Cette première édition - L'analyse et la gestion du risque bancaire - est Définition des orientations de la banque en matière de gestion des risques etautres
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de Bâle et souligne l'intérêt d'une réduction de la prise de risque en vue d' améliorer la performance de la banque Chapitre 1 : les risques bancaires : définitions
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20043Public Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure Authorized
AnalyseetGestion
duRisqueBancaireUn cadre de référencepourl'évaluation
de lagouvernanced'entreprise et du risquefinancierPremièreÉdition
Hennie van Greuning
SonjaBrajovicBratanovic
Avec,pour la gestion de trésorerie,
le conseil techniquede JenniferJohnson-CalariTraductiondeMarcRozenbaum
_BANQUEMONDIALE AnalyzingandManagingBankingRisk:A Framework forAssessingCorporateGovernance and FinancialRiskCopyright©2003by
TheInternationalBank forReconstructionand Developm entrrheWorldBankAnalyse et gestion du risquebancaire
Copyright©2004 by
TheInternationalBankforReconstruction and Developm entrrheWorldBank Thiswork was originally publishedby the WorldBankin English asAnalyzingandManaging
BankingRisk:AFramework
forAssessing CorporateGovernanceandFinancial Riskin2003.This Frenchtranslationwas arranged byEditionsESKA.Incase ofany discrepancies,the original language willgovem. Celivre ad'abord été publiéparlaBanqueMondialeenversionanglaisesous letitreAnalyzing
and ManagingBankingRisk:AFrameworkforAssessingCorporateGovernanceandFinancialRisk en 2003.Cette traduction française est dueauxEditions ESKA.En casde divergence, seule la version originalefait foi.Les observations, interprétations etconclusionsexprimées ici sontcelles des auteurset ne sauraient
êtreattribuées,de quelquemanièrequece soit,àlaBanquemondiale, auxorganismes quien dépendent,auxmembresdu Conseildes administrateurs niaux paysque ceux-cireprésentent. LaBanqueMondialene garantit pasl'exactitudedesdonnées citéeset n'accepte aucune responsabilité
quantauxconséquences deleurutilisation.Lesfrontières,les couleurs, lesdénominationset toute autreinformation figurant sur les cartesdu
présent rapport n'impliquentdelapart du Groupe delaBanquemondiale aucun jugementquant au statutjuridiqued'unterritoirequelconqueet ne signifient nullementqueleGroupereconnaît ou accepteces frontières.Maquettede couverture:NaylorDesign.
©EditionsESKA2004
ISBN 2-7472-0586-X
EditionsESKA
12,ruedu Quatre-Sept
embre,75002 ParisTél. 01
428655 73-Fax01 42 6045 35
(j.ttP:llwww.e Ska.tr1AnalyseetGestion
duRisqueBancaireUn cadre de référencepourl'évaluation
de lagouvernanced'entreprise et du risquefinancierSommaire
Préfacedelapremière éditionxiii
Remerciementsxv
1Analyseetgestion desrisquesbancaires1
1.1Introduction: un environnementbancaireenévolution1
1.2Lesbanquesexposéesau risque3
1.3La gouvernance d'entreprise5
lAL'analyse bancairefondéesurle risque81.5Lesoutilsanalytiques proposés
Il2Uncadrepourl'analysebancairefondéesur lerisque15
2.1Introduction:Pourquoi analyse-t-onlesbanques15
2.2Lesbanquescommesources d'informationfinancière17
2.3 Un cadrepourledéveloppement dusecteur financier18
204Unevision holistiquedel'ensemble dusystème financier24
2.5Publicationdesinformations financièreset bancaires
et transparen ce:un préalable àl'analyse fondéesur le risque273 Lesprincipauxacteursde lagouvernanced'entreprise
et du processusde gestion desrisques313.1Introduction :lesprincipes delagouvernanced'entreprise31
3.2Les autorités régulatrice
s:la miseen place d'un cadre pour lagouvernanced'entrepriseetla gestiondesrisques333.3Les autorités de contrôle : le contrôledela gestion desrisques 35
304Les actionnaires:ladésignationdesbonsdécideurspolitiques38
3.5 Leconseil d'administration:
la responsabilité ultime del'activitédelabanque403.6La direction:laresponsabilitédesopérationsdela banque
etl'application desa politiquede gestiondes risques463.7Le comité d'auditetlesauditeursinternes:une extension
de lafonctionde gestiondesrisques duconseild 'administration51 viANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE3.8 Les auditeurs externes:uneréévaluationdel'approche
traditionnelledel'auditdes banques3.9 Le rôle du grand public53
564Structuredu bilan et gestion du bilan59
4.1Introduction:lacompositiondu bilan59
4.2 Lastructuredel'actif:croissanceetévolution62
4.4 Lacroissanceglobaledu bilan
et lacroissanceglobale hors bilan724.5 Gérerefficacementles risques76
5 Larentabilité81
5.1Introduction:où il estimportantqu'unebanquesoitrentable81
5.2 Lacompositiondu compte de résultat83
5.3Structuredu revenu et qualité du profit89
5.4 Lesindicateursderentabilité96
5.5L'analysedes ratios derentabilité98
6L'adéquationdes fondspropres101
6.1Introduction:lescaractéristiqueset les fonctions du capital 102
6.2Lescomposantesdes fonds propresréglementaires
(méthodologiecourante)1046.3 Lacouverturedesélémentsde risque par lescomposantes
des fonds propres(méthodologiecourante)1086.4 Bâle II : leschangementsproposéspour ladétermination
del'adéquationdes fonds propres1136.5 La mise enapplicationdel'Accordde Bâle121
6.6L'évaluationdel'aideà la décision dans ledomaine
de l'adéquationdes fondspropres123Annexe duChapitre6130
7 La gestion desrisquesdecrédit135
7.1Introduction:lescomposantesdu risque de crédit135
7.2 Gestion duportefeuillede crédit136
7.3 Étude de la fonction et des activités de prêt140
7.4 Étude de la qualité duportefeuilledecrédit142
7.5Leportefeuillede prêtsimproductifs146
SOMMAIRE
7.6 La politique de gestion des risques de crédit
7.7Les mesures de limitation du risque de crédit
7.8 La classification des actifs
7.9 La politique en matière de dotations aux provisions
pour créances douteuses vII 149154
159
164
167
167
169
172
8 La gestion desrisquesdeliquidité
8.1Introduction:le besoin de liquidité
8.2La politique de gestion de la liquidité
8.3 Le contexte réglementaire
8.4 La structure dufinancement:
les dépôts et les emprunts sur les marchés1758.5 Structure des échéances et problèmes de financement177
8.6 La concentration des dépôts et la volatilité du financement 181
8.7 Les techniques de gestion des risques de liquidité182
9L'organisationde latrésorerieet la gestion desrisques
9.1Introduction:aperçu des fonctions de la trésorerie
9.2 Définition du cadre global
9.3 Les opérations de marché
9.4 Analyse de risque et compliance
9.5Les opérations de trésorerie
9.6 La gouvernance d'entrepriseetl'évaluation
des risques opérationnels10 La gestion duportefeuilled'investissement
enliquiditésstables10.1La nature du portefeuille d'investissement
en liquidités stables10.2 La politique de placement
10.3 Les moyens de paiement éligibles
10.4Le risque de crédit
10.5 Le risque de marché
10.6Le portefeuille de référence ou benchmark
10.7 La gestion active
10.8La gestion des risqueset les budgets de risque
10.9 Les rapports de gestion
189189
192
199
201
207
215
221
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223
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224
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230
vIIIANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE