Gestion des opérations de caisse :cas de lISL PDF Le suivi attentif du solde

Le suivi attentif du solde de la caisse est indispensable pour la gestion de l'entreprise et l'évolution de ses recettes. Il est courant qu'un commerce ...

[PDF] exemple compte rendu tp biologie

[PDF] écriture journalistique sous toutes ses formes

[PDF] rédiger une expérience scientifique 2as

[PDF] conclusion de tp chimie preparation des solutions

[PDF] tp focométrie corrigé

[PDF] notice compteur edf triphasé

[PDF] notice compteur electronique edf

[PDF] solution électrolytique exercices corrigés

[PDF] loi de jurin tension superficielle

[PDF] exemple de concours des techniciens 3eme grade

[PDF] epreuves concours emia pdf

[PDF] loi 67.12 pdf

[PDF] réaction de précipitation exercices corrigés pdf

[PDF] les conditions de vie sur terre cm1

[PDF] wahab diop exercices corrigés

Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL Pendant son exploitation l'entreprise réalise des opérations avec son environnement et dans son enceinte même. Il s'agit des transactions qui entraînent les mouvements de biens, de services et de moyens de règlement entre l'entreprise et les banques : on parle de flux .Les flux d'espèces sont les mouvements de monnaie entre l'entreprise et les autres agents économiques ou à l'intérieur de l'entreprise. Durant notre stage académique à l'ISL au service de la scolarité notre principal

travail a été de procéder à l'encaissement des frais d'inscriptions et de scolarité. Cela

nous a amené à nous demander à quoi est destiné cet encaissement et s'il en existe d'autres ? Autrement dit, quelle est la finalité de cet encaissement et est il l'unique ? Pour répondre à ces questions nous sommes parti d'un plan de travail à savoir : iPremière partie : le cadre de la gestion des opérations de caisse iDeuxième partie : la mise en évidence de la gestion des opérations de caisse Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /2009

INTRODUCTION GENERALE

1 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL Cette partie consistera à étudier l'entreprise dans son organisation et son fonctionnement, puis elle énuméra le déroulement du stage et le principe de gestion des opérations de caisse. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /2009

PREMIERE PARTIE

CADRE DE GESTION DES

OPERATION DE CAISSE

2 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL L'ISL est un établissement d'enseignement secondaire général et technique. La section technique comprend les filières commerciales, industrielles et technologiques. Aussi elle possède un historique, des ressources, une structure et des activités qui lui sont propres développés ci-dessous.

SECTION 1 : HISTORIQUE

1-Création

Avant l'année 1992, la zone de bassa avait très peu d'établissement scolaire d'enseignement secondaire. Le lycée de la citée des palmiers et le lycée technique de douala bassa en étaient les principaux. Avec le nombre croissant de la population, ces

établissements s'étaient avérés insuffisants pour assouvir le besoin éducatif des habitants

de cet- te zone .Nombreux étaient ceux qui, n'ayant pas eu une place au lycée se trouvaient dans l'obligation de s'inscrire au-delà de la zone bassa. C'est avec fierté que les habitants de cette localité ont accueilli la naissance de l'institut saint louis, naissance naturellement faite par Monsieur LOUIS MARIE DJAMBOU.

2-Evolution

Une analyse rétrospective nous a indiqué que l'évolution des effectifs est croissante et rythmée .De 150(cent cinquante) à l'origine, l'ISL dénombre de nos jours

2776(deux mille sept cent soixante seize) et répartis d'après la grille ci après :

Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /2009

CHAPITRE I

PRESENTATION DE L'ISL

3 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL

TABLEAU N°1 : RECAPITULATIF DES ELEVES

EnseignementEffectifs

garçons

Effectifs

filles

Enseignement général718691

Enseignement technique féminin9423

Enseignement technique masculin52734

Enseignement technique commercial128246

Total inscrits13821394

SOURCE : document de l'entreprise

Nous avons noté une nette évolution au niveau des infrastructures. A sa création l'ISL n'avait q'un seul bâtiment qui comportait 06 salles de classes, maintenant l'on compte des bâtiments répartis de la manière ci-après : ibâtiment A qui comprend, 04 blocs pédagogiques ayant 60 salles de classes. ibâtiment B qui abrite uniquement les salles de classes. ibâtiment C qui comprend, 01 bloc administratif comprenant des bureaux, une salle de conférence d'environ 300 places, et : y01 salle d'informatique, afin que les élèves soient à la technologique. y01 cuisine pour les élèves de la série Economie Sociale et Familiale. y01 bibliothèque pour faciliter la réussite des élèves. y01 salle de reprographie. ibâtiment D : 01 réfectoire permettant aux élèves et aux enseignants de se restaurer. Tout près du réfectoire se composant des ateliers de mécanique et d'électricité .Sans oublier la présence de 02 stades de sports. ibâtiment E qui abrite 02 salles de classes de coupe pour les séries IH et une salle d'atelier. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /20094 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL

SECTION 11 : LES RESSOURCES

La réalisation des objectifs fixés par l'entreprise nécessite la mise en oeuvre d'un certain nombre de moyens au rang duquel :

1. Le potentiel humain

Le facteur travail est un élément important au sein de toute entreprise. A l'ISL les domaines sont variés et les tâches aussi. Le personnel comprend 162 membres de statuts différents dont voici la répartition :

TABLEAU N°2 : RECAPITULATIF DU PERSONEL

ElémentsPermanent

VacatairesTotal%

Personnel

administratif

40-4024,69

Enseignants289475,31

Total6894162100

SOURCE : document de l'entreprise

2-Les moyens matériels et financiers

Il s'agit de l'ensemble de biens patrimoniaux constitués essentiellement de l'actif immobilisé de l'ISL. Il existe également des biens meubles tels que des minibus pour le transport des élèves, du matériel de bureau et du matériel didactique pour faciliter l'enseignement des cours comme la géographie, les sciences de la vie et de la terre, les mathématiques. Par ailleurs, les moyens financiers de l'ISL sont constitués de fonds obtenus de ses promoteurs et des emprunts reçu des banques et des tiers. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /20095 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL

SECTION 111 : STRUCTURE ET FONCTIONNEMENT.

Pour l'évolution croissante de son activité, une entreprise doit avoir une structure assez consistance dont nous examinerons sous les deux volets ci-dessus.

1-structure

La structure de l'ISL est présentée dans l'organigramme en annexe.

2-Fonctionnement : Rôle des principaux postes dans l'organigramme

iLE FONDATEUR : il joue le rôle de pilote : c'est lui qui est au centre de toutes les décisions. iLE PRINCIPAL Il joue le rôle de chef hiérarchique : c'est lui qui coordonne les activités dans tous les plans (pédagogique, disciplinaire, financier, etc.). Il gère le recrutement des enseignants et des élèves (en cas d'études de dossiers). iLE PREFET DES ETUDES Il joue le rôle de guide pédagogique. Il gère le recrutement des élèves (par concours). Il est assisté d'un adjoint. iL'INTENDANT Il gère les sorties d'espèces et travaille en étroite collaboration avec le principal et le chef d travaux iLE CHEF DE TRAVAUX Il assiste l'intendant dans les achats du matériel didactique et dirige certains travaux d'ateliers. iLE SURVEILLANT GENERAL Il est au centre de la discipline. Il travaille en collaboration avec les surveillants généraux adjoints, les surveillants de secteurs et les portiers. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /20096 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL iLE RESPONSABLE DE LA SCOLARITE

fonds à la fin de chaque journée ouvrables, la mise à jour des dossiers, des cartes d'accès,

le contrôle des entrées et sorties d'espèces liées à la caisse. En fin de journée, un bilan

financier édité par l'un des agents de saisie est soumis à son appréciation. est collectée par lui contre un reçu manuscrit. d'accès et les reçus en collaboration avec les surveillants et les portiers. frais de scolarité (par tranche). avec le principal iL'AGENT DE SAISIE ET D'ARCHIVAGE scolarité. Il a pour rôle primordial : H La collecte des dossiers remplis ou non par une équipe mise en place pendant les premiers jours de la rentrée scolaire H Le remplissage, le placement et l'archivage des dossiers des

élèves.

H La saisie des reçus d'inscription, de réinscription et de versement de pensions des élèves

SECTION lV : ACTIVITE ET OBJECTIF.

Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /20097 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL

1-Activité

L'ISL est un établissement scolaire dont l'activité est la prestation de service .Il

fournit à la jeunesse camerounaise une éducation à travers un personnel qualifié .Ainsi les

nombreuses branches s'illustrent comme suit : 2-

Objectif

L'objectif premier de l'ISL a toujours été de rendre l'éducation accessible à tous, et en rapprochant par la même occasion les jeunes de la zone Bassa de leur établissement scolaire. Bref, ISL voudrait fournir une formation appropriée aux élèves afin d'obtenir des résultats satisfaisantes. En bref, l'ISL est un établissement dont la structure a été minutieusement élaborée et mise en place et dont le fonctionnement fait la fierté des habitants. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /2009

CHAPITRE II

PRATIQUE DU STAGE ET NOTION

DE GESTION

BRANCHESPremier cycleSecond cycle

Enseignement GénéralSixième (6e) en Troisième (3e)Seconde (2nde) en

Terminale (Tle)

Enseignement technique

Commercial et industriel

Première année (1ere) en

Quatrième année (4ème)

Seconde (2nde) en

Terminale (Tle)

Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL Durant notre stage à l'ISL nous avons eu à aborder de près l'environnement de

l'entreprise et de là noter la structure organisationnelle qui a poussé notre curiosité à

faire un choix de notre thème ci-dessous.

SECTION 1 : DEROULEMENT DU STAGE

Dès nos premières semaines en entreprise nous avons été frappé par la stratégie choisie par l'ISL pour mener à bien son objectif et avons pu donc desceller au niveau de la gestion le grand complexe qu'elle engendre et la manière dont l'ISL s'y est pris pour la simplifier.

1-Activité de stage

L'ISL est un établissement qui abrite plusieurs compartiments et dont le principal est celui de l'administration. L'administration est l'organe au centre de la hiérarchie, puisqu'elle identifie d'une part les problèmes en aval et une fois le compte rendu en amont, il lui est proposé

des solutions stratégiques d'un coté et en plus de celles stratégiques de l'amont

celles financières.

2- Choix du thème

Nous avons effectué notre stage au service de la scolarité qui procède

uniquement à l'encaissement d'espèce. Notre attention a été portée sur la gestion de ce

flux. A quoi était-il destiné exactement et était-il le seul flux existant ? Nous avons constaté que ce flux n'était pas le seul flux d'où notre choix du thème : gestion des opérations de caisse. SECTION 2 : PRINCIPE DE GESTION DES OPERATIONS DE CAISSE Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /20099 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL La gestion de la caisse fait intervenir les flux d'encaissement et de décaissement, il existe un certain nombre de document utilisés à cet effet, et qui servent de base pour l'analyse comptable des opérations. Le compte de caisse est mouvementé par chaque encaissement et décaissement. La notion d'opération de caisse, les documents comptables, l'analyse comptable et le compte caisse seront étudiés dans cette section.

1- Définition de la notion d'opérations de caisse

Une opération de caisse est une opération d'entrée et de sortie d'espèces dans l'entreprise

2-Documents utilises

a- Reçu Le reçu est un écrit (document) qui constate la remise d'une somme d'argent, d'un chèque ou d'un objet quelconque .Ce reçu est utilisé comme moyen de preuve par celui qui fait le versement ou le dépôt. b-La quittance La quittance est un document remis par le créancier payé, à son débiteur qui vient de régler .Elle constate l'exécution des obligations du débiteur et lui donne décharge. c- La pièce de caisse A chaque mouvement de caisse (entrée ou recette et sortie ou dépense), on doit remplir une pièce de caisse. C'est une pièce interne à l'entreprise qui sert de document comptable de base. NB : Une pièce de caisse est remplie pour une seule opération de recette ou de dépense. C'est ce document qui sert à faire des imputations. d-Le bordereau de caisse C'est un relevé récapitulatif de la situation journalière de la caisse. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200910 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL e- Journal de caisse C'est un document à l'image d'un compte qui permet d'enregistrer les encaissements et les décaissements journaliers. f- Avis d'encaissement C'est un document sur lequel on atteste le reversement d'une somme d'argent dans la caisse. g- Avis de décaissement C'est un document qui matérialise la sortie des fonds dans une caisse h- Etat de billetage C'est un document qui présente la situation réelle d'une caisse à la fin du mois. i- Brouillard de caisse C'est un registre dans lequel le caissier note les encaissements et les décaissements de fonds au jour le jour et le solde est tiré de la journée.

3- Fonctionnement

Les règlements par remise, réception ou envoi d'espèces sont enregistrés dans le compte " 57 caisse » avec pour contre partie les comptes servant à enregistrer l'objet ayant motivé le règlement (compte des tiers, comptes de charges, compte de produits), Le poste de caissier dans toute entreprise est assez délicat puisqu'il doit manipuler les espèces avec tout ce que cela comporte comme tentation ou risque d'erreurs. Ce compte enregistre les flux d'entrée et de sortie d'espèces. a- Les encaissements Le caissier assure l'encaissement des sommes en espèce versées par les clients en règlement des inscriptions et de toute autre versement de diverses provenances. Ici il s'agit de tous les comptes mouvementés en contre partie du compte " 57 : caisse ». Ces comptes sont Crédités par le débit du compte caisse à l'occasion Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200911 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL ides encaissements au comptant contre espèces (compte de la classe7) ; ides versements des clients (compte 47) ; ides versements des fonds en banque ou CCP (521 ou 531); b- Les décaissements Les comptes sont débités par le crédit du compte caisse à l'occasion de : iAchat en espèces (compte de la classe 6) ; iRèglement aux fournisseurs (compte 472) ; iVersement en banque ou au CCP (compte 521 ou 531) ; iEtc.

4- Contrôle du compte caisse

Un contrôle doit être quotidiennement fait pour vérifier la concordance entre le solde comptable (compte caisse) et le montant des espèces effectivement en caisse Cette

opération se fait en fin de journée et permet au caissier, à partir de la feuille d'imputation

de caisse d'arrêter la caisse .On peut aussi réaliser le contrôle à partir : ides procès verbaux de caisse ; ides états de réédition de la caisse ; ides bordereaux de situations journalières. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200912 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL Cette partie que nous ébaucherons présente une réalité quotidienne et périodique de l'ISL en matière d'opérations de caisse ; c'est ainsi que nous étudierons la gestion des opérations de caisse, ensuite nous énoncerons les limites de ceci et proposerons certaines solutions prospectives aux fins d'une amélioration effective. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /2009

DEUXIEME PARTIE

MISE EN EVIDENCE DE LA GESTION

DES OPERATIONS DE CAISSE : Cas de l'ISL

CHAPITRE III :

OPERATIONS DE CAISSE A L'INSTITUT

SAINT LOUIS

13 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL Nous savons bien que les fonds perçus par l'entreprise proviennent du fondateur, d'un compte personnel à la banque que nos noterons A, du paiement frais scolaires

versés par les parents d'élèves au service de la scolarité que nous noterons B et parfois

des tirs comme l'Etat. On distingue deux phases dans la gestion des mouvements de ces

fonds à l'ISL : les encaissements et Les décaissements dont nous parlerons du

fonctionnement. SECTION 1 : FONCTIONNEMENT DES OPERATIOS DE CAISSE Il sera nécessaire de dire que les versements s'effectuent à deux Niveaux

1 - Les encaissements

L'institut saint louis a pu instaurer un mécanisme d'encaissement des diverses ressources. Il s'énumère ainsi qu'il suit : iPaiement des frais d'inscription (frais d'inscriptions et de scolarité) iLes encaissements des fonds CNPS iLe retrait des banques pour la caisse iLes autres encaissements a -Les versements des frais d'inscriptions à la caisse Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200914 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL Les parents d'élèves ou les élèves eux même sont chargés de verser à des temps repartis contre quoi il leur est délivrés un reçu constatant l'heure du versement ,la date du versement , les renseignements sur la partie versante et le montant versé. Ici l'agent de saisie remplit dans des pièces de caisse déjà conçues dans un programme informatique constatant l'entrée effective de l'espèce. Puis à la fin de la journée il établie un avis d'encaissement en trois exemplaires : iLa première est remise au responsable de la scolarité et le second est porté à la comptabilisation. iLa souche est dûment conservée par l'agent de saisie dans les archives et dans le disque local de l'ordinateur. - comptabilisation EX : le montant figurant sur le reçu en annexe de l'élève ABANDA JOSEPH de la somme de 15 000frs perçue le 14/05/2005 en annexe 3.

4711 débiteurs divers 15 000

57 caisse 15 000

Reçu N° 11217

-le solde de la journée Exemple de l'état journalier figurant en annexe n°2

13/04/09

4711 débiteurs divers 356 500

57 caisse (B) 356 500

Etat journalier

Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200915 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL - Remises au responsable de la scolarité

Ce document est figure en annexe n°2.

b- Les encaissements des fonds CNPS Il s'agit des retenues sur salaires du personnel permanent de l'ISL par le service fiscalité de l'ACP lors de la paie et versé à la CNPS au plus tard le 15 du mois suivant. La CNPS est chargée de payer les allocations aux personnels de l'ISL. Nous avons constatés un mécanisme nouvellement instauré lors du versement des fonds CNPS, Ces fonds sont virés du compte A du fondateur au compte C de l'ISL, il s'ensuit un transfert de la monnaie scripturale du compte C au compte de la CNPSS par l'émission d'un chèque à l'ordre de celle-ci. Donc on ne procède plus au versement en espèces comme avant à ces différents guichets. - Comptabilisation Illustrons par un virement d'une somme de 500 000f

43 organismes sociaux 500 000

52 banque 500 000

Avis de débit

c- Les retraits des banques pour alimenter la caisse L'ISL supporte certaines charges lors de l'établissement du budget ayant pour but l'achat des mobilisations. Nous pouvons citer ; il'achat des matières d'oeuvres pour la filière technique concernée ; il'approvisionnement en fournitures de bureau (ruban d'imprimante, craie, registres,) iapprovisionnement de l'infirmerie en médicaments. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200916 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL - comptabilisation Le fondateur ordonne alors à un décaissement des fonds dans son compte personnel (A) viré au compte (C) à la banque mis à la disposition de l'ISL.

EX : encaissement du chèque en annexe n°3

52 banque internationale 15639

57 caisse (C) 15639

Chèque n°1434

2- Les décaissements

a- Décaissement pour la paie Lors du paiement des salaires, un premier traitement est fait à l'ISL par l'agent comptable puis un deuxième pour la vérification de l'authenticité de ce traitement. iTraitement du salaire par l'agent A partir des fiches d'émargement des heures de travail effectuées par le personnel enseignant, ces fiches dûment contrôlées par le surveillant général , le comptable procède au pointage des heures ,puis ressort les rémunérations individuelles. A la fin il établira les fiches de paie qu'il transmettra au cabinet ACF. iVérification de ce traitement à l'ACF Le service fiscale de l'ACF procède à la vérification du traitement des salaires tout en corrigeant les erreurs qui pourraient s'y trouver, et les renverra ensuite à l'ISL pour le paiement effectif de ces salaires. Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200917 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL - comptabilisation Approvisionnement de la caisse pour la paie des salaires

57 caisse X

52 banque X

Paiement de salaire

6. salaire X

422 personnel rémunération due X

Le fondateur ordonnera un virement de son compte (A) au compte (C) de l'ISL à

la banque et l'espèce sera retirée à la banque sous la responsabilité de l'intendant et du

principal. Exemple de comptabilisation lors du virement du compte en banque d'une somme de 1 000 000 - Virement

522 banque compte (C) 1 000 000

521 banque compte (B) 1 000 000

- approvisionnement de la caisse pour la paie

585 virement interne 1 000 000

Rédigé et présenté par POUHOBE FADIMATOU Année académique 2008 /200918 Gestion des opérations de caisse : C as de l'ISL

522 banque compte (C ) 1 000 000

- paiement des salaires Nous allons comptabiliser à partir du bulletin de paie en annexe n°4 (cas

[PDF] Gestion des opérations de caisse :cas de lISL

INTRODUCTION GENERALE

PREMIERE PARTIE

CADRE DE GESTION DES

OPERATION DE CAISSE

SECTION 1 : HISTORIQUE

1-Création

2-Evolution

2776(deux mille sept cent soixante seize) et répartis d'après la grille ci après :

CHAPITRE I

PRESENTATION DE L'ISL

TABLEAU N°1 : RECAPITULATIF DES ELEVES

EnseignementEffectifs

Effectifs

Enseignement général718691

Enseignement technique féminin9423

Enseignement technique masculin52734

Enseignement technique commercial128246

Total inscrits13821394

SOURCE : document de l'entreprise

SECTION 11 : LES RESSOURCES

1. Le potentiel humain

TABLEAU N°2 : RECAPITULATIF DU PERSONEL

ElémentsPermanent

VacatairesTotal%

Personnel

40-4024,69

Enseignants289475,31

Total6894162100

SOURCE : document de l'entreprise

2-Les moyens matériels et financiers

SECTION 111 : STRUCTURE ET FONCTIONNEMENT.

1-structure

2-Fonctionnement : Rôle des principaux postes dans l'organigramme

élèves.

SECTION lV : ACTIVITE ET OBJECTIF.

1-Activité

Objectif

CHAPITRE II

PRATIQUE DU STAGE ET NOTION

DE GESTION

BRANCHESPremier cycleSecond cycle

Terminale (Tle)

Enseignement technique

Commercial et industriel

Première année (1ere) en

Quatrième année (4ème)

Seconde (2nde) en

Terminale (Tle)

SECTION 1 : DEROULEMENT DU STAGE

1-Activité de stage

2- Choix du thème

1- Définition de la notion d'opérations de caisse

2-Documents utilises

3- Fonctionnement

4- Contrôle du compte caisse

DEUXIEME PARTIE

MISE EN EVIDENCE DE LA GESTION

DES OPERATIONS DE CAISSE : Cas de l'ISL

CHAPITRE III :

OPERATIONS DE CAISSE A L'INSTITUT

SAINT LOUIS

1 - Les encaissements

4711 débiteurs divers 15 000

57 caisse 15 000

Reçu N° 11217

13/04/09

4711 débiteurs divers 356 500

57 caisse (B) 356 500

Etat journalier

Ce document est figure en annexe n°2.

43 organismes sociaux 500 000

52 banque 500 000

Avis de débit

EX : encaissement du chèque en annexe n°3

52 banque internationale 15639

57 caisse (C) 15639

Chèque n°1434

2- Les décaissements

57 caisse X