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Convergence internationale
de la mesure et des normes de fonds propresDispositif révisé
Version compilée
Établie à partir du dispositif de Bâle II (juin 2004), des éléments de l'Accord de 1988 non révisés dans le cadre du processus de Bâle II, de l' Amendement à l'accord sur les fonds propres pour son extension aux risques de marché (1996) et du document intitulé Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (2005). Cette version ne comporte aucun élément nouveau.Juin 2006
Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
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Également publié en allemand, anglais, espagnol et italien.Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) iSommaire
Introduction ........................................................... Plan du document........................................................................Partie 1 : Champ d'application ........................................................................
.........................7 I. Introduction ........................................................... II. Filiales opérant dans les domaines de la banque, des titres et des autres activités financières .........................................................III. Participations minoritaires significatives dans des entités opérant dans les domaines de la banque, des titres et des autres activités financières ............................................8
IV. Filiales d'assurances ........................................................................ ..............................9V. Participations significatives : entités à objet commercial ..............................................10
VI. Déduction des participations ........................................................................
................10Partie 2 : Premier pilier - Exigences minimales de fonds propres ........................................12
I. Calcul .................................................................A. Fonds propres réglementaires ........................................................................
....12B. Actifs pondérés des risques ........................................................................
........12C. Dispositions transitoires ........................................................................
..............13Ia. Éléments constitutifs des fonds propres .......................................................................14
A. Noyau de fonds propres (fonds propres de base ou de premier niveau ou de catégorie 1) ........................................................................
.................................14 B. Fonds propres complémentaires (de deuxième niveau ou de catégorie 2) ........151. Réserves non publiées ........................................................................
......152. Réserves de réévaluation ........................................................................
..153. Provisions générales/réserves générales pour pertes sur prêts ................16
4. Instruments hybrides de dette et de capital ...............................................16
5. Dette subordonnée à terme .......................................................................17
C. Dette subordonnée à court terme couvrant les risques de marché (fonds propres de troisième niveau ou de catégorie 3) .......................................17
D. Éléments à déduire des fonds propres ...............................................................18
II. Risque de crédit - Approche standard ........................................................................
.20A. Créances individuelles ........................................................................
................201. Créances sur les emprunteurs souverains ................................................20
2. Créances sur les organismes publics hors administration centrale (OP) ..21
3. Créances sur les banques multilatérales de développement (BMD) .........22
4. Créances sur les banques ........................................................................
.235. Créances sur les entreprises d'investissement ..........................................24 Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
ii Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications)6. Créances sur les entreprises .................................................................... 24
7. Créances figurant dans les portefeuilles réglementaires de clientèle de
détail .............................................................. ............................................ 258. Prêts garantis par immobilier résidentiel ................................................... 26
9. Créances garanties par immobilier commercial ........................................ 26
10. Prêts impayés ........................................................................
................... 2711. Créances à risque élevé ........................................................................
... 2712. Autres actifs ........................................................................
...................... 2813. Éléments de hors-bilan ........................................................................
..... 28B. Évaluations externes du crédit ........................................................................
... 291. Procédure de reconnaissance .................................................................. 29
2.Critères d'éligibilité ........................................................................
............ 30C. Considérations pratiques ........................................................................
............ 301. Transposition des évaluations en pondérations ........................................ 30
2. Évaluations multiples ........................................................................
........ 313. Alternative émetteur/émission ................................................................... 31
4. Évaluations en monnaie locale et en monnaies étrangères ...................... 32
5. Évaluations à court/long terme .................................................................. 32
6. Niveau d'application de l'évaluation .......................................................... 33
7. Évaluations non sollicitées ........................................................................
33D. Approche standard - Atténuation du risque de crédit ........................................ 33
1. Principaux aspects ........................................................................
............ 332. Vue d'ensemble des techniques d'atténuation du risque de crédit ........... 35
3. Sûretés ..........................................................
............................................ 384. Compensation des éléments du bilan ....................................................... 49
5. Garanties et dérivés de crédit ................................................................... 50
6. Asymétries d'échéances ........................................................................
... 547. Autres aspects liés au traitement des techniques ARC ............................ 55
III. Risque de crédit - Approche fondée sur les notations internes (NI) ........................... 57
A. Vue d'ensemble ........................................................................ .......................... 57B. Mécanismes de l'approche NI ........................................................................
.... 571. Classification des expositions ................................................................... 57
2. Approches fondation et avancée ............................................................... 65
3. Généralisation de l'approche NI à toutes les catégories d'actifs ............... 67
4. Dispositions transitoires ........................................................................
.... 68 C. Critères relatifs aux expositions sur les entreprises, emprunteurs souverains et banques ........................................................................ .................................. 69Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) iii1. Actifs pondérés relatifs aux expositions sur les entreprises, emprunteurs
souverains et banques ........................................................................ .......692. Composantes du risque ........................................................................
.....73D. Dispositions applicables aux expositions sur la clientèle de détail .....................84
1. Pondération des actifs ........................................................................
.......842. Composantes du risque ........................................................................
.....85 E. Dispositions applicables aux expositions sur actions ..........................................861. Actifs pondérés ........................................................................
..................872. Composantes du risque ........................................................................
.....90F. Règles applicables aux créances achetées ........................................................90
1. Actifs pondérés au titre du risque de défaut ..............................................91
2. Actifs pondérés au titre du risque de dilution .............................................93
3. Traitement des décotes à l'acquisition de créances ..................................93
4. Prise en compte des facteurs d'atténuation du risque de crédit ................94
G. Traitement des pertes attendues et prise en compte des provisions ..................941. Calcul des pertes attendues ......................................................................94
2. Calcul des provisions ........................................................................
.........963. Traitement des PA et des provisions .........................................................97
H. Exigences minimales pour l'approche NI ............................................................97
1. Composition des exigences minimales ......................................................97
2. Conformité aux exigences minimales ........................................................98
3. Conception du système de notation ...........................................................98
4. Opérations liées au système de notation du risque .................................104
5. Gouvernance et surveillance d'entreprise ................................................107
6. Utilisation des notations internes .............................................................108
7. Quantification du risque ........................................................................
...1088. Validation des estimations internes .........................................................120
9. Estimations prudentielles PCD et ECD ....................................................121
10. Exigences pour la reconnaissance du crédit-bail .....................................125
11. Calcul des exigences de fonds propres applicables aux expositions
sur actions ...................................................................... ..........................12512. Exigences de communication financière ..................................................130
IV. Risque de crédit - Dispositions relatives à la titrisation ..............................................
131A. Champ et définition des opérations couvertes par les dispositions relatives à la titrisation ........................................................................ .............................131
B. Définitions et terminologie générale ..................................................................132
1. Établissement cédant .............................................
..................................1322. Programme d'émission de papier commercial adossé à des
actifs (PCAA) ........................................................................ ...................132Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
iv Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications)3. Option de terminaison anticipée .............................................................. 132
4. Rehaussement de crédit ........................................................................
. 1325. Rehaussement de crédit par obligation démembrée sur flux d'intérêts
exclusivement (I/E) ........................................................................ .......... 1326. Remboursement anticipé ........................................................................
1327. Marge nette ........................................................................
..................... 1338. Soutien implicite ........................................................................
.............. 1339. Structure ad hoc (SAH) ........................................................................
... 133 C. Exigences opérationnelles pour la reconnaissance du transfert du risque ....... 1331. Exigences opérationnelles pour les titrisations classiques ..................... 133
2. Exigences opérationnelles pour les titrisations synthétiques .................. 134
3. Exigences opérationnelles pour les options de terminaison anticipée et
traitement de ces options ........................................................................ 135D. Traitement des expositions de titrisation .......................................................... 136
1. Calcul des exigences de fonds propres .................................................. 136
2. Exigences opérationnelles pour l'utilisation des évaluations de crédit
des organismes externes ........................................................................ 1373. Approche standard pour les expositions de titrisation ............................. 138
4. Approche fondée sur les notations internes (NI) pour les opérations de titrisation ............................................................
...................................... 145 V. Risque opérationnel ........................................................................ ........................... 157A. Définition du risque opérationnel ...................................................................... 157
B. Méthodologies de mesure ........................................................................
........ 1571. Approche indicateur de base .................................................................. 157
2. Approche standard ........................................................................
.......... 1593. Approches de mesure avancées (AMA) ................................................. 160
C. Critères d'agrément ........................................................................
.................. 1611. Approche standard ........................................................................
.......... 1612. Approches de mesure avancées (AMA) ................................................. 163
D. Application partielle ........................................................................ .................. 169 VI. Risques de marché ........................................................................ ............................ 171A. Risques de marché : dispositif de mesure ........................................................ 171
1. Portée et couverture des exigences de fonds propres ............................ 171
2. Recommandations pour une évaluation prudente .................................. 174
3. Méthodes de mesure des risques de marché ......................................... 177
4. Traitement du risque de contrepartie dans le portefeuille de négociation .........................................................
..................................... 1795. Dispositions transitoires ........................................................................
.. 180B. Exigence de fonds propres ........................................................................
....... 181 Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) v1. Définition des fonds propres ....................................................................181
C. Risques de marché - Méthode de mesure standard ........................................1811. Risque de taux d'intérêt ........................................................................
...1812. Risque de position sur titres de propriété ................................................193
3. Risque de change ........................................................................
............1974. Risque sur produits de base ....................................................................200
5. Traitement des options ........................................................................
....204D. Risques de marché : utilisation des modèles internes ......................................210
1. Normes générales ..............................................................
......................2102. Critères qualitatifs ........................................................................
............2103. Définition des facteurs de risques de marché ..........................................212
4. Critères quantitatifs ........................................................................
..........2145. Simulations de crise ........................................................................
.........2166. Agrément externe ........................................................................
............2177. Utilisation conjointe des modèles internes et de la méthode standard.....218
8. Traitement du risque spécifique ...............................................................219
9. Critères de validation du modèle .............................................................221
Partie 3 : Deuxième pilier - Processus de surveillance prudentielle ...................................223
I. Importance de la surveillance prudentielle .................................................................223
II. Les quatre principes essentiels de la surveillance prudentielle ..................................224
1. Surveillance par le conseil d'administration et la direction générale .................225
2. Évaluation saine des fonds propres ..................................................................225
3. Évaluation exhaustive des risques ....................................................................226
4. Surveillance et notification ........................................................................
........2285. Analyse par le contrôle interne ........................................................................
..2281. Examen de l'adéquation de l'évaluation du risque ............................................229
2. Évaluation de l'adéquation des fonds propres ..................................................230
3. Évaluation de la structure du contrôle ...............................................................230
4. Surveillance prudentielle du respect des normes minimales ............................230
5. Réaction des autorités de contrôle ....................................................................231
III. Aspects spécifiques à traiter dans le cadre du processus de surveillance prudentielle ...........................................................A. Risque de taux d'intérêt dans le portefeuille bancaire ......................................232
B. Risque de crédit ........................................................................ ........................2331. Simulations de crise dans la méthodologie NI .........................................233
2. Définition du défaut ........................................................................
..........2333. Risque résiduel ........................................................................
................234 Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
vi Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications)4. Risque de concentration du crédit ........................................................... 234
5. Risque de contrepartie ........................................................................
.... 236 C. Risque opérationnel ........................................................................ ................. 238 D. Risques de marché ........................................................................ .................. 2391. Politiques et procédures relatives à l'éligibilité du portefeuille de
négociation ......................................................... ..................................... 2392. Valorisation ...........................................................
.................................. 2393. Simulations de crise dans le cadre de l'approche des modèles internes ...............................................................
.................................... 2394. Modélisation du risque spécifique dans le cadre de l'approche des modèles internes ........................................................................
............. 240IV. Autres aspects du processus de surveillance prudentielle ........................................ 240
A. Transparence et responsabilité des autorités prudentielles ............................. 240
B. Communication et coopération transfrontières renforcées ............................... 240
V. Processus de surveillance prudentielle pour la titrisation .......................................... 241
A. Degré de transfert de risque ........................................................................
..... 241 B. Innovations du marché ........................................................................ ............. 242C. Apport d'un soutien implicite ........................................................................
.... 242 D. Risques résiduels ........................................................................ ..................... 243E. Clauses de rachat anticipé ........................................................................
....... 244F. Remboursement anticipé ........................................................................
......... 244Partie 4 : Troisième pilier - Discipline de marché ............................................................... 248
I. Généralités ................................................... ............................................................. 248A. Exigences de communication financière .......................................................... 248
B. Principes directeurs ........................................................................ .................. 248C. Permettre une communication financière appropriée ....................................... 248
D. Interaction avec la communication comptable .................................................. 249
E. Principe de l'importance relative ...................................................................... 250
F. Fréquence ........................................................... ............................................. 250G. Informations propres à l'établissement ou confidentielles ................................ 250
II. Exigences de communication financière ................................................................... 251
A. Principes généraux de communication financière ............................................ 251
B. Champ d'application ........................................................................ ................. 251 C. Fonds propres ........................................................................ .......................... 253D. Expositions et procédures d'évaluation ............................................................ 255
1. Exigences générales d'informations qualitatives .................................... 255
2. Risque de crédit ........................................................................
.............. 2553. Risque de marché ........................................................................
........... 266 Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) vii4. Risque opérationnel ........................................................................
.........2675. Actions ................................................................
.....................................2676. Risque de taux d'intérêt dans le portefeuille bancaire .............................268
Annexe 1 Limite de 15 % des fonds propres de première catégorie pour les instruments innovants .............269Annexe 1a Définition des éléments constitutifs des fonds propres ...................................270
Annexe 2 Approche standard : transposition des évaluations de crédit en pondération s ....................................................................... ............................274 Annexe 3 Régime de fonds propres applicable aux suspens sur transaction et aux opérations n on LcP ........................................................................ .................278 Annexe 4 Traitement du risque de contrepartie et de la compensation multiproduit ......280Annexe 5 Approche NI : pondérations pour risque de crédit ..........................................307
Annexe 6 Critères de classement prudentiel du financement spécialisé ........................309
Annexe 7 Calcul de l'effet des mécanismes d'atténuation du risque de crédit selon la formule réglementaire : quelques exemples
Annexe 8 Ventilation entre lignes de métier ............................................................
........330Annexe 9
Classification détaillée des événements générateurs de pertes opérationnelles ..................................................... 333Annexe 10 Vue d'ensemble des méthodologies applicables aux transactions couvertes par des sûre
tés financières dans le cadre des approches standard et NI ......336Annexe 10a
Dispositif prudentiel de contrôle ex post lié à l'utilisation des modèles internes aux fins du calcul des exigences de fonds propres pour risques de marché ..............................................................Annexe 11 Approche standard simplifiée ........................................................................
..350Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
Note : les révisions de Bâle III publiées en décembre 2017 affectent en partie cette publication. https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm
Bâle II - version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) ixListe des abréviations
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