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Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY
Premier cas
précédente :
Année précédente Année en cours
Ventes HT 532 000 ̾ 685 000 ̾
Achats et frais HT 292 000 ̾ 349 000 ̾
Immobilisations HT ͕͔͖͔͔͔̾ 42 000 ̾
Taux de TVA 20% 20%
Travaux à réaliser :
verser
Enregistrez le paiement des acomptes
Enregistrez cette CA12
CORRIGE DE L'EXERCICE
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Deuxième cas
Données de base:
Janvier Février
CA taxable à 20% ϴϱϵϬϬϬΦ ϳϵϴϬϬϬΦ TVA déductible sur biens et services ϭϯϰϬϬϬΦ ϭϮϵϬϬϬΦ TVA déductible sur immobilisations 91 000 Φ 5 000 Φ
Demande de remboursement de TVA 30 000 Φ
Travaux à réaliser :
Etablissez les déclarations de TVA des mois de janvier et de février Enregistrez les déclarations au journal des opérationsdiverses
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CORRIGE
Premier
cas TVA collectée 532000 * 20% ϭϬϲϰϬϬΦ TVA déductible sur immobilisations. 102000 * 20% 20 400 Φ TVA déductible sur biens et services. 292000 * 20% 58 400 Φ TVA à décaisser 106400 ʹ 20400 - 58400 27 600 Φ Assiette d'acomptes 106 400 ʹ 58 400 48 000 Φ
Acompte juillet 48 000 * 55% 26 400 Φ
Acompte décembre 48 000 * 40% 19 200 Φ
TVA collectée 685000 * 20% ϭϯϳϬϬϬΦ TVA déductible sur immobilisation 42000* 20% 8 400 Φ TVA déductible sur biens et services 349000* 20% 69 800 Φ
Acompte juillet 26 400 Φ
Acompte décembre 19 200 Φ
TVA à décaisser 137000-8400-69800-45600 13 200 Φ
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44581 Acomptes en régime simplifié 26 400
512 Banque 26 400
512 Banque 19 200
Acomptes versés
44571 TVA collectée 137 000
44566 TVA déductible sur biens et services 69 800
44562 TVA sur immobilisations 8 400
44581 Acomptes en régime simplifié 45 600
44551 TVA à décaisser 13 200
Déclaration CA12
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CORRIGE
Deuxième cas
Janvier
TVA collectée 859000*20% 171 800
TVA sur immobilisations. 91 000
TVA sur biens/services 134 000
Total déductible 91 000 + 134 000 225 000
Crédit de TVA 171 800 ʹ 225 000 53 200
Demande de remboursement 30 000
Crédit de TVA à reporter 53 200 ʹ 30 000 23 200
Février
TVA collectée 798 000*20% 159 600
TVA sur immobilisations. 5 000
TVA sur biens/services 129 000
Total déductible 5 000 + 129 000 134 000
Crédit de TVA reportée 23 200
TVA à décaisser 159 600 -134 000 -23 200 2 400
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Deuxième cas Ecritures
Mois de janvier
44571 TVA Collectée 171 800
44562 TVA sur immobilisations 91 000
44566 TVA déductible sur biens et services 134 000
44583 Remboursement de TVA demandé 30 000
44567 Crédit de TVA à reporter 23 200
Mois de février
44571 TVA Collectée 159 600
44562 TVA sur immobilisations 5 000
44566 TVA déductible sur biens et services 129 000
44567 Crédit de TVA à reporter 23 200
44551 TVA à décaisser 2 400
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Série n° 2 Taxe sur la valeur ajoutée (Énoncés) - Profiscal