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Définition : L'impôt sur le revenu s'applique aux revenus et profits des personnes Exercice d'application : Détermination du revenu global imposable Le calcul de l'impôt L'IR dû est calculé en suivant la même démarche que celle en matière du revenu global Il faut d'abord corriger les erreurs du résultat comptable
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Exercice 7 Cas de synthèse L'impôt sur le revenu : les partenaires Dissertation Sujet 2 La contribution sociale généralisée est-elle un impôt moderne ?
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Le calcul de l'impôt tient compte Montant de l'impôt sur le revenu 2017 et taux d'imposition selon le revenu annuel et la situation familiale 14 000 € L' exercice permet de mettre en évidence le caractère progressif de l'impôt sur le revenu
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bénéfice distribué et seront de leur côté soumis à l'impôt sur le revenu sur que le chiffre d'affaires réalisé au cours de l'exercice suivant est inférieur à 5 millions de DH, calcul dans les annexes à la déclaration du résultat fiscal En effet, pour l'administration fiscale, l'entreprise individuelle n'est pas un sujet de droit
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Thierry Lamulle
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est Maître de conférences HDR de droit public à l'Université de Caen-Normandie. Il est codirecteur du Master 2 droit public à la faculté de droit et codirecteur du Master 2 responsable de clientèle pro et agri à l'IAE de Caen.Du même auteur,
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est Maître de conférences HDR de droit public à l'Université de Caen-Normandie. Il est codirecteur du Master 2 droit public à la faculté de droit et codirecteur du Master 2 responsable de clientèle pro et agri à l'IAE de Caen.Du même auteur, chez le même éditeur
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Ces exercices corrigés de fiscalité des particuliers et des entrep�rises sont destinés à vérifier la bonne assimilation de vos connaissances et votre compréhension des mécanismes et principes fondamentaux du Droit fiscal. Ils privilégient la clarté et ont pour but de rendre cette matiè�re abordable et acces sible à tous. Ils intègrent les dispositions de la loi de finances pour 2020.L'ouvrage s'articule autour de cinq thèmes
L'impôt sur le revenu - Les bénéfices industriels et comm�erciaux et l'impôt sur les sociétés - La TVA - Les droits d'enregistrement e�t l'IFI - Le contrôle fiscal, le contentieux fiscal et le Droit pénal fiscal.Chaque thème peut être abordé de manière indépendante. Il� est traité de manière
logique et suit une progression pédagogique. Ainsi, pour l'impô�t sur le revenu, sont tout d'abord examinés les revenus catégoriels, puis des ca�s de synthèse sont proposés. À l'intérieur de chaque thème, chaque exercice �demeure lui aussi indé pendant. Les solutions données sont complètes et détaillées au maximum. La résolution d'un exercice de fiscalité ne saurait se borner à� l'alignement de chiffres sans aucune explication. Il s'agit avant tout d'un Droit, qui nécessite des explications et des interprétations et dont la maîtrise est parfoi�s longue. Sans jamais se décourager, l'utilisateur de cet ouvrage va acquérir �progressivement les bases de la pratique du Droit fiscal , ce qui lui permettra de résoudre des cas de plus en plus complexes. Ces exercices corrigés s'adressent en priorité - aux étudiants en Droit, en Administration économique et sociale, e�t en Scienceséconomiques
- aux étudiants des écoles de Commerce et de Gestion des entrep�rises - aux étudiants des BTS et IUT aux candidats au DCG (licence d'expertise comptable) ; - ainsi qu'à tous ceux qui désirent parfaire leur connaissance pr�atique du Droit fiscal.Présentation
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Sommaire
Présentation ........................................................................�............................. 5
. L'impôt sur le revenuExercice n°
1Détermination des catégories de revenus,
économie du partage et prélèvement à la sourceCas pratiques
Exercice n°
2Traitements et salaires
Cas pratique
Exercice n°
35attacKement d'enfants maMeurs
Cas pratique "
Paul et Virginie » .....................................................22Exercice n°
4Les revenus fonciers.
Les plusvalues des particuliers
Cas pratiques "
M. et Mme Lafitte », " M. Térieur » ........................27Exercice n°
5Les Eénéfices non commerciaux
Cas pratique "
M e Lacave » ............................................................35Exercice n°
6L'impôt sur le revenu
Cas de synthèse "
M. et Mme Canard » .........................................37Exercice n°
7L'impôt sur le revenu
les partenairesCas de synthèse "
Annie Zette et Aude Javel » ...............................42Exercice n° 8
L'inégalité dans l'imposition des revenus
Cas de synthèse "
Les époux Steur et les époux Monet »,
Paul Ochon
Exercice n°
9Les prélèvements sociaux
Consultation, Dissertation
Exercice n°
10Impôt sur le revenu
Cas de synthèse
2. Les BIC - L'IS
Exercice n°
11Les frais généraux
Cas pratique "
M. Dupain » ...........................................................75Exercice n°
12Les amortissements
Cas pratique "
Entreprise Lanac » ...................................................81Exercice n°
13Les provisions
Cas pratique "
SNC Dupneu » ........................................................86Exercice n°
14Les plus-values
Cas pratique "
Société Mustang » ..................................................90Exercice n°
15Détermination du bénéfice fiscal
Cas de synthèse "
Jean Bonneau », " SNC Leclerc et Larralde » .......95Exercice n°
16L'impôt sur les sociétés
Cas de synthèse "
SA Nénel », " SA Roule » ..................................103Exercice n°
17 Détermination du bénéfice fiscal et de l'ISCas de synthèse "
SA Adisport » ..................................................110 Exercices corrigés de Fiscalité des particuliers et des entreprise�s 8Exercice n° 18
Détermination des acomptes pour le paiement de l'ISCas pratique "
Société Stampa » ..................................................118Exercice n°
19Les BIC et l'IS
Vérification des connaissances
3. La TVA
Exercice n°
20Territorialité de la TVA
Cas pratique
Exercice n°
21Liquidation de la TVA
Cas pratique "
Société Travel » .....................................................136Exercice n°
22TVA : assujettis et redevables partiels
Cas pratiques "
SA Liberty » et " Société H » .................................139Exercice n°
23Les régularisations en matière de TVA
Cas pratique "
SA Stic » ...............................................................145Exercice n°
24La TVA
Cas de synthèse "
SA Airelle », " SA Turne », " SA Manchoise », Librairie du grand large », " SA Tisfaction » ................................148Exercice n°
25La TVA
Cas de synthèse "
SA Gaillard », " TVA agricole » ..........................1594. Les droits d'enregistrement - L'IFI
Exercice n°
26Constitution de sociétés
Cas pratiques "
SA Mobijardin », " SA Carnaval » .........................173Sommaire
9Exercice n° 27
Augmentation de capital.
Cession de droits sociaux.
Échange d'immeubles. Vente de fonds de commerceCas pratiques "
SA Tipyc », " SA Tudor »,
Soizic et Ronan
Jean Darme
Exercice n°
28Droits de succession et droits de donation
Cas pratique "
Albert Duschmoll » ...............................................182Exercice n°
29L'IFI
Consultations
Exercice n°
30Déclaration d'IFI
Cas pratiques "
Guy Tard et Anna Thomie », " Henri Golant et
Annie Zette
», " Jean Saisrien et Eva Poration », " M. Lheureux » .....203Exercice n°
31IFI, droits de mutation à titre onéreux et droits de mutation