Définition des critères de performance requis sur les équipements et travaux : Article 18 bis de l'annexe IV du CGI et instruction fiscale du 2 avril 2012 (BOI 5 B- 18-
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PLAN DE RéNOVATION éNERGéTIQUE DE L'HABITAT
Guide des aides
financières destinées aux propriétaires - 2 - introductionLe présent guide vise à informer les services de l'État (D(R)EAL et DDT(M)) ainsi que les conseillers
des Points rénovation info service sur les aides financières dont peuvent disposerles particuliers pour réaliser des travaux de rénovation énergétique de leur logement ancien.
soMMaire Le crédit d'impot développement durable (CIDD) 1 L'éco-prêt à taux zéro (écoPTZ) 5
La prime rénovation énergétique de 1
350 € 10
Les certicats d'
économies d' énergie (CEE) 12
Le programme " Habiter Mieux » de l'ANAH 14
La TVA à taux réduit 17
L'éxonération de TFPB
18Cumul des dispositifs 19
Le partage d'
économie de charges bailleur/locataire 20
Les dispositfs des collectivités locales
22plan de renoVation enerGetiQue de l'HaBitat
Guide des aides
?nancièresà l'attention des propriétaires
PLAN DE RENOVATION ENERGETIQUE DE L'HABITAT
Guide des aides financières
à l'attention des propriétaires
1 LE CRÉDIT D'IMPÔT DÉVELOPPEMENT DURABLE(CIDD)Le " crédit d'impôt développement durable » permet de déduire de l'impôt sur le revenu
entre 10 % et 40 % des dépenses réalisées pour certains travaux d'amélioration de laperformance énergétique. Si ce crédit d'impôt est supérieur au montant de l'impôt dû,
ou si le contribuable est non-imposable, l'excédent est remboursé. Qui ?Le CIDD est applicable jusqu'au 31 décembre 2015 pour les propriétaires occupants et bailleurs,
ainsi que pour les locataires.Quel logement ?
Le logement, maison individuelle ou appartement, doit être utilisé comme habitation principale Les logements éligibles sont les logements achevés depuis plus de 2 ans.Quels équipements et travaux ?
Les travaux éligibles au CIDD ainsi que leurs caractéristiques techniques sont détaillés dans le tableau
2. Pour pouvoir béné?cier du crédit d'impôt, les équipements doivent être fournis par l'entreprise qui
e?ectue leur installation et respecter des critères techniques ?xés par les dispositions ?scales en vigueur.
Pour béné?cier du crédit d'impôt pour une maison individuelle pour l'isolation de parois vitrées,
l'installation de volets isolants ou de porte d'entrée donnant sur l'extérieur, un bouquet de travaux
doit être réalisé.Lorsque les dépenses payées constituent un " bouquet de travaux », les taux du crédit d'impôt pour
ces seules dépenses sont majorés : un " bouquet de travaux » pour le CIDD correspond à la combinaison
d'au moins deux actions e?caces d'amélioration de la performance énergétique du logement réalisées
(c'est-à-dire payées) au titre d'une même année (cf. tableau 1).Quels montants ?
Le montant du crédit d'impôt est égal au produit d'un taux qui dépend de l'investissement réalisé
et des dépenses engagées à l'exclusion de la main d'oeuvre sauf précision contraire.Le montant des dépenses éligibles est plafonné par période de cinq années pour les propriétaires
occupants, à hauteur de : - 8 000 € pour une personne seule ; - 16 000 € pour un couple ; - le plafond est majoré de 400 € par personne à charge. démarches
Le propriétaire ou locataire payant les travaux doit remplir la ligne dédiée au CIDD sur sa déclaration
de revenus correspondant à l'année de réalisation des travaux, en conservant la facture de l'entreprise ayant
fourni et posé les équipements et matériaux.Sur cette facture doit ?gurer :
- la part " fourniture des matériels, TVA comprise » ; - les caractéristiques techniques de ces matériaux ou équipements. - les surfaces d'isolant ou de capteur solaire thermique mises en oeuvre.PLAN DE RENOVATION ENERGETIQUE DE L'HABITAT
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à l'attention des propriétaires
2C'est la date de paiement dénitif de la facture qui compte : le CIDD est versé en année n+1 pour
les factures acquittées en année n.Les déclarations par internet sont dispensées de l'envoi de la facture, mais le ménage doit être en mesure
de la produire, sur demande de l'administration. Dispositions spécifiques aux propriétaires bailleurs Les propriétaires bailleurs peuvent bénécier du CIDD pour un maximum de 3 logements par an et doivent s'engager à louer le logement nu comme résidence principale, pendant une durée minimale de 5 ans, à des personnes autres que leur conjoint ou un membre du foyer scal.Pour les propriétaires bailleurs,
le montant des dépenses éligibles est plafonnéà 8 000€
sur la période 2009-2015, dans la limite de 3 logements par an. textes législatifs et réglementaires associés Dénition des taux et catégories de travaux éligibles : Article 200 quater du CgI.Dénition des critères de performance requis sur les équipements et travaux : Article 18 bis de l'annexe IV
du CgI et instruction scale du 2 avril 2012 (BOI 5 B-18-12).PLAN DE RENOVATION ENERGETIQUE DE L'HABITAT
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3 taBleau 1 : travaux constituant un " bouquet de travaux » cidd Les taux mentionnés au tableau 2 sont portés au taux majoré, si le ménage réalise au moins deux dépenses parmi deux catégories distinctes suivantes : c atégories de travaux pouvant constituer un bouquet de travauxDétails Isolation des parois opaques (murs)Les travaux doivent conduire à isoler au moins50 % de la surface totale des murs donnant sur
l'extérieur (murs en façade ou en pignon)Isolation des parois opaques (toitures)Les travaux doivent conduire à isoler l'ensemble de la toiture (toitures-terrasses, planchers de combles perdus, rampants de toiture ou plafonds de combles)
Isolation des parois vitrées Les travaux doivent conduire à isoler la moitié des parois vitrées du logement en nombre de fenêtres (fenêtres ou portes-fenêtres [PVC, bois ou métalliques], vitrages de remplacement ou doubles fenêtres)
Equipements de chauage ou de production
d'eau chaude fonctionnant au bois ou autre biomasse (installation initiale ou remplacement)- poêles - foyers fermés et inserts de cheminées intérieurs - cuisinières utilisées comme mode de chau?age chaudières fonctionnant au bois ou autres biomassesEquipements de production d'eau chaude
sanitaire (autre énergie renouvelable)équipements de fourniture d'eau chaude sanitaire fonctionnant à l'énergie solaire et dotés de capteurs solaires (notamment chau?e-eau solaires et systèmes solaires combinés),
pompes à chaleur dédiées à la production d'eau chaude sanitaire (chau?e-eau thermodynamiques)
Chaudières, équipements de production
d'énergie utilisant une source d'énergie renouvelable (sauf panneaux photovoltaïques et équipements déjà cités aux points 4 et 5), pompes à chaleur (travaux de pose de l'échan geur de chaleur des PAC géothermiques éligibles au taux majoré)- chaudières à condensation, - chaudière à microcogénération gaz, pompes à chaleur dont la ?nalité essentielle est la production de chaleur,équipements de chau?age ou de fourniture d'eau chaude sanitaire fonctionnant à l'énergie hydraulique, systèmes de fourniture d'électri-cité à partir de l'énergie éolienne, hydraulique ou de biomasse
PLAN DE RENOVATION ENERGETIQUE DE L'HABITAT
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4 taBleau 2 : taux de cidd selon les investissements Produits éligiblesTaux hors bouquetTaux en bouquetChaudières à condensation,
individuelles ou collectives10 %18 %Appareils de régulation et de
programmation du chauage 15 %Isolation thermique des parois opaques
(fourniture et pose) dans la limite d'un plafond de 150 € TTC par m² (isolation par l'extérieur) et de 100 € TTC par m² (isolation par l'intérieur)15 % 23 %(sauf pour les planchers)
Isolation thermique des parois vitrées
(fourniture et pose)10 % en collectif0% en maison
individuelle18 %10 % si les travaux portent sur
moins de 50 % des fenêtres (avec bouquet de travaux réalisé par ailleurs)Volets isolants, isolation des portes
d'entrée donnant sur l'extérieur10 % en collectif ou en maison individuelle si un bouquet de travaux est réalisé par ailleurs 0 % en maison individuelleCalorifugeage des installations
de production ou de distribution de chaleur ou d'ECS 15 %Équipements de raccordement
à un réseau de chaleur
15 %Diagnostics de performance énergétique,
réalisés hors obligation réglementaire 32 %Pompes à
chaleur / chauageCas général (autre que air/air)15 %23 %Géothermique
(équipement + installation)26 %34 %Pompes à
chaleur / ECSChau?e eau
thermodynamique26 %34 %Chaue-eau solaire individuel ou système
solaire combiné dans la limite d'un plafond de 1 000 € TTC par m² de capteur solaire32 %40 %Équipements de production d'énergie uti-
lisant l'énergie éolienne ou hydraulique, à l'exception des panneaux photovoltaïques32 %40 %Panneaux photovoltaïques
dans la limite d'un plafond de 3 200 € TTC/kWc de puissance installée 11 %Appareils de chauage au bois ou autres
biomasses 15 %26 % en cas de
remplacement23 %34 % en cas de remplacement
Chaudière à micro-cogénération gaz17 %26 %PLAN DE RENOVATION ENERGETIQUE DE L'HABITAT
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5L'ÉCO-PRÊT À TAUX ZÉRO
(éco-PTZ)" L'éco-prêt à taux zéro » est un prêt à taux d'intérêt nul et accessible sans conditions
de ressources, pour financer un ensemble cohérent de travaux d'amélioration de la performance énergétique. Qui ? Peuvent béné?cier de ce prêt les propriétaires suivants : - personnes physiques (propriétaire occupant ou bailleur) y compris en copropriété ;- sociétés civiles non soumises à l'impôt sur les sociétés, dont au moins un des associés est une personne physique.