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Management des risques
Management du risque.book Page 1 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17Éditions d'Organisation
Groupe Eyrolles
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www.editions-organisation.com www.editions-eyrolles.comLe code de la propriété intellectuelle du 1
er juillet 1992 interdit en effet expressément la photocopie à usage collectif sans autorisation des ayants droit. Or, cette pratique s'est généralisée notamment dans l'enseignement, provoquant une ba isse brutale des achats de livres, au point que la possibilité même pour les auteurs de cré er des oeuvres nouvelles et de les faire éditer correctement est aujourd'hui menacée. En application de la loi du 11 mars 1957 il est interdit de reproduire i ntégralement ou partiellement le présent ouvrage, sur quelque support que ce soit, sa ns autorisation de l'éditeur ou du Centre français d'exploitation du droit de c opie, 20, rue des Grands-Augustins, 75006 Paris.© Groupe Eyrolles, 2009
ISBN : 978-2-212-54308-7Directeur d'ouvrage : Caroline Selmer
Management du risque.book Page 2 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17Pascal Kerebel
Management des risques
Inclus secteurs
Banque et Assurance
Management du risque.book Page 3 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17 Management du risque.book Page 4 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17© Groupe Eyrolles
Sommaire
Préface
7Introduction
9Première partie
Contraintes réglementaires et méthodologies
11Chapitre 1.
Présentation des contraintes réglementaires
13 Analyse comparative des réglementations LSF, Sarbanes-Oxley, 8 e directive européenne sur l'audit légal 13 La réglementation concernant les risques hautement protégés 15Référentiels comptables IFRS et US GAAP
17Chapitre 2.
Méthodologie d'identification et d'analyse des risques 19Outils d'identification des risques
19 Simulation de l'impact d'un sinistre majeur sur les objectifs stra tégiques 23Simulation des conséquences financières d'un sinistre majeur 24
Étude de la sinistralité antérieure
26Chapitre 3.
Modalités de mise sous contrôle des risques
27Contrôle technique et sécurité
27Procédures de sécurité et de gestion de crise 27
Contrôle financier des risques
38Chapitre 4.
Choix optimal, budgétisation et mise en oeuvre du dispositif 47Critères de choix en termes de combinaison optimale 47
Le réseau budgétaire risk management
47Chapitre 5.
Reporting, monitoring et retour d'expérience
49Spécificités des tableaux de bord risk management 49
Retour d'expérience et sûreté de fonctionnement 49
Chapitre 6.
Retour d'expérience sur la mise en oeuvre de la méthodologie risk management 51Quels compromis pour quels objectifs
51Avec quels moyens
53Deuxième partie
L'entreprise industrielle hors risque
55Chapitre 1.
Cartographie des risques industriels
57Modalités de réalisation d'une cartographie des risques 57
La prise en compte des spécificités sectorielles 57
Donner de l'intelligence au dispositif de risk management 58
Préparer la certification ISO 31000
59Chapitre 2.
Le dispositif de corporate risk management
65La mise sous contrôle du risque produit
65La mise sous contrôle du risque informatique
67La mise sous contrôle du risque client .....................................................................69
La mise sous contrôle du risque fournisseur .............................................................70
La mise sous contrôle du risque politique ................................................................71
La mise sous contrôle du risque humain ..................................................................72
La mise sous contrôle du risque social ....................................................................73
Management du risque.book Page 5 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 176 Sommaire
© Groupe Eyrolles
La mise sous contrôle du risque atteinte à l'environnement ........................................76
La mise sous contrôle du risque incendie ................................................................78
Chapitre 3. Le dispositif de business risk management.........................................................79
La mise sous contrôle des risques financiers ............................................................79
La mise sous contrôle des risques stratégiques .........................................................79
Chapitre 4. Mettre en oeuvre le dispositif risk management et communiq uer sur son efficacité.87 Les raisons de la construction d'un dispositif de risk management eff icace ..................87 Comment mettre en oeuvre un dispositif de risk management efficace .........................89Mesurer l'efficacité du risk management..................................................................93
Communiquer sur l'efficacité du dispositif de risk management................................... 94
Troisième partie : La banque ou la compagnie d'assurances hors risque ......95Chapitre 1. Les contraintes réglementaires ........................................................................
..97Les contraintes réglementaires spécifiques à Bâle II ..................................................97
Les contraintes réglementaires spécifiques à Solvency II ............................................104
Chapitre 2. Le risk management bancaire........................................................................
...107 La mise sous contrôle des risques financiers (contrepartie, crédi t, etc.) ........................107La mise sous contrôle des risques opérationnels .......................................................108
La mise sous contrôle du lancement des produits à risque (techniq ues de titrisation) .....114Chapitre 3. Le risk management dans les compagnies d'assurances......................................117
Risk management des métiers financiers..................................................................117
Le processus de la mise sous contrôle des risques opérationnels ................................121
Conclusion ....................................................................... ......................133 Annexes ................................................................ .................................135Annexes de la première partie........................................................................
...................137 Société générale : une dépréciation de 7 milliards d' euros .......................................137Questionnaires risk management ........................................................................
...138Fiches méthodes risk management ........................................................................
.144Annexes de la deuxième partie........................................................................
..................147 Extrait du rapport risk management du groupe EDF 2007 ......................................... 147Annexes de la troisième partie........................................................................
...................153Risk management dans le secteur bancaire .............................................................153
Risk management dans les compagnies d'assurances................................................ 162Table des figures et tableaux........................................... Management du risque.book Page 6 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17
© Groupe Eyrolles
Préface
n matière de management des risques, on n'a jamais raison seul et c'est toujours du partage des expériences que naît l'innovation. Le groupe de travail que je préside à l'Association nationale des directeurs financiers et de contrôle de gestion (DFCG), via les échanges que nous avons entre professionnels du con trôle interne et du risk management, en est l'illustration. Pascal Kerebel est un cont ributeur majeur de ce groupe et du cahier technique que nous produisons en ce moment sur la communication sur l'efficacité du contrôle interne. Le prése nt ouvrage, dont j'ai l'honneur de rédiger la préface, est une synthèse des meille ures pratiques méthodo- logiques existantes en termes de risk management, tant au niveau industr iel que dans la banque et l'assurance.L'ouvrage a l'intérêt majeur de présenter des " boîtes à outils » opérationnelles, trai-
tant d'aspects méthodologiques mais aussi comportementaux, dans le squelles les différents professionnels peuvent " piocher » afin de déployer leurs dispositifs de management du risque. L'auteur développe aussi des thématiques de réflexion sur le s limites des dispositifs méthodologiques actuels, et sur la complémentarité des fonction s d'audit interne, de contrôle interne, de risk management et de qualité. La montée en puissance des dispositifs de risk management est une pri orité majeure des groupes cotés. L'actualité récente nous montre, malheure usement, les limites des dispositifs mis en oeuvre et l'obligation impérative de repenser la mise sous contrôle des risques significatifs pouvant remettre en cause les objectifs straté giques, voire la pérennité des organisations. Construire un dispositif de risk management n'est pas un exercice fig