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Table des matières

1 Introduction ............................................................................................................................. 4

2 Méthodologie de calcul du coût de revient (généralités) ....................................................... 6

2.1 Principe du coût de revient ............................................................................................. 6

2.2 Base de données financières ........................................................................................... 6

2.2.1 Coûts directs ............................................................................................................ 6

2.2.2 Coûts indirects ......................................................................................................... 8

3 Centre de Chirurgie Rockland MD ......................................................................................... 10

3.2 Portrait statistique des patients .................................................................................... 10

4 .Estimation de la dépense salariale ....................................................................................... 11

5 La dépense en fournitures et autres charges directes .......................................................... 13

6 Distribution des dépenses indirectes et administratives ...................................................... 15

7 Conclusion ............................................................................................................................. 15

8 ANNEXE.................................................................................................................................. 17

Liste des tableaux

Tableau 1: Nombre de patients par spécialité .............................................................................. 11

Tableau 2 : Répartition du salaire par activité:-Autres chirurgies ................................................. 12

Tableau 3 : Répartition du salaire par activité- Endoscopie .......................................................... 12

Tableau 4 : Salaire moyen par spécialité et par patients .............................................................. 13

Tableau 5 : Dépenses totales en fourniture par spécialité et par patient .................................... 14

Tableau 6 : Coût moyen en fourniture par spécialité et par patient ............................................ 14

Tableau 7 : Dépenses indirectes et administratives totales par spécialité et par patient ............ 15

Tableau 8 ° Dépenses indirectes et administratives totales par spécialité et par patient ............ 15

Tableau 9 : Dépenses totales par spécialité .................................................................................. 16

Tableau 10 : Moyenne par spécialité ............................................................................................ 16

1 Introduction

Ce document présente la méthodologie convenue entre le ministère de la Santé et des Services sociaux (MSSS) et le Centre de chirurgie RocklandMD, pour déterminer le coût de revient des services de chirurgie et des procédures sous scopie. dans le cadre du décret émis le 11 mai 2016 par le MSSS concernant le " projet expérimental de comparaison des coûts liés aux chirurgies et aux

procédures sous scopie entre le réseau public de santé et de services sociaux et les

cliniques CHIRURGIE DIX30 INC., Centre de chirurgie RocklandMD et Groupe

Opmedic inc. »

préambules du projet : x La situation des finances publiques impose une réflexion, notamment sur les façons efficientes de fournir des services dans le réseau de la santé et des services sociaux (RSSS); x x Le gouvernement, avant de pouvoir mettre en place de nouvelles façons de faire ou de modifier celles existantes, doit évaluer différentes possibilités. x Le décret prévoit donc que ce projet expérimental permettra, dans un premier

Les objectifs plus spécifiques étant :

x chirurgie et de procédures sous scopie, lesquelles sont les interventions visées par

le projet expérimental, afin de détailler les coûts générés pour chaque usager pour

une intervention visée; x rés de santé et de services sociaux des régions de la Montérégie, de Laval, de Lanaudière, des Laurentides et de Montréal ainsi que de certains autres

établissements de cette dernière région.

Il est prévu que ce soit le ministre qui détermine la nature des interventions visées, dont évaluées dans chacune des cliniques et la période pendant laquelle cette évaluation sera effectuée.

2 Méthodologie de calcul du coût de revient (généralités)

cliniques et les données financières.

2.1 Principe du coût de revient

Le coût de revient est un coût par bénéficiaire de services médicaux. Autrement dit, il

lors de son cheminement ou de son épisode de soins. issement du coût de revient tient également compte des coûts indirects. Ces coûts indirects sont des charges qui ne peuvent être imputées exclusivement au bénéficiaire de t répartition en fonction de certaines hypothèses bien définies.

2.2 Base de données financières

evenu La base de données financières est répartie principalement en deux parties distinctes, soit la main- les coûts indirects qui regroupent entre autres

2.2.1 Coûts directs

Les coûts directs sont divisés en deux groupes distincts, la main- charges directes. a)

Les dépenses en main-

et du personnel régulier, le temps supplémentaire, les primes, etc.), des avantages sociaux généraux, des avantages sociaux particuliers ainsi que des charges sociales.

Les données sur la main-

matrice, appelée " matrice de répartition de la main- ». Plus spécifiquement, la

différentes activités (directes et indirectes) pour chacun des centres de coût (un centre de

nformation de comptes comptables)1 toutes les activités de la matrice. Les proportions estimées permettront par la suite de calculer un coût unitaire pour chaque : le niveau 1 représente le pourcentage du salaire du personnel ayant un lien direct avec le patient et le niveau 2, le pourcentage du salaire des membres

affectés à des activités administratives, de soutien et de formation (aussi appelé coût

indirect de la main- inducteur de coût. b) Les autres charges directes Les autres charges directes sont composées de fournitures et autres charges tels que les instruments et le petit matériel, les prothèses, les appareils orthopédiques mis en place les articles de bureau ainsi que les frais de

Les fournitures sont réparties en deux étapes. La première consiste à identifier toutes les

fournitures chirurgicales et médicales par numéro de dossier patient (implants, lentilles, médicaments (fournitures comm des services directs et indirects.

1. Par exemple

2.2.2 Coûts indirects

Ces coûts regroupent les frais administratifs, de soutien, de gestion des bâtiments et des équipements. Cette catégorisation de services provient du contour financier par programme2. La description des frais ci-dessous est celle du RSSS. Certains éléments ne sont pas applicables aux activités effectuées dans une clinique privée. a) x Direction, coordination et soutien administratif, x Direction générale, x Administration financière, x Administration du personnel, x Administration des services professionnels, x Services de vérification interne, x Approvisionnement et services, x Administration des services techniques, x Informatique. b) Les frais de soutien

Les frais de soutien comprennent :

x x Coordination et soutien, x Bibliothèque, x x x Archives, x Réception - Archives - Télécommunications (non réparti), x Réception, x Télécommunications, x Transcription des dictées médicales, x Alimentation Autres, x Buanderie et lingerie Autres, x Buanderie, x Entretien des vêtements des usagers,

2. Contour financier : le contour financier vise la détermination et la répartition des dépenses ce chaque

-services et les différents modes de prise en charge présents dans les établissements qui ont une mission en santé physique. Source : MSSS. x Cueillette, distribution et autres charges. c) Gestion des bâtiments et des équipements Les frais de gestion des bâtiments et des équipements comprennent : x Hygiène et salubrité, x Entretien ménager, x Gestion des déchets biomédicaux, x Fonctionnement des installations (énergie, assurance bâtiments), x Sécurité, x Entretien et réparation des équipements médicaux, x Entretien et réparation des espaces loués, x Maintien d'actifs immobiliers.

3 Centre de Chirurgie Rockland MD

Le Centre de Chirurgie Rockland MD appartient à la structure corporative identifiée au nom de "Gestion Centre de chirurgie et de Médecine Rockland inc». Il a pour mission de fournir des services de chirurgie et Il expérimental. - deux salles hirurgies (CHX) mineures. Il y

avait onze civières dans la salle de réveil destinées aux chirurgies et quatre civières à

celles dLe centre prévoyait un agrandissement de ses installations en juillet 2018.

3.1 statistiques

Les données qui ont servi aux calculs du coût de revient er Mars 2017 au 28

Février 2018. Elles

statistiques détenu par le centre, notamment : Great-Plains : système comptable et financier; OPERA : Système de gestion du bloc opératoire; Toubib : Système de facturation et de suivi de patient;

Desjardins : système de paie en impartition.

3.2 Portrait statistique des patients

-18; la clinique a enregistré au total 3952 patients dont 299 constituent des annulations. Il y a eu 3353 patients provenant des établissements du projet expérimental et 599 qui étaient des patients de la clinique. es par la clinique estive est la réalisée en chirurgie générale est la gastrectomie verticale sous scopie. Le tableau suivant présente la répartition des patients par spécialité pour 2017-2018. Tableau 1: Nombre de patients par spécialité

Spécialité Patients

projet

Patients

hors projet

Patients

totaux

Patients

totaux annulés

Patients

totaux traités

Patients

projet traités

Endoscopie digestive 1425 227 1652 222 1430 1205

Chirurgie générale 965 88 1053 37 1016 929

Chirurgie maxillo-faciale 12 0 12 0 12 12

Chirurgie vasculaire 9 0 9 0 9 9

Gynécologie 150 4 154 7 147 143

Oto-rhino-laryngologie 131 3 134 8 126 123

Orthopédie 258 3 261 3 258 255

Plastie 178 261 439 13 426 168

Urologie 225 13 238 9 229 216

Total 3353 599 3952 299 3653 3060

Les patients annulés sont les patients qui ont été programmés pour une intervention mais subit leur intervention. Il y a un la clinique a défrayé des dépenses en ressources humaines en fournitures et en dépenses indirectes. Ces dépenses font partie de la méthodologie convenu pour le coût de revient car elles sont réparties à juste part entre les patients traités du projet et du hors projet.

4 .Estimation de la dépense salariale

Les données salariales proviennent du système de paie Desjardins pour tous les titres Les salaires sont constitués des dépenses payées au personnel engagé directement par la clinique ou des personnes engagées à contrat. La distribution du salaire du personnel clinique et administratif se fait en deux étapes. La première étape consiste, par activité et à calculer pour

chaque activité un salaire unitaire basé sur les générateurs de coût. Selon les activités, le

générateur de coût peut être le nombre de patient ou le temps passé par celui-ci dans

Les tableaux ci-copie et les autres

chirurgies. La distribution du salaire a été f autres chirurgies en raison de la différence entre leur activité. Tableau 2 : Répartition du salaire par activité:-Autres chirurgies La dépense salariale totale pour les autres chirurgies durant -2018 est de

2 485 693 $.

Tableau 3 : Répartition du salaire par activité- Endoscopie -2018 est de 583 802 $

La seconde étape consiste à attribuer à chaque patient et pour chaque activité un coût en

fonction de sa consommation de générateur de coût.

Chirurgie

Type d'activitésSalairesPatients traitésNbre d'heuresCoût moyen

Accueil inscription71 959,30 $222332,37 $

Salle de préparation (holding)58 912,21 $222326,50 $ Nettoyage salle d'opération (turn over)43 219,17 $657,8765,70 $ Préparation de la salle, installation des usagers, réveil152 686,12 $853,28178,94 $ Soins, asepsie, dossier médical de l'usager336 632,92 $1692,31198,92 $ Transfert de l'usager salle d'op vers salle de réveil29 372,33 $222313,21 $

Salle de réveil310 614,82 $6599,8947,06 $

Transport de la salle de réveil à la sortie13 399,04 $22236,03 $

Formation18 111,86 $22238,15 $

Planification et coordination124 204,99 $222355,87 $

Supervision du personnel250 735,05 $2223112,79 $

Gestion du dossier usager23 901,14 $222310,75 $

Qualité & Procédures & processus313 583,69 $2223141,06 $

Soutien et fournitures146 483,37 $222365,89 $

Préparation des fournitures pour un cas41 205,54 $222318,54 $

Lavage des instruments34 915,45 $222315,71 $

Préparation cabarets paquets 0,00 $22230,00 $

Stérilisation des instruments81 504,39 $222336,66 $

Admin434 251,53 $2223195,34 $

Total des salaires pour les chirurgies en 2017-20182 485 692,92 $

Générateur de coût Endoscopie digestive

Type d'activitésSalairesPatients traitésNbre d'heuresCoût moyen

Accueil inscription82 358,05 $143057,59 $

Salle de préparation (holding)19 384,89 $143013,56 $ Nettoyage salle d'opération (turn over)14 555,09 $255,7156,92 $ Préparation de la salle, installation des usagers, réveil10 936,33 $124,3387,96 $ Soins, asepsie, dossier médical de l'usager31 322,70 $388,8580,55 $ Transfert de l'usager salle d'op vers salle de réveil4 741,91 $14303,32 $

Salle de réveil55 330,56 $1212,2745,64 $

Transport de la salle de réveil à la sortie1 632,95 $14301,14 $

Formation1 964,42 $14301,37 $

Planification et coordination30 018,75 $143020,99 $

Supervision du personnel19 022,70 $143013,30 $

Gestion du dossier usager28 099,78 $143019,65 $

Qualité & Procédures & processus2 999,08 $14302,10 $

Soutien et fournitures13 667,87 $14309,56 $

Préparation des fournitures pour un cas0,00 $14300,00 $

Lavage des instruments17 507,69 $143012,24 $

Préparation cabarets paquets 0,00 $14300,00 $

Stérilisation des instruments0,00 $14300,00 $

Admin250 259,25 $1430175,01 $

Total des salaires pour l'endoscopie en 2017-2018583 802,00 $

Générateur de coût

Le tableau ci-dessous illustre le coût moyen salarial par patients et par spécialité

chirurgicale Tableau 4 : Salaire moyen par spécialité et par patients

Spécialité Patients

traités

Salaire Salaire moyen

Endoscopie digestive 1430 583 802,00 $ 408,25 $

Chirurgie générale 1016 1 153 778,08 $ 1 135,61 $ Chirurgie maxillo-faciale 12 13 075,00 $ 1 089,58 $

Chirurgie vasculaire 9 9 929,51 $ 1 103,28 $

Gynécologie 147 140 017,86 $ 952,50 $

Oto-rhino-laryngologie 126 152 540,11 $ 1 210,64 $

Orthopédie 258 279 480,10 $ 1 083,26 $

Plastie 426 489 983,17 $ 1 150,20 $

Urologie 229 246 889,09 $ 1 078,12 $

Total 3653 3 069 494,93 $ 840,27 $

7-2018, le salaire moyen par patient est de 840 $.

5 La dépense en fournitures et autres charges directes

Deux approches ont été utilisées pour répartir les fournitures. La première approche a

consisté à imputer les fournitures consommables (jetables spécifiques, grande valeur) directement à partir du système Opéra. La seconde approche est utilisée pour les autres dépenses en fourniture telles que les fournitures réutilisables, la lingerie, les médicaux, etc. Cette approche a consisté à : x en fourniture; x diviser pour chaque dépense, scopie et les autres chirurgies; cette division est autres chirurgies dans le générateur de coût de la dépense; x calculer pour chaque dépense un coût unitaire de des autres chirurgies avec comme base unitaire le générateur de coût (nombre ou temps total x répartir pour chaque dépense, ce coût unitaire aux patients selon la consommation en générateurs de coûts. Les tableaux suivant illustrent les dépenses totales par spécialité et le coût moyen par patient pour les fournitures consommables et les autres fournitures. Tableau 5 : Dépenses totales en fourniture par spécialité et par patient

Spécialité Patients

traités

Fournitures

spécifiques

Fournitures

autres

Fourniture

totale Endoscopie digestive 1430 94 034,79 $ 96 999,93 $ 191 034,72 $ Chirurgie générale 1016 1 199 775,56 $ 100 622,86 $ 1 300 398,42 $ Chirurgie maxillo-faciale 12 5 047,29 $ 1 264,88 $ 6 312,17 $ Chirurgie vasculaire 9 2 494,74 $ 979,25 $ 3 473,99 $ Gynécologie 147 107 833,57 $ 11 853,44 $ 119 687,01 $ Oto-rhino-laryngologie 126 39 686,81 $ 14 658,69 $ 54 345,50 $ Orthopédie 258 237 974,00 $ 27 472,20 $ 265 446,20 $

Plastie 426 122 394,75 $ 49 099,59 $ 171 494,34 $

Urologie 229 168 992,85 $ 21 423,51 $ 190 416,36 $ Total 3653 1 978 234,36 $ 324 374,35 $ 2 302 608,71 $ Tableau 6 : Coût moyen en fourniture par spécialité et par patient

Spécialité Patients

traités

Fournitures

spécifiques

Autres

fournitures Total

Fourniture

Endoscopie digestive 1430 65,76 $ 67,83 $ 133,59 $ Chirurgie générale 1016 1 180,88 $ 99,04 $ 1 279,92 $ Chirurgie maxillo-faciale 12 420,61 $ 105,41 $ 526,01 $

Chirurgie vasculaire 9 277,19 $ 108,81 $ 386,00 $

Gynécologie 147 733,56 $ 80,64 $ 814,20 $

Oto-rhino-laryngologie 126 314,97 $ 116,34 $ 431,31 $

Orthopédie 258 922,38 $ 106,48 $ 1 028,86 $

Plastie 426 287,31 $ 115,26 $ 402,57 $

Urologie 229 737,96 $ 93,55 $ 831,51 $

Total 3653 541,54 $ 88,80 $ 630,33 $

-2018, les dépenses totales en fourniture élevaient à

2 302 608 $ avec un coût moyen de 630 $.

6 Distribution des dépenses indirectes et administratives

Les dépenses indirectes et administratives concernent le loyer des installations et des

équipements, les frais administratifs et de soutien généraux. Ces dépenses ont le même

principe de distribution que les dépenses en fourniture excepté le fait que : x chirurgies se fait en x la base unitaire utilisée pour calculer le coût unitaire de chaque dépense est le de nettoyage. Les tableaux suivant illustrent la dépense totale, le coût moyen par patient et par spécialité pour le loyer et les frais généraux. Tableau 7 : Dépenses indirectes et administratives totales par spécialité et par patient Tableau 8 : Dépenses indirectes et administratives totales par spécialité et par patient

Pour 2017-2018, 562 325 $ avec

une moyenne de 428 $.

7 Conclusion

Les -2018 sont présentés pour les patients

traités du projet et du hors projet dans les tableaux 9 et 10. Suite à

SpécialitéPatients traitésAdministratio

n et autres

EntretienAmortissementLoyerCoût total indirect

et administration Endoscopie digestive1430131 152,51 $80 366,48 $35 659,98 $36 510,51 $283 689,48 $ Chirurgie générale1016212 886,97 $85 220,45 $78 786,63 $208 498,60 $585 392,65 $ Orthopédie1252 766,86 $21 123,02 $19 528,31 $51 679,14 $145 097,32 $ Plastie988 753,45 $35 528,75 $32 846,47 $86 923,92 $244 052,59 $ Urologie14748 116,90 $19 261,60 $17 807,42 $47 125,04 $132 310,97 $ Oto-rhino-laryngologie12627 091,03 $10 844,77 $10 026,03 $26 532,59 $74 494,41 $ Gynécologie25831 134,47 $12 463,39 $11 522,45 $30 492,67 $85 612,98 $ Chirurgie maxillo-faciale4262 426,06 $971,17 $897,85 $2 376,05 $6 671,14 $ Chirurgie vasculaire2291 819,55 $728,38 $673,39 $1 782,04 $5 003,36 $ Total avant audit3653596 147,79 $266 508,01 $207 748,53 $491 920,56 $1 562 324,89 $

SpécialitéPatients traitésAdministratio

n et autres

EntretienAmortissementLoyerCoût total indirect

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