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Master Sciences de Gestion

Matière : Diagnostic financier approfondi

Année Universitaire : 2006-2007

Université Mohammed V

Faculté des Sciences Juridiques,

Economiques et Sociales

Agdal - Rabat

Thème : Diagnostic financier et

risque de crédit

Encadré par :

M. Abdelkrim Kandrouch

Préparé par :

JELLAL Rim

MOUJTAHID Younes

Introduction ............................................................................................................................. 3

Partie I I·MQMO\VH GX ULVTXH GH ŃUpGLP HQ )UMQŃH ........................................................ 4

I- IHV VRXUŃHV G·LQIRUPMPLRQV ILQMQŃLqUHV H[PHUQHV .................................................. 5

1- Fiben .......................................................................................................................... 5

a- Présentation ......................................................................................................... 5

b- Les informations disponibles ............................................................................. 5

c- La cotation Banque de France .......................................................................... 6

2- Le fichier central des chèques .............................................................................. 7

3- Le greffe du tribunal de commerce ..................................................................... 7

II- IM PpPORGRORJLH G·MQMO\VH GHV ULVTXHV ................................................................... 8

1- Le diagnostic financier ........................................................................................... 8

a- Analyse en tendance ........................................................................................... 8

b- Analyse comparative ........................................................................................... 9

2- IH GRVVLHU G·MQMO\VH ................................................................................................ 9

Le dossier de crédit................................................................................................... 10

3- La procédure de décision ..................................................................................... 13

III- La mesure du risque de crédit ................................................................................ 14

1- Les fonctions score ................................................................................................ 15

2- Les systèmes experts ............................................................................................ 16

3- La notation.............................................................................................................. 17

a- La notation externe (rating) ............................................................................ 17

b- La notation interne ........................................................................................... 18

IV- La gestion du risque crédit dans la banque .......................................................... 19

1- La politique de garanties ..................................................................................... 19

2- La politique de provisionnement ........................................................................ 20

Partie II I·MQMO\VH GX ULVTXH GH ŃUpGLP MX 0MURŃ ....................................................... 22

I- Canevas de risque de crédit adopté par une banque Marocaine ...................... 23

II- Dossier de crédit : Note de synthèse ..................................................................... 35

III- Les banques marocaines face aux accords de Bâle II ......................................... 40

1- Accords de Bâle II .................................................................................................. 40

2- Entrée en vigueur des directives de Bâle II au Maroc ..................................... 41

Conclusion .............................................................................................................................. 42

Bibliographie ......................................................................................................................... 43

Table des matières

Introduction

$ O·MXNH GX ;;He siècle, dans le secteur bancaire, le risque majeur reste le risque

GH ŃUpGLP Ń·HVP-à-GLUH OH ULVTXH GH O·LQŃMSMŃLPp GH O·HPSUXQPHXU à honorer les

PHUPHV ILQMQŃLHUV GH VRQ ŃRQPUMPB HO V·MJLP ŃRQŃUqPHPHQP GX SMLHPHQP GHV IOX[

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