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Il y a deux types de microcrédits en France qui correspondent à deux types d'objectifs différents : le microcrédit personnel et le microcrédit professionnel.Quels sont les principes de la microfinance ?
« La microfinance consiste à fournir des services financiers aux pauvres sur une base durable. Les services financiers dont ont besoin les travailleurs pauvres comprennent différents types de crédit, d'épargne, de garantie, d'assurance, de transfert, d'envois de fonds, etc.Quel est l'objectif de la microfinance ?
La microfinance a pour objectif de fournir des services financiers adaptés à la population pauvre : micro-crédit, micro-épargne, transferts nationaux et internationaux et micro-assurance.2.
Elle leur donne un meilleur accès au crédit. C'est une bonne alternative aux produits bancaires traditionnels. Elle encourage l'épargne. Elle facilite des investissements futurs. Elle soutient le développement de la communauté.
![Microfinance Consensus Guidelines: Definitions of Selected Microfinance Consensus Guidelines: Definitions of Selected](https://pdfprof.com/Listes/18/6684-18CGAP-Consensus-Guidelines-Definitions-of-Selected-Financial-Terms-Ratios-and-Adjustments-for-Microfinance-Sep-2003-French.pdf.pdf.jpg)
IRECTIVES CONCE
R TES POUR LA
MICROFINANCE
Définitions de certains termes,
ratios et retraitements financiers dans le domaine de la microfinanceDécembre 2003
[Ali, please put the logos from the back cover of the French Disclosure Guidelines here.] Document publié par le CGAP et The World Bank Group, décembre 20031818 H Street, N.W., Washington, D.C. 20433, États
Unis Les résultats, interprétations et conclusions présentés au s ein du présent rapport sont exclusivement ceux du groupe de concertation et du CGAP et ils ne sauraient en aucune maniè re être attribués à la Banque mondiale, à ses organisations affiliées, aux membres de leurs cons eils d'administration ou aux pays qu'elles représentent. Le pr ésent document est issu du travail collectif des personnes et des org anisations dont les noms figurent au paragraphe 'Remerciements' et qui détiennent toutes un droit de publication. Définitions de certains termes, ratios et retraitements financiers da ns le domaine de la microfinancePremière édition
: juillet 2002Deuxième édition
: novembre 2002Troisième édition
: a oût 2003 L'édition actuelle du présent document peut être téléc hargée depuis les sites Web du CGAP et du SEEPNetwork:
CGAP - www. cgap.org SEEP www. seepnetwork.org iii TABLE DES MATIÈRESREMERCIEMENTS
.......................................1 I. TERMINOLOGIE FINANCIÈRE........................................................................ ......2 Le compte de résultat........................................................................ ..........................2 Le bilan........................................................................Autres dé
finitions financières........................................................................ ............10 II. RATIOS FINANCIERS........................................................................ ....................13Particularités de certains calculs........................................................................
........13 ................................13 Calcul de moyennes........................................................................ ......................14 Les catégories de ratio........................................................................ .......................14 .....................14 Gestion actif/passif........................................................................ ........................16 Qualité du portefeuille........................................................................ ...................18Efficience/Productivit
..................20 III. ..........................23Retraitements relatifs aux subventions......................................................................24
Retraitement lié à l'inflation........................................................................
..............25Retraitements liés aux prêts douteux........................................................................
.27Retraitements liés aux opérations de chang
TABLEAUX
Tableau 1 Retraitements des états financiers et leurs conséquences.....................29RÉFÉRENCES BIBLIOGRAPHIQUES
iv REMERCIEMENTS REMARQUE IMPORTANTE : Cet ensemble de définitions n'a pas pour but de fournir un modèle aux institutions de microfinance pour la publicatio n de leurs données financières et ne doit pas être utilisé à cette fin. La grande majorité des indicateurs figurent dans ce document parce que leur définition est encore sujette à
discussion et non parce qu'il s'agit d'indicateurs de réfé rence à privilégier lors de la publication d'états financiers. Le Small Enterprise Education and Promotion (SEEP) Network prévoit de publier en 2003 un guide portant sur la publication de données financières pa r les IMF et sur leur analyse. Ce projet a vu le jour grâce à Damian von Stauffenberg, de MicroRa te. Les personnes suivantes y ont contribué : Frank Abate (MicroRate), Tillman Bruett (Alternative Credit Technologies et the SEEP Network), Isabelle Barrès (the MicroBankin g Bulletin), Robert Christen et Richard Rosenberg du CGAP (Groupe consultatif d'a ssistance aux pauvres), Dana de Kanter (the SEEP Network), Tor Jansson (Banqu e interaméricaine de développementBID), Barry Lennon (Agence des États
Unis pour le développement
international USAID), Alice Negre (Planet Finance), Sanjay Singha (M-CRIL), Karin Barlet (Gret) et Eric Berling (Société Générale) ainsi q ue the Financial Services Working Group de the SEEP Network, qui regroupe les Organisations bénévole s privées (OBP) suivantes : ACCION, ACDI/VOCA, CARE, Catholic Relief Services (CRS), FINCA International, Freedom from Hunger (FFH), Opportunity International (OI), Pro Muj
er, le Conseil mondial des coopératives d'épargne et de crédit (WOCCU), Volunteers in
Technical Assistance (VITA), Women's World Banking (WWB) et WorldVision.
1INTRODUCTION
L'évolution du secteur de la microfinance a conduit à une prise de conscience de l'importance de la viabilité financière des institutions de mic rofinance (IMF). Une gamme complète d'indicateurs a été utilisée pour jauger les ré sultats des IMF et beaucoup de ces outils sont devenus des indicateurs standard. Une approche plus poussé e permet de conclure que le calcul et l'utilisation de ces indicateurs standard varient be aucoup. Cela provoque nombre de confusions chez les praticiens et les analystes ainsi que des différences gênantes lorsque l'on souhaite comparer les IMF.Le secteur a
pris conscience de ce point faible et admet qu'à ce stade de sonévolution il est
nécessaire d'assurer la mise au point de définitions standard d e termes financiers et d'indicateurs communs. Les définitions présentées dans ce do cument permettront d'effectuer de véritables comparaisons entre IMF tout en favorisant une plus gran de transparence des données financières publiées par ces institutions. La transpare nce gagne en importance au sein du secteur dans la mesure où les IMF les plus anciennes se tourn ent vers des sources de financement externes et des investisseurs à vocation commerciale pour financer leur croissance. Les auteurs de ce document espèrent qu'il aboutira à une compréhension uniforme de plusieurs termes et ratios financiers utilisés dans le ca dre international de la microfinance. Les auteurs ont choisi de présenter principalement les termes et rati os non seulement d'usage courant, mais prêtant aussi souvent à confusion. Le présent document est destiné à un public possédant déjà une connaissan ce de base de la terminologie comptable et des états financiers des institutions de microfinance.L'objectif premier de ce document est de
présenter des définitions standard pour des termes financiers sé lectionnés et de suggérer une norme de calcul pour ce rtains ratios financiers. Le document est divisé en trois sections : (i) une liste de définitions et de termes financiers, (ii) une descript ion de ratios financiers et (iii) une brève analyse descriptive de certains retraitements financiers.Les auteurs
sont conscients du fait qu'il est impossible que tous les prestataire s de microcrédit utilisent les mêmes normes et le même plan comptabl e, leur choix en la matière étant fréquemment dicté par les pratiques locales et les besoin s internes. En d'autres termes, ce document ne doit pas se substituer au plan comptable ni aux principes comptables d'une IMF. Il n'a pas non plus été conçu comme un guide d'analy se financière, dans la mesure où les analystes doivent normalement utiliser d'autres indicateurs finan ciers et des éléments d'information plus fournis que ce que contient ce document. Il existe une documentation de référence abondante à l'intention des IMF et des analystes e t certaines de ces références figurent dans la bibliographie fournie à la fin du docum ent. Les IMF pourront faire référence à ce document lorsqu'elles communiquent des rapports financiers à des tiers, afin d'indiquer si ces rapports sont confo rmes aux normes établies dans ce document. Une IMF ne désirant pas utiliser une définition ou un e formule suggérée ci- contre peut utiliser le document comme point de référence afin d' expliquer comment sa définition ou formule diffère de la norme suggérée. Au cours des prochains mois, the SEEP Network prévoit d'élaborer un guide plus complet de termes, ratios et retraitements financiers qui devraient aider les responsables d'IMF à classer le s comptes, à calculer des ratios ou à effectuer des retraitements essentiels. 2 I.TERMINOLOGIE FINANCIÈRE
Cette section définit certains comptes financiers clés utilisés par les IMF. Ces définitions
sont présentées en deux sections principales : (i) les définitions des comptes figurant sur le compte de résultat et (ii) celles des comptes de bilan. Des définitions supplémenta ires concernent des termes utilisés da ns les formules de ratios financiers. La plupart sont présentées dans l'ordre selon lequel les comptes figureraient s ur l'état financier (compte de résultat ou bilan) d'une IMF.Le compte de résultat
Le compte de résultat est également connu sous le n om de compte de profits et pertes. Il s'agit d'un état de flux qui résume toute l'activité f inancière durant une période de temps donnée, en général un mois, un trimestre ou une année. Il présente tous les produits
(recettes) et charges (dépenses) pour la période considérée. La dernière ligne d'un compte de résultat présente le résultat net (bénéfice ne t ou excédent net) pour la période (l'exercice).Les termes
produits et recettes sont fréquemment utilisés de façon interchangeable, tout comme les termes bénéfice et résultat . Dans un souci d'homogénéité, ce document désigne tous les produits bruts par le terme produit(s) (par exemp le produits des intérêts et commissions). Tous les produits nets sont intitulés résultat, comme dans résultat net d'exploitatio n . Les IMF qui désirent utiliser d'autres termes, par exemple revenu tiré des intérêts et des commissions et bénéfice net d'exploitation sont libres de le faire, mais doivent être conscientes du fait que ces comptes sont définis sous des noms différents au sein de ce document. La présence d'un astérisque (*) indique des termes qui peuvent également être désignés par le terme de revenu 1.Code Terme et définition
I1Produits* financiers du portefeuille de prêts.
Produits sous forme d'intérêts,
de frais et commissions (dont frais et pénalités de retard) perçus sur l 'encours de prêts brut uniquement. Ce poste comprend non seulement les intérê ts reçus en trésorerie mais aussi le montant des intérêts courus et non enc ore payés. I2Produits* financiers des in
vestissements . Produits sous forme d'intérêts, dividendes ou d'autres revenus générés par les actifs financ iers autres que le portefeuille de prêts : comptes de dépôt de l'IMF rémunérés, achats de certi ficats de dépôt ou de bons du Trésor. Comprend non seulement les intérêts reçus en trésorerie mais aussi le montant des intérêts courus et non enc ore payés. I3 (Total des) produits* financiers . Comprend I1 et I2, soit le montant total des produits tirés du portefeuille de prêts et des investissements.Le terme "
revenus » peut aussi être employé.1 Le terme " revenu » s'applique normalement davantage à une somme régulièrement perçue tandis que le
terme " produits » s'applique à toutes les sources de profit, y compris non ré currentes d'une IMF.3 I4
Charges et frais financiers sur dettes de financement. Montant de tous les intérêts, frais et commissions dus au titre des comptes de dépô t clients détenus par une IMF, ainsi que sur les emprunts comm erciaux ou à taux bonifié qu'une IMF a souscrits pour assurer le financement de l'ensemble de ses acti fs financiers. Exclut en général le montant des intérêts versé s au titre du financement des immobilisations, tels les intérêts sur prêt hyp othécaire immob ilier ou intérêts sur crédit bail. Comprend les intérêts courus aussi bien que les intérêts échus. I5 Charges financières. Montant de tous les intérêts, frais et commissions dus au titre de l'endettement (B14), dont les comptes de dépôt clien ts détenus par une IMF (B11), les emprunts commerciaux et à taux bonifié (B12, B13 ), lesquotesdbs_dbs28.pdfusesText_34[PDF] cours gratuit microfinance
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