰Budget de production

‰Budget des approvisionnements

‰Budget des investissements

‰Budget de TVA

‰Budget de Trésorerie

‰Etats de synthèse prévisionnels

Schéma Général

Budget des Ventes

Budget de Production

Budget des

Approvisionnements

Budget des

Investissements

Budget de Trésorerie

Budget des

Frais Généraux

Etats de Synthèse Prévisionnels

Exemple de la vie quotidienne

vousdepuissondomicileàCasa.

Elleadeuxpossibilités:

péage,puiselleprendlaroute. arrivefinalementàpoursonrendez-vous.

Application de la gestion budgétaire dans

notre vie quotidienne (autoroute/nationale); (carburant,cartebancaire,); (suppressiondelapauseàmi-parcours).

Vision et planification

domainedelaplanification. connaissancededeainsiquedeses

Pr. Wafia NOKAIRI7

La démarche prévisionnelle

Ellepermet:

ladirection; (trésorerie,capacitédeproduction);

Pr. Wafia NOKAIRI8

Articulation du Système Budgétaire

Diagnostic stratégique

Plan stratégique

Plan opérationnel

Budget

Diagnostic stratégique

-Externedontlebutestlescontraintesde

Diagnostic stratégique

Externe

Opportunités

-Fortecroissance -Développementde -Nouvellestechnologies -Sécuritédeladistribution

Menaces

-Concurrencesurlemarché -Réglementation -Produitdesubstitution -Concentrationdesfournisseurs

Interne

Forces

-Bonneimplantationsurleterritoire -Notoriété/Qualitédesproduits -Savoir-faire/Capacité -Efficacitédusystèmedegestion

Faiblesses

-Prixélevés -Produitsenfindevie -QualificationdesRH -Système

Plan stratégique

desobjectifsparrapportà».

Lastratégiedoitassurerà:

-Sapérennité(survie) lesmoyensàallouer. -Lesmarchés/produits/technologiesde. -Lesobjectifs(Pourcentagedemarché). `Lediagnosticdedoitscruter: traversmacro-économiques(PIB, population,inflation,paritésdechange) technologies,localisation) 13 `doitconnaîtresespointsfortset financier,commercialethumain menaceraientsondéveloppementfutur 14 `Quelleestlafinalitéde? immédiatetseretirerrapidement `Quelleestlavocationde? estamenéeàconstammentàson environnement `Quelssontlesobjectifsde? répartitionduCA)

Valeurs et aspirations des dirigeants

15

Plan opérationnel

delastratégie. -correspondantàlaprogrammationdes stratégiques. /Plandefinancement/Plandes ressourceshumaines). stratégique. `Articulerlelongtermeetlecourtterme `Lediagnosticàcourttermeidentifie production,finance,logistique positionnementstratégiquevoulu résultatsfinanciersprévus... 17

1. Formulation des objectifs stratégiques:

¾quelle est notre cible ?

2. Analyse des processus de l'entreprise : quelle est la structure existante de

notre chaîne de valeur ?

3. Analyse d'activités : quels sont les contenus concrets et les périmètres de nos

processus ?

4. Définition des plans d'action : quelles seront les modalités précises de l'action à

mener pour atteindre la cible (plan d'action) ? 18 informatique) réactivité. le suivi des plans d'action est un diagnostic de performance continu 19 quantifiée,auxdifférentscentresde responsabilité,et/oudemoyenspour 20 -nous faire ? objectifs moyen terme PLAN

OPERATIONNEL

Comment faisons-

nous ? court terme

BUDGET

Actions

Mesure des résultats

Diffusion

Analyse et interprétation

(écarts)

Actions correctives

REPORTING

REPREVISION

Faisons-le !

Diagnostic de

Diagnostic de

Stratégie a long terme

PLAN

STRATEGIQUE

Que convient-il de faire ?

Que peut-on faire ?

Que veut-on faire ?

21

22Pr. Wafia NOKAIRI

opérationnelsàtravers: stratégie:

ƒchoixdescouplesproduit/marchés;

ƒadaptationdedeproduction;

ƒfinancement(plan).

Pr. Wafia NOKAIRI23

pouràvenir. desplansde.lestadedela miseen: commerciale ; production ; achat ; humaine ; financière, investissement.

Touten:

ƒEvaluantlesrésultatsfuturs;

ƒModifiantetlesplans

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oudedesplans,leurtraductionen faitspouratteindrefixé.

Illesobjectifsen:

ƒTraduisantlesfaitsenplans;

ƒEvaluantlesrésultatsfuturs;

résultats;

ƒModifiantlesexécutionsetlesplans.

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Budget

annéeduplanopérationnel.

Ondistingue:

administratifs). delamiseendesbudgetsfonctionnels. prévisionnel,CPCprévisionnel).

Caractéristiques du budget

-LeBudgetestunoutildeschoixde -Lesystèmebudgétaireestunoutildes performances

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1.2. Illustration

Admettons que les objectifs prévoyant de partir en vacances soit de r et profiter de paysages différents. Admettons également que le projet de vacances défini dans une première approche soit le suivant :

Dépenses prévues

Trajet vers 3 îles

Hôtel en demi-pension pour 15 jours

Repas de midi et sorties du soir Estimation grossière Location de voiture sur une semaine Agence de voyage

Activités des enfants Estimation grossière

Souvenirs Selon dépenses habituelles

Photos Selon dépenses habituelles

Total des dépenses

Ressources disponibles

Economies déjà réalisées

voiture

Modèle XX -

Revenus espérés des 4 mois à venir Dont une partie variable

Dépenses courantes Selon habitudes -

Espérance de gains en bourse

Total des ressources

Constat :

prévues

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Contrôle budgétaire

auxbudgetsafin: -Derechercherlescauses. -Deprendrelesmesurescorrectives. -desresponsablesbudgétairesquotesdbs_dbs50.pdfusesText_50

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