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Thierry Lamulle

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est Maître de conférences HDR de droit public à l'Université de Caen-Normandie. Il est codirecteur du Master 2 droit public à la faculté de droit et codirecteur du Master 2 responsable de clientèle pro et agri à l'IAE de Caen.

Du même auteur,

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1, Parvis de La Défense

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est Maître de conférences HDR de droit public à l'Université de Caen-Normandie. Il est codirecteur du Master 2 droit public à la faculté de droit et codirecteur du Master 2 responsable de clientèle pro et agri à l'IAE de Caen.

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éd. 2020-2021.

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Hors collection

Ces exercices corrigés de fiscalité des particuliers et des entrep�rises sont destinés à vérifier la bonne assimilation de vos connaissances et votre compréhension des mécanismes et principes fondamentaux du Droit fiscal. Ils privilégient la clarté et ont pour but de rendre cette matiè�re abordable et acces sible à tous. Ils intègrent les dispositions de la loi de finances pour 2020.

L'ouvrage s'articule autour de cinq thèmes

L'impôt sur le revenu - Les bénéfices industriels et comm�erciaux et l'impôt sur les sociétés - La TVA - Les droits d'enregistrement e�t l'IFI - Le contrôle fiscal, le contentieux fiscal et le Droit pénal fiscal.

Chaque thème peut être abordé de manière indépendante. Il� est traité de manière

logique et suit une progression pédagogique. Ainsi, pour l'impô�t sur le revenu, sont tout d'abord examinés les revenus catégoriels, puis des ca�s de synthèse sont proposés. À l'intérieur de chaque thème, chaque exercice �demeure lui aussi indé pendant. Les solutions données sont complètes et détaillées au maximum. La résolution d'un exercice de fiscalité ne saurait se borner à� l'alignement de chiffres sans aucune explication. Il s'agit avant tout d'un Droit, qui nécessite des explications et des interprétations et dont la maîtrise est parfoi�s longue. Sans jamais se décourager, l'utilisateur de cet ouvrage va acquérir �progressivement les bases de la pratique du Droit fiscal , ce qui lui permettra de résoudre des cas de plus en plus complexes. Ces exercices corrigés s'adressent en priorité - aux étudiants en Droit, en Administration économique et sociale, e�t en Sciences

économiques

- aux étudiants des écoles de Commerce et de Gestion des entrep�rises - aux étudiants des BTS et IUT aux candidats au DCG (licence d'expertise comptable) ; - ainsi qu'à tous ceux qui désirent parfaire leur connaissance pr�atique du Droit fiscal.

Présentation

Chez le même éditeur

Sommaire

Présentation ........................................................................�............................. 5

. L'impôt sur le revenu

Exercice n°

1

Détermination des catégories de revenus,

économie du partage et prélèvement à la source

Cas pratiques

Exercice n°

2

Traitements et salaires

Cas pratique

Exercice n°

3

5attacKement d'enfants maMeurs

Cas pratique "

Paul et Virginie » .....................................................22

Exercice n°

4

Les revenus fonciers.

Les plusvalues des particuliers

Cas pratiques "

M. et Mme Lafitte », " M. Térieur » ........................27

Exercice n°

5

Les Eénéfices non commerciaux

Cas pratique "

M e Lacave » ............................................................35

Exercice n°

6

L'impôt sur le revenu

Cas de synthèse "

M. et Mme Canard » .........................................37

Exercice n°

7

L'impôt sur le revenu

les partenaires

Cas de synthèse "

Annie Zette et Aude Javel » ...............................42

Exercice n° 8

L'inégalité dans l'imposition des revenus

Cas de synthèse "

Les époux Steur et les époux Monet »,

Paul Ochon

Exercice n°

9

Les prélèvements sociaux

Consultation, Dissertation

Exercice n°

10

Impôt sur le revenu

Cas de synthèse

2. Les BIC - L'IS

Exercice n°

11

Les frais généraux

Cas pratique "

M. Dupain » ...........................................................75

Exercice n°

12

Les amortissements

Cas pratique "

Entreprise Lanac » ...................................................81

Exercice n°

13

Les provisions

Cas pratique "

SNC Dupneu » ........................................................86

Exercice n°

14

Les plus-values

Cas pratique "

Société Mustang » ..................................................90

Exercice n°

15

Détermination du bénéfice fiscal

Cas de synthèse "

Jean Bonneau », " SNC Leclerc et Larralde » .......95

Exercice n°

16

L'impôt sur les sociétés

Cas de synthèse "

SA Nénel », " SA Roule » ..................................103

Exercice n°

17 Détermination du bénéfice fiscal et de l'IS

Cas de synthèse "

SA Adisport » ..................................................110 Exercices corrigés de Fiscalité des particuliers et des entreprise�s 8

Exercice n° 18

Détermination des acomptes pour le paiement de l'IS

Cas pratique "

Société Stampa » ..................................................118

Exercice n°

19

Les BIC et l'IS

Vérification des connaissances

3. La TVA

Exercice n°

20

Territorialité de la TVA

Cas pratique

Exercice n°

21

Liquidation de la TVA

Cas pratique "

Société Travel » .....................................................136

Exercice n°

22
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