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Manuel de procédures administratives

et comptables

Référentiel comptable

Manuel de Procédures Comptables

Manuel de procédures administratives

et comptables

Sommaire

Introduction

PI : Organisation de la division comptable et financière Organigramme de la division comptable et financière Attribution de la division comptable et financière

Attributions du service comptable

Attributions du service financier

Attributions du service caisses

PII

2.2 Organisation de la comptabilité

2.3 Supports comptables

PIII : Principes comptables et méthode

3.1 Principes comptables

3.1.1

3.1.2 Principe de permanence des méthodes

3.1.3 Principe du coût historique

3.1.5 Principe de prudence

3.1.6 Principe de clarté

3.1.7 3.2

3.2.1 Immobilisations et amortissement

3.2.2 Stocks

3.2.3 Dépréciation des stocks

3.2.4 Dépréciation des créances clients

PIV

4.1 Procédures de contrôle comptable

4.2 êté des comptes

PV

5.1 Procédures de création des journaux et de comptes

5.2

PVI : Fonctionnement des comptes

Annexes

Manuel de procédures administratives

et comptables I- ORGANISATION DE LA DIVISION COMPTABLE ET FINACIERE

1.1 Organigramme de la division comptable et financière

DIRECTEUR

DIVISION ADMINISTRATIVE ET

FINANCIERE

SERVICE AUDIT INTERNE SERVICE CONTROLE DE

GESTION

SERVICE

COMPTABLE

CLIENTS-

FOURNISSEURS

TRESORERIE

PERSONNEL

Manuel de procédures administratives

et comptables

1.2 Attributions de la division comptable et financière

Assure la coordination et la régulation des comptabilités.

Veille au respect des législation et des réglementations liées aux aspects financiers, comptable et

fiscale. Développe les procédures de gestion prévisionnelle au sein de la société. s anomalies, suggère et Contrôle les travaux réalisés par les services de la division comptable et financière. ation.

Rend compte au directeur générale.

1.3 Attributions du service comptable

le service comptable est hiérarchiquement rattaché à la division Administrative et financière.

Le chef de service comptable a les attributions suivantes : Il est responsable de la gestion comptable de NOM DE SOCIETE MAROC ;

Il établi les documents comptables, la liasse fiscale et comptable et les annexes correspondantes ;

Le service comptable est structuré comme suit : - Clients- Fournisseur ; - Comptabilité de trésorerie ; - Comptabilité générale.

1.3.1 Attributions du Clients-Fournisseurs

Etablissement des factures ventes;

Suivi des créances

Gestion et analyse des comptes client,

Etablissement des Bons de commandes

Contrôle des factures fournisseurs

Détermination de la TVA récupérable

1.3.2 Attributions de la comptabilité de trésorerie

Etablissements des états de rapprochement

Préparation des moyens de règlement,

Suivi des placements Gestion de la trésorerie en temps réel (états de rapprochement) Etablissement des situations prévisionnelles des la trésorerie,

Suivi des incidents de paiement,

Correspondance avec les banques ;

Manuel de procédures administratives

et comptables

1.3.3 Attributions de la comptabilité générale

Centralisation et validation des différentes opérations comptabilisées, Comptabilisation des opérations paie-personnel ; Comptabilisation des opérations relatives aux immobilisations ;

Etablissement des déclarations fiscales ;

Arrêté des comptes ;

Centralisation des analyses et justifications des soldes et des mouvements ;

Tenue des livres légaux ;

Gestion des archives ;

Gestion des situations extra-comptables.

Clôtures mensuel

Ces attributions peuvent être du ressort du responsable de la division comptable et financière.

II-

NOM DE SOCIETE MAROC

2.1 Attributions du service financier

a. Identification des modules ré autour du logiciel CIEL pour la comptabilité et alajir pour la paie depuis 2006 :

Processus Exploitation-Encaissements

Processus Frais Généreaux

Processus Immobilisations

Processus Comptable

Processus Personnel-Paie

b. tre les différents modules constituant le système n de NOM DE

SOCIETE MAROC

Manuel de procédures administratives

et comptables c. Présentation des fonctionnalités relatives aux modules du système comptable

Modules Fonctionnalités

Fournisseurs

Contrôle des factures et des pièces justificatives correspondantes Saisie informatique des enregistrements comptables

Vérification de la saisie

Règlement des factures des fournisseurs

Gestion des comptes fournisseurs (analyse des comptes fournisseurs et effets à payer)

Immobilisations

Gestion des mouvements des immobilisations,

Gestion des amortissements,

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