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Semestre 1. Durée : 2h00. Examen final. Comptabilité et gestion d'entreprise. Exercice 1 : (07 points). Vous avez le bilan financier condensé suivant :.

3ème année : 2017-2018 Semestre 1 Durée : 2h00

Examen final

ComptabilitĠ et gestion d'entreprise

Exercice 1 : (07 points)

Vous avez le bilan financier condensé suivant :

Emplois Ressources

Libellé Montant Libellé Montant

Actif Immobilisé 1 512 880 Capitaux permanents 2 504 000 Actif circulant 1 783 520 Capitaux propres 1 349 000 ͻ Valeurs dΖeǆploitation 391 620 Dettes à Long Terme (DLT) 1 155 000

ͻ Valeurs réalisables 799 400

ͻ Valeurs disponibles 592 500 Dettes à Court Terme (DCT)* 792 400*

Total 3 296 400 Total 3 296 400

*Dont 105 000 DA sont des avances bancaires TAF : Le Fonds de Roulement Net Global et ses différents types

Les Besoins en Fonds de Roulement,

La Trésorerie nette.

2- Commenter la situation financiğre de l'entreprise

Questions de cours : (03 points)

Le fonds de roulement

net global A Est la partie de l'actif circulant financée par des ressources stables B ReprĠsente le surplus de l'actif circulant sur les capitauǆ permanents C Représente la règle de l'équilibre financier minimum

La solvabilité de

l'entreprise signifie A Être capable dans payer ses dettes dans les délais accordés B De ne pas être capable dans payer ses dettes dans les délais accordés C Être capable de préserver sa place sur le marché concurrentiel

La fiabilité de

l'information est principes comptable, cela signifie que la A YualitĠ de l'information doit être eǆemptĠe d'erreur B Qualité de l'information permettant d'analyser dans le temps et dans l'espace les informations fournies par les Ġtats financiers prend un engagement 2

Exercice n°2 : (10 points)

Actif Passif

Libellé Montant Libellé Montant

Actif non courant 1 347 600 Capitaux propres 1 497 000 ͻ Imm. incorporelles Capital social 1 110 000

Fonds de commerce 11 520 Réserves 117 000

ͻ Imm. corporelles Provisions pour perte et charges 120 000

Terrains 570 000 Résultat net 150 000

matériel industriel 51 840 Matériel et outillage 137 640 Dettes à Long Terme (DLT) 1 035 000 Matériel de transport 576 600 Fournisseurs d'immobilisations 525 000

Dettes financières 510 000

Actif courant 1 936 800

ͻ Stocks et en cours Dettes à Court Terme (DCT) 752 400 Marchandises 81 900 Fournisseurs de stocks 360 000 Matières premières 144 000 Fournisseur de services 287 400

Produits finis 300 000 Avances bancaires 105 000

ͻ Créances

Clients 519 000

Effets à recevoir 299 400

Titres de placement 60 000

ͻ Liquidités

Banque 234 000

Caisse 298 500

Total 3 284 400 Total 3 284 400

TAF : Établir le bilan financier prenant en considération les informations supplémentaires

suivantes sachant que L'IBS qui est de 30%. :

1- Les terrains ont été évalué à 600 000 DA, le matériel industriel a été évalués à 52 500,

alors que tout le reste des immobilisations a été évalué à 720 000 DA ;

2- Les valeurs réelles des stocks de marchandise et des produits finis sont 84 000 DA et

285 000 DA respectivement, tandis que le stock de sécurité est à 1/5 de la valeur

nominale des marchandises, du 1/5 et 1/3 des valeurs réelles des produits finis et des matières premières respectivement.

3- Un des clients, son entreprise a déposé le bilan. Il a négocié un délai de 15 mois pour

régler sa créance de 19 000 DA ;

4- L'entreprise a ǀendu ses titres de placement puis elle les a encaissĠ par chèque

bancaire (en banque).

5- Parmi les provisions pour pertes et charges, un montant de 70 000 DA est destiné à

être versé dans 5 mois, le reste est sans objet (non justifié).

6- L'entreprise a eu un dĠlai de 15 mois pour payer le tiers de sa dette fournisseurs de

stocks.

7- Le rĠsultat de l'eǆercice sera distribué comme suit : 20 % seront mis en réserve, 50%

sera distribué aux associés dans les semaines qui suivront. Le reste, les associés

décideront plutard de son utilisation. 3

Corrigé examen S1

Exercice 2

1) Terrains :

VR = 600 000

VNC = 570 000

Matériels industriel :

VR = 52 500

VNC = 51 840

Reste des immobilisations :

1 347 600 - 570 000 - 51 840 = 725 760

VR = 720 000

VNC= 725 760

2) Le Stocks :

Marchandises : VR = 84 000

VNC = 81 900

Produits finis : VR = 285 000

VNC = 300 000

Stocks de sécurité :

1/5 x 81 900 = 16 380 Actif fixe

Marchandises

84 000 84 000 - 16 380 = 63 620 Actif circulant

1/5 x 285 000 = 57 000 Actif fixe

Produits finis

285 000 84 000 - 16 380 = 63 620 Actif circulant

Matières premières 1/3 x 144 000 = 48 000 Actif fixe

144 000

144 000 - 48 000 = 96 000 Actif circulant

Le stocks de sécurité = 16 380 + 57 000 + 8 000 = 121 380

V+ = 30.000

V+ = 660

V- = 5 760

V+ = 2 100

V- = 15 000

3) Clients : 19 000 Actif fixe

519 000

500 000 Actif circulant

Titres de placements = 0

4) Titres de placements :

Banques = 60 000

5) Provisions pour pertes et charges :

70 000 DCT

120 000 50 000 x 0,3 = 15 000 DCT

50 000

50 000 - 15 000 = 35 000 Capitaux Permanents (Réserves)

6) Dettes fournisseurs de stocks :

120 000 Capitaux Permanents (DLT)

360 000

240 000 DCT

7) RĠsultat de l'eǆercice :

20% x 150 000 = 30 000 Réserves (CP)

150 000 50 % x 150 000 =75 000 Dividendes (DCT)

30% x 150 000 = 45 000 Résultat en instance d'affectation (CP)

Écart de réévaluation с є V+ - є V- Écart de réévaluation = 30 000 + 660 - 5 760 + 2 100-15 000 = 12 000 5

Bilan Financier :

Emplois Ressources

Libellé Montant Libellé Montant

Actif Immobilisé 1 512 880 Capitaux permanents 2 504 000

Terrains 600 000 Capitaux propres 1 349 000

matériel industriel 52 500 Capital social 1 110 000 Reste des immobilisations 720 000 Réserves 117 000

Stock de sécurité (16 380 + 57000 +

48 000) 121 380 réserves PPPCNJ 35 000

Client douteux 19 000 Réserves Résultat 30 000

Résultat en instance d'affectation 45 000

écart de réévaluation 12 000

Actif circulant 1 783 520

ͻ Valeurs dΖeǆploitation 391 620 Dettes à Long Terme (DLT) 1 155 000 Marchandises 67 620 Fournisseurs d'immobilisations 525 000 Matières premières 96 000 Dettes financières 510 000 Produits finis 228 000 Fournisseurs de stocks 120 000

ͻ Valeurs réalisables 799 400

Clients 500 000 Dettes à Court Terme (DCT) 792 400 Effets à recevoir 299 400 Fournisseurs de stocks 240 000 Titres de placement 0 Fournisseur de services 287 400 ͻ Valeurs disponibles 592 500 Avances bancaires 105 000

Banque 234 000 PPPC justifiées 70 000

Banque (encaissement des titres de

placement) 60 000 IBS pppcnj 15 000

Caisse 298 500 Dividendes 75 000

Total 3 296 400 Total 3 296 400

Suite de l'eǆamen et TEST nΣ2

Exercice 1 :

1- Fonds de roulement :

Fonds de roulement net global :

Par le haut du bilan : Capitaux permanent - Actif immobilisé = 2 504 000 - 1 512 880 = 991 120 Par le haut du bilan : Actif circulant - Dettes à court terme = 1 783 520 - 792 400 = 991 120

de nature stable. Ses capitaux permanents ont suffi à couvrir son actif fixe. En ce qui concerne le long

Le fonds de roulement propres : Capitaux propres - Actif immobilisé = 1 349 000 - 1 512 880

FR propres = -163 880

Les capitauǆ propres n'ont pas suffi ă couǀrir l'actif fiǆe de l'entreprise. 6 Fonds de roulement étranger = Dettes = DLT + DCT =1 155 000 + 792 400 = 1 947 400 Fonds de roulement brut ou économique ou total = actif circulant =1 783 520

Les besoins en fonds de roulement :

BFR= (V. d'eǆploitation + V. réalisables)-(DCT - avances bancaires) BFR = (391 620 + 799 400)-(792 400 - 105 000) = 503 620

Interprétation :

besoins cycliques. Trésorerie = Actif de Trésorerie - Passif de Trésorerie = FRNG - BFR

1) Trésorerie = FRNG - BFR = 991 120 - 503 620 = 487 500

2) Trésorerie = Actif de Trésorerie - Passif de Trésorerie

Trésorerie = V. disponibles - Avances bancaires = 592 500 - 105 000 = 487 500

Interprétation :

financier. Commentaire sur la situation financiğre de l'entreprise :

besoin de financement issu de l'actiǀitĠ d'eǆploitation de l'entreprise, elle a pu le surmonter en le

couvrant avec le fonds de roulement net global dégagé par le haut du bilan et réaliser ainsi, une

trésorerie positive qui lui garantit, au moins pour cet eǆercice, la preuǀe d'une bonne santĠ financiğre.

Par ce fait, l'entreprise a respectĠ ă long terme ainsi que du point de vue de sa trésorerie, la règle de

Question de cours : 03 pts

Le fonds de roulement

La solvabilité de

La fiabilité de

l'information est principes comptable, cela signifie que la A YualitĠ de l'information doit ġtre eǆemptĠe d'erreur B YualitĠ de l'information permettant d'analyser dans le temps et dans l'espace les informations fournies par les Ġtats financiers prend un engagementquotesdbs_dbs48.pdfusesText_48

[PDF] Examen final Semestre 1. Durée : 2h00.

3ème année : 2017-2018 Semestre 1 Durée : 2h00

Examen final

ComptabilitĠ et gestion d'entreprise

Exercice 1 : (07 points)

Emplois Ressources

Libellé Montant Libellé Montant

ͻ Valeurs réalisables 799 400

Total 3 296 400 Total 3 296 400

Les Besoins en Fonds de Roulement,

La Trésorerie nette.

2- Commenter la situation financiğre de l'entreprise

Questions de cours : (03 points)

Le fonds de roulement

La solvabilité de

La fiabilité de

Exercice n°2 : (10 points)

Actif Passif

Libellé Montant Libellé Montant

Fonds de commerce 11 520 Réserves 117 000

Terrains 570 000 Résultat net 150 000

Dettes financières 510 000

Actif courant 1 936 800

Produits finis 300 000 Avances bancaires 105 000

ͻ Créances

Clients 519 000

Effets à recevoir 299 400

Titres de placement 60 000

ͻ Liquidités

Banque 234 000

Caisse 298 500

Total 3 284 400 Total 3 284 400

1- Les terrains ont été évalué à 600 000 DA, le matériel industriel a été évalués à 52 500,

2- Les valeurs réelles des stocks de marchandise et des produits finis sont 84 000 DA et

285 000 DA respectivement, tandis que le stock de sécurité est à 1/5 de la valeur

3- Un des clients, son entreprise a déposé le bilan. Il a négocié un délai de 15 mois pour

4- L'entreprise a ǀendu ses titres de placement puis elle les a encaissĠ par chèque

5- Parmi les provisions pour pertes et charges, un montant de 70 000 DA est destiné à

6- L'entreprise a eu un dĠlai de 15 mois pour payer le tiers de sa dette fournisseurs de

7- Le rĠsultat de l'eǆercice sera distribué comme suit : 20 % seront mis en réserve, 50%

Corrigé examen S1

Exercice 2

1) Terrains :

VR = 600 000

VNC = 570 000

Matériels industriel :

VR = 52 500

VNC = 51 840

Reste des immobilisations :

1 347 600 - 570 000 - 51 840 = 725 760

VR = 720 000

VNC= 725 760

2) Le Stocks :

Marchandises : VR = 84 000

VNC = 81 900

Produits finis : VR = 285 000

VNC = 300 000

Stocks de sécurité :

1/5 x 81 900 = 16 380 Actif fixe

Marchandises

84 000 84 000 - 16 380 = 63 620 Actif circulant

1/5 x 285 000 = 57 000 Actif fixe

Produits finis

285 000 84 000 - 16 380 = 63 620 Actif circulant

144 000

144 000 - 48 000 = 96 000 Actif circulant

V+ = 30.000

V+ = 660

V- = 5 760

V+ = 2 100

V- = 15 000

3) Clients : 19 000 Actif fixe

519 000

500 000 Actif circulant

Titres de placements = 0

4) Titres de placements :

Banques = 60 000

5) Provisions pour pertes et charges :

70 000 DCT

120 000 50 000 x 0,3 = 15 000 DCT