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Comptabilité

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Comptabilité

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FORMATION AU METIER DECOMPTABLEModule 1Initiation

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Présentation de cettevidéo

ဦPrincipe de fonctionnement descomptes ဦLa comptabilité en partiedouble ဦCas pratique à résoudre par enregistrement dans les comptes

THEMESABORDES

Par souci de simplification, nous utiliserons dans nos cas pratiques, la présentation schématique de compte suivante: Prenons un exemple : Solde débiteur au début de période 125 euros, une écriture crédit de 55 euros et une écriture au débit de 30euros.

ǡǯpas

Par convention, le solde final figure en sens opposé de manière à équilibrer les totaux au débit et au crédit : Solde débiteur de 100 euros au crédit ducompte

ǯcompte

DébitCrédit

SD12555

30
SD100

Les comptes de cette classe fonctionnent selon le

principe suivant:

Classe 2Immobilisations

Entréesǯ

notamment parachatDEBIT

ǯpar

cession ou mises aurebutsCREDIT

Achat ǯmatérieltechniquepour unprixǯ

de 25 000 ̾ disposéparǯǡacquis 12 000̾auparavant et revendu 5 000̾ Compte à utiliser : 215 Matériel industriel ettechnique Fonctionnement : Entrées au débit, sorties aucrédit

Classe 2Immobilisations

ǯ: Compte 215 Matériel industriel ettechnique

Classe 2Immobilisations

ǯǣCompte 215 Matériel industriel ettechnique

DébitCrédit

Solde12000Vente dumatériel12000

Factureǯ25000

Soldedébiteur25000

Les comptes de cette classe fonctionnent selon le

principe suivant:

Classe 5 Valeursfinancières

Entréesǯ

Recettes ouvirementDEBIT

Sortiesǯ

Dépenses outransfertCREDIT

Classe 5 Valeursfinancières

Données ǯ: Compte 512Banque

Solde positif au01/0118 000̾

Règlement ǯclient41 000̾

Règlement aufournisseur22 000̾

Règlement descotisations62 000̾

Classe 5 Valeursfinancières

ǯǣCompte 512Banque

DébitCrédit

Solde18000Règlementfournisseur12000

Soldecréditeur15000

Les comptes de cette classe fonctionnent selon le

principe suivant:

Classe 4 Tiers : Comptesclients

Créance

FacturesDEBIT

Diminution decréances

Avoirs ourèglementCREDIT

Classe 4 Tiers : Comptesclients

Données ǯ: Compte 411clients

Solde au1/122͔͔͔̾

Avoir sur solde au1/18 000̾

Règlement dusolde14 000̾

Facture dumois27 000̾

Classe 4 Clients : Comptesclients

ǯ: : Compte 411clients

DébitCrédit

Solde22000Avoirclient8000

Facture27000Règlement solde1/114000

Soldedébiteur27000

Les comptes de cette classe fonctionnent selon le

principe suivant:

Classe 4 TIERS : Compte fournisseurs

Dettes

FacturesCREDIT

Diminution dedettes

Avoirs ourèglementDEBIT

Classe 4 TIERS : Compte fournisseurs

Données de ǯǣCompte 401fournisseurs

Solde au1/119͔͔͔̾

Avoir sur solde au1/16 000̾

Règlement dusolde13 000̾

Facture dumois5 000̾

Classe 4 TIERS : Compte fournisseurs

Résolution de ǯǣCompte 401fournisseurs

DébitCrédit

Avoir6000Solde au01/0119000

Règlement solde1/113000Factures5000

Soldecréditeur5000

Ils sont considérés comme des dettes vis-à-visdes propriétaires deǯ

Classe 1Capitaux

Dettes

Capital, réserves,résultatsCREDIT

Diminution de dettes =

Diminution de capital,

distribution dedividendes, pertescomptables DEBIT

Classe 1Capitaux

Données

Enregistrez les opérations suivantes:

Bénéficecomptable148000

Dividendesdistribués42000

Le solde du bénéfice après

dividende est mis enréserves Enregistrez les écritures dans les comptes suivants:

120000

110000

Résultats deǯ

Réserves

Classe 1Capitaux

Résolution

DébitCrédit

Distribution dedividendes42000Bénéfice148000

Mise enréserves106000

Comptesoldé

Compte 120000Résultat

DébitCrédit

Mise enréserves106000

Soldecréditeur106000

Compte 110000Réserves

Chaque année, un inventaire des marchandises, produits finis, matières, approvisionnements doit être établi en cout ǯou cout deproduction Les montants sont enregistrés au débit des comptes de la classe3

ǯǡǯǯpour

solde et le nouveau est débité dans cescomptes

Classe 3Stocks

Les charges sont enregistrées au débit des comptes de la classe6

Les avoirs sont enregistrés aucrédit

Classe 6Charges

Classe 7PRODUITS

Les produits sont enregistrés au crédit des comptes de la classe7

Les avoirs sont enregistrés audébit

Tout mouvement comptable nécessite un enregistrement dans au minimum deuxcomptes. Le total des enregistrements débités doit être égal au totaldes enregistrementscrédités. Par exemple dans le cas ǯfacture client, vous utiliserez deux comptes: Le compte 411 client qui sera débité (Le client est notredébiteur) et le compte 707 vente de marchandises qui seracrédité.

La comptabilité en partiedouble

Leprincipe

Enregistrez les opérations suivantes:

Les clients:

Facture de vente de marchandises:

Avoir pour retour:

ǯchèque

Lesfournisseurs

Facture d'achat demarchandises

Avoir pourretour

Règlement pour solde parchèque

Les fraisdivers

Facture deréparation

Règlement parchèque

6 000̾

1 000̾

2 000̾

3 000̾

1 000̾

2 000̾

1 200̾

1 200̾

Application

Utilisez les comptes suivants:

Application

Numéro

decompte

Intitulé

401000Fournisseurs

411000Clients

512000Banque

607000Achats demarchandises

615000Entretiens etréparations

707000Ventes demarchandises

La solution de cetteapplication

401000Fournisseurs411000Clients

DébitCréditDébitCrédit

1000300060001000

200012002000

1200

512000banque607000 achats demarchandises

DébitCréditDébitCrédit

2000200030001000

1200

615000 entretiens etréparations707000 ventes demarchandises

DébitCréditDébitCrédit

120010006000

Principe:

En ǡǯdans les comptes est précédé parun enregistrement dans lesjournaux

ǯentre journaux etcomptes:

ǯǯǡǯde deuxmanières

possibles: Manuellement ce qui impliquait une double saisie avec tousles Par décalque des comptes sur le journal, par une manipulation fastidieuse obligeant à changer de compte à chaque ligne

ǯǯle processus de saisie:

ǯopérations dans lesjournaux

Le logiciel de comptabilité met automatiquement à jour lescomptes

à partir des écritures enjournaux

Lesjournaux

Les tracés sont différents selon les systèmes informatiques et les besoins desutilisateurs Le format minimal permettant la retranscription basique aux divers comptes se présente ainsi:

La ǯla date ǯ: Date de la facture, du

chèque émisǥ La colonne numéro de compte comportera les numéros de compte duplan comptable utilisés pour enregistrerǯ La colonne Libellé indiquera la ǯ: Facture 851 client Durantǥ Les colonnes Débit ou crédit serviront à ǯdumontant Pour respecter les règles de la comptabilité en partie double, en fin de journaux les totaux des colonnes Débit et Crédit serontidentiques

La présentation desjournaux

DateNuméro decompteLibelléDébitCrédit

Reprenons un de nos exercices précédents:

La saisie en journal se présentera ainsi:

Les comptes après retranscription se présenteront ainsi:

Un exemple de doubleenregistrement

Les fraisdivers

*Facture deréparation1 200̾ *Règlement parchèque1 200̾

DateNuméro

decompte

LibelléDébitCrédit

15/01/2015615000Facture FournisseurDurant1200

15/01/2015401000Facture FournisseurDurant1200

25/01/2015401000Règlement Durant chèquenη1200

25/01/2015512000Règlement Durant chèquenη1200

401000Fournisseurs615000Entretien

etréparation

512000banque

1200120012001200

Les journaux couramment utilisés sont lessuivants

ǯǯfournisseurs

Le journal de ventes ǯclients

Les journaux de trésorerie, ǡǯdes

recettes etdépenses

ǯpour enregistrement des autres pièces

corrections et écrituresdiverses.

Lesjournaux

Lesapplications

Enregistrez les opérations suivantes dans les journaux et reportez les écritures dans les comptes

concernés

Facturation clientLambert

Facture de vente de produits finis8/1

Avoir pour retour22/1

17 000̾

1 500̾

Facturationfournisseur

Facture d'achat de matières premières 6/1 FrDuvert

Avoir pour retour 13/1 FrDuvert

ǯ͖͘Ȁ͕Fiduciaire

ǯde matériel industriel 31/1 SAPrate

5 000̾

600̾

1 800̾

12 400̾

Espèces

Achats de timbres19/016̾

Opération debanque

Chèque client Lambert27/01

Chèque fournisseur Duvert17/01

15 500̾

4 400̾

Application

Utilisez les comptes suivants:

Application

215000Matériel et outillageindustriel

401000Fournisseurs

404000Fournisseursimmobilisation

411000Clients

512000Banque

530000Caisse

601000Achats de matières premières

622600Honoraires

626000Fraispostaux

701000Ventes de produits finis

Comptabilité

Vous êtes actuellement en phasede

traitement du caspratique

Interrompez la vidéo et nous nous

retrouverons pour comparer nos résultats

Résolution ducas

DateNuméro

decompte

LibelléDébitCrédit

08/01411000Facture ClientLambert17000

08/01701000Facture FournisseurDurant17000

23/01701000Avoir clientLAMBERT1500

23/01411000Avoir clientLambert1500

Journal devente

Journalǯ

DateNuméro

decompte

LibelléDébitCrédit

06/01601000Facture FrDuvert5000

06/01401000Facture FrDuvert5000

13/01401000Avoir FrDuvert600

13/01601000Avoir FrDuvert600

24/01622600FactureFiduciaire1800

24/01401000FactureFiduciaire1800

31/01215000FacturePrade12400

31/01404000FacturePrade12400

Résolution ducas

DateNuméro

decompte

LibelléDébitCrédit

19/01626000Achats detimbres60

19/01530000Achats detimbres60

Journal decaisse

Journal debanque

DateNuméro

decompte

LibelléDébitCrédit

27/01512000Chèque clientLambert15500

27/01411000Chèque clientLambert15500

17/01401000Chèque fournisseurDuvert4400

17/01512000Chèque fournisseurDuvert4400

Résolution ducas

215000 Matérielindust401000Fournisseurs404000 Fournisseurimmo

12400600500012400

44001800

Après saisie dans les journaux, ces écritures sont reportées dans les comptesconcernés

411000Clients512000Banque530000Caisse

170001550015500440060

1500

601000 Achats matprem622600Honoraires626000 Fraispostaux

5000600180060

701000 Vente deproduits

DébitCrédit

150017000

Les élémentsessentiels

Tout mouvement comptable nécessite un enregistrement dans au minimum deuxcomptes. Le total des enregistrements débités doit être égal au totaldes enregistrementscrédités. Par exemple dans le cas ǯfacture client, vous utiliserez deux comptes: Le compte 411 client qui sera débité (Le client est notredébiteur) et le compte 707 vente de marchandises qui seracrédité.

La comptabilité en partiedouble

Leprincipe

Lesjournaux

En ǡǯenregistrement

dans lesjournaux

ǯjournaux

Le logiciel de comptabilité met automatiquement à jour les comptes à partir des écritures enjournaux Le format minimal permettant la retranscription basique aux divers comptes se présente ainsi:

DateNuméro decompteLibelléDébitCrédit

Pour respecter les règles de la comptabilité en partie double, en fin de journaux les totaux des colonnes Débit et Crédit serontidentiques Les journaux couramment utilisés sont lessuivants

ǯǯfournisseurs

Le journal de ventes ǯclients

Les journaux de trésorerie, ǡǯdes

recettes etdépenses

ǯpour enregistrement des autres pièces

corrections et écrituresdiverses.

Lesjournaux

ဦLes factures et avoirs comportant de laTVA ဦLa trésorerie recettes etdépenses ဦLes déclarations deTVA ဦLessalaires ဦLes cotisations sursalaires ဦLesamortissements ဦLesstocks ဦRésumé des enregistrements debase

Sommaire de la prochainevidéo

quotesdbs_dbs46.pdfusesText_46