Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de cette entreprise TRAVAIL A FAIRE Justifiez vos calculs Annexe 1 : liste des journaux Code Nom
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[PDF] Corrigé - La régularisation des charges et des produits
Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de cette entreprise TRAVAIL A FAIRE Justifiez vos calculs Annexe 1 : liste des journaux Code Nom
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MM-95880Comptabilité : Corrigé - la régularisation des charges et des produits Page 1 de 7CORRIGÉ - LA RÉGULARISATION DES CHARGES ET DES PRODUITS Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de cette entreprise.
TRAVAIL A FAIRE
Justifiez vos calculs.Annexe 1 : liste des journauxCodeNom
HAJournal des achats
VTJournal des ventes
BQJournal de banque
CPJournal des CCP
CAJournal de caisse
ODJournal des opérations diverses
Annexe 2 : note laissée par votre chef de serviceNote destinée à l'employé(e) de bureau
Les fournitures suivantes non pas été consommées au cours de cet exercice : -diverses fournitures de bureau897,00 -diverses fournitures d'entretien351,00 -timbres postaux200,00 L'entreprise un souscrit un contrat de maintenance pour son parc informatique.Montant du chèque
L'assurance annuelle des locaux a été payée le 01/05/N. Période du 01/05/N au 30/04/N+1.Montant du chèque
T.S.V.P.
Vous travaillez au service comptabilité de l'entreprise Ikom, fabricant de pièces pour moteurs
électriques.
A partir de la note qu'il vous a laissé (annexe 2), votre chef de service vous demande de
procéder aux écritures comptables nécessaire.L'échéance semestrielle payable par avance a été réglée le 01/08/N pour la période du 01/08/N au
31/01/N+1.
1 533,00
3 960,00
MM-95880Comptabilité : Corrigé - la régularisation des charges et des produits Page 2 de 7Toutefois, le bon de livraison précisait que : -la valeur brut des brute était de€ -nous bénéficions d'une remise de 5% -les frais de port s'élèvent à45,00€ -ces pièces sont soumises à la TVA au taux normal. -honoraires HT€ -TVA au taux normalPour mémoire :
-notre chiffre d'affaires TTC s'élève à€ -cette ristourne est calculée selon le barème suivant : Tranches de chiffre d'affaires HTTaux de ristourne deà1% deà2% deà3%Au delà de4%
-ce fournisseur est soumis à la TVA au taux normal. Les indemnités congés payés acquis au cours de l'année N s'élèvent à€ Les charges sociales sur congés payés acquis au cours de l'année N élèvent à€Les charges fiscales sur congés payés acquis au cours de l'année N élèvent à630,00€
Le 01/03/N-2, l'entreprise a contracté un emprunt : -Emprunt€ -Taux annuel6,00% -Durée5 ans -Remboursement par annuités constantes L'entreprise possède un local qu'elle loue mensuellement.Le loyer mensuel payable par avance a été encaissé le 15/12/N. Période du 15/12/N au 15/01/N+2.
Montant du chèque reçu912,55
TVA au taux normal.
-la valeur brute des produits était de€ -ce client bénéficiera d'une remise de 10% -les frais de port élèvent à60,00€T.S.V.P.
Un lot de pièces nous a été livrée le 28/12/N par notre fournisseur Guéretse. A ce jour, nous
n'avons toujours pas reçu la facture correspondante.8 300,00
Nous n'avons toujours pas reçu la note d'honoraires de Maître Quenterre :1 080,00
Notre fournisseur Tayllot ne nous a toujours pas fait parvenir son avoir pour ristourne.11 182,60
1 000,002 000,00
2 001,005 000,00
5 001,0010 000,00
10 001,00
16 500,00
8 670,00
70 000,00
Le 22/12/N, nous avons livré un lot de pièces à notre client Jouffrey. A ce jour, nous ne lui avons
toujours pas établi la facture correspondante.15 900,00
MM-95880Comptabilité : Corrigé - la régularisation des charges et des produitsPage 3 de 7Pour mémoire :
-son chiffre d'affaires TTC s'élève à€ -cette ristourne est calculée selon le barème suivant : Tranches de chiffre d'affaires HTTaux de ristourne deà1,0% deà1,5% deà2,0%Au delà de2,5%
-valeur€ -taux4,00% -date du remboursement31/07/N+1BORDEREAU DE SAISIE COMPTABLEDateLibelléCompteDébitCrédit
31/12/NODRégularisation des fournitures486
non consommées897,00351,00
626200,00
31/12/NODRégularisation du contrat de486255,50
maintenance informatique615255,5031/12/NOD486
rance des locaux61631/12/NOD601
45,00408
31/12/NODAvoir pour ristourne non reçu239,80
609200,50
39,3031/12/NODDettes provisionnées pour
congés à payer31/12/NODDettes provisionnées sur charges645
sociales des congés à payer Nous n'avons toujours pas établi l'avoir pour ristourne du client Porillon.20 977,84
1 000,005 000,00
5 001,0010 000,00
10 001,0020 000,00
20 001,00
En date du 01/08/N, l'entreprise a consenti un prêt à l'un son salarié Wendelle.1 800,00Code
journal1 448,00
6 064 6 063Régularisation du contrat d'assu-1 650,00
1 650,00
Facture non reçue de Guéretse7 885,00
6 24144 5861 554,28
9 484,28
4 098 de Tayllot44 586
6 41216 500,00
4 28216 500,00
8 670,00
4 3828 670,00
MM-95880Comptabilité : Corrigé - la régularisation des charges et des produitsPage 4 de 7BORDEREAU DE SAISIE COMPTABLE
DateLibelléCompteDébitCrédit31/12/NODDettes provisionnées sur charges633630,00 fiscales des congés à payer630,0031/12/NODRégularisation des intérêts non661
échus de l'emprunt
31/12/NODRégularisation du loyer du487381,50
local381,5031/12/NOD418
encore établie701 60,0031/12/NOD709265,80
non encore établi52,10317,90
31/12/NODRégularisation des intérêts sur2,50
7622,50Code
journal 4 4821 998,88
16 8841 998,88
7 083Facture à Jouffrey non17 186,52
14 310,00
7 08544 5872 816,52
Avoir pour ristourne à Porillon
44 587
4 198 2 768 prêt à Wendelle MM-95880Comptabilité : Corrigé - la régularisation des charges et des produitsPage 5 de 7DÉTAIL DES CALCULS
Écriture 2
Calcul de la part du contrat concernant N+108/N09/N10/N11/N12/N01/N+1 123451
Part du contrat concernant N+1=x1/6=255,50
Écriture 3
Calcul de la part du contrat concernant N+105/N06/N07/N08/N09/N10/N11/N12/N01/N+102/N+103/N+104/N+105/N+1
1234567
12345Part du contrat concernant N+1=x5/12=
Écriture 4
Calcul de la facture
Pièces
Remise5%415,00
Net Commercial
Port45,00
Total HT
TVA19,60%
Total TTC
Écriture 6
Calcul de l'avoir
CA HT = CA TTC / (1 + tx de TVA)
CA HT =/(1+19,6/100)
CA HT =
Tranche de CA HTCATaux de ristourneMontant
deà1%10,00 deà2%60,00 deà3%130,50Total HT200,50
TVA19,60%39,30
Total TTC239,80
1 533,00
3 960,001 650,00
8 300,00
7 885,00
7 930,00
1 554,28
9 484,28
11 182,60
9 350,00
1 000,002 000,001 000,00
2 001,005 000,003 000,00
5 001,009 350,004 350,00
MM-95880Comptabilité : Corrigé - la régularisation des charges et des produitsPage 6 de 7Écriture 10
Calcul de la part des intérêts courrus en N et non payésTableau de l'emprunt
annuité constante=montant de l'empruntxTaux =x6%1 - (1 + 6%)-5
IntérêtsAnnuité
ki = k x Tauxr = a - iannuite = ak - r N-1 N N+1 N+2N+3940,630,00
Calcul des intérêts courrus en N et non payés car ils seront payés à terme échus soit en N+101/03/N01/04/N01/05/N01/06/N01/07/N01/08/N01/09/N01/10/N01/11/N01/12/N01/01/N+101/02/N+101/03/N+1
123456789
123Part des intérêts payables en N+1 et conernant N =x9/12=