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RAPPORT SUR LES RAPPORT SUR LES RAPPORT SUR LES RAPPORT SUR LES

RESULTATS ET LA

RESULTATS ET LA RESULTATS ET LA RESULTATS ET LA

GESTION BUDGETAIRE

GESTION BUDGETAIRE GESTION BUDGETAIRE GESTION BUDGETAIRE DE L

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EXERCICE

EXERCICE EXERCICE

EXERCICE 2011201120112011

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lois de finances) lois de finances)lois de finances)lois de finances)

Sommaire

Sommaire .................................................................................................... 3

Introduction .............................................................................................. 13

PREMIERE PARTIE LES RESULTATS DE L"EXERCICE 2011 .... 19 Chapitre I Le solde d"exécution .............................................................. 23 Chapitre II Le résultat en comptabilité générale et son articulation a

vec le solde budgétaire ........................................................................... 45

I - L"articulation des résultats budgétaire et patrimonial ................ 46 II - Les enseignements tirés de l"examen du bilan et de l"annexe du

compte général de l"Etat ................................................................... 52

Chapitre III Le résultat en trésorerie et l"évolution de la dette de l"Etat

................................................................................................................... 57

I - Le tableau de financement de l"Etat ........................................... 58 II - Le besoin de financement en 2011 ............................................ 60 III - Les ressources de financement apportées par la dette et la trésorerie ........................................................................ ................... 62 IV - La dette négociable de l"Etat ................................................... 66 DEUXIEME PARTIE L"EXECUTION DU BUDGET 2011 ............... 69 L"EXECUTION DU BUDGET 2011 ...................................................... 71 Chapitre I L"évolution des recettes de l"Etat ......................................... 73 I - Les recettes fiscales de l"Etat ..................................................... 74 II - Les recettes non fiscales ............................................................ 85 Chapitre II La programmation et la gestion des crédits ....................... 93 I - La programmation des crédits .................................................... 95 II - La gestion des autorisations d"engagement ............................. 103 Chapitre III Les dépenses de l"exercice ................................................ 115 I - Les normes de dépenses prévues par la loi de programmation des finances publiques ........................................................................ .. 117 II - Les dépenses de l"exercice 2011 au regard des documents de programmation pluriannuelle ......................................................... 127

4 COUR DES COMPTES

TROISIEME PARTIE LES GRANDES COMPOSANTES DU

BUDGET DE L"ETAT EN 2011 ............................................................135

LES GRANDES COMPOSANTES DU BUDGET DE L"ETAT EN

2

011 ..........................................................................................................137

Chapitre I Les effectifs et la masse salariale de l"Etat .........................139 I - La gestion des crédits de titre 2 ................................................ 140 II - L"évolution des effectifs en 2011 ........................................... 143 III - La masse salariale .................................................................. 146 Chapitre II La gestion et l"exécution des dépenses fiscales en 2011 ...151 I - Une réduction du coût des dépenses fiscales à peine amorcée en

2011 ........................................................................

....................... 152 II - Les enjeux de l"amélioration de la gestion et du suivi des dépenses fiscales ........................................................................ .... 157 Chapitre III Les dépenses d"intervention .............................................161 I - Les objectifs de réduction des dépenses d"intervention sur la période 2011-2013 ........................................................................ . 162 II - Un périmètre non stabilisé qui ne permet pas d"apprécier l"exécution au regard de la programmation ................................... 163 III - De faibles marges d"action à droit constant, des lacunes dans l"évaluation et des incertitudes quant aux choix opérés................. 166 Chapitre IV Les dépenses destinées au financement des opérateurs de l

"Etat .........................................................................................................171

I - Le poids croissant des opérateurs dans le budget de l"Etat ...... 172 II - L"application aux opérateurs des outils de maîtrise de la dépense reste inégale ........................................................................ ........... 177 QUATRIEME PARTIE LES RELATIONS DU BUDGET DE L"ETAT A VEC LES AUTRES ENTITES PUBLIQUES ...................................183

LES RELATIONS DU BUDGET DE L"ETAT AVEC LES AUTRES

E NTITES PUBLIQUES .........................................................................185 Chapitre I Les relations financières et budgétaires de l"Etat avec les c

ollectivités territoriales .........................................................................187

I - L"évolution des transferts financiers de l"Etat ......................... 188 II - Les dotations de péréquation et le soutien à l"investissement local ........................................................................ ....................... 194

SOMMAIRE 5

Chapitre II Les relations entre le budget de l"Etat et la sécurité sociale

................................................................................................................. 197

I - Un exercice clos sans dettes de l"Etat à l"égard de la sécurité ..................... 198 II - Des situations contrastées d"insuffisance ou d"excès de financement selon les dispositifs .................................................... 199 Chapitre III Le budget de l"Etat, l"Union européenne et les Etats de la z

one euro ................................................................................................. 207

I - Les relations financières de l"Etat avec l"Union européenne ... 207 II - L"incidence budgétaire des interventions en faveur des Etats de la zone euro ........................................................................ ............ 211

CINQUIEME PARTIE LA GESTION DU BUDGET DE L"ETAT :

S OUTENABILITE, REGULARITE, PERFORMANCE ................... 217

LA GESTION DU BUDGET DE L"ETAT : SOUTENABILITE,

R EGULARITE, PERFORMANCE...................................................... 219 Chapitre I La soutenabilité des missions du budget de l"Etat ............ 221 I - Plusieurs missions et programmes se caractérisent par une sous- évaluation persistante de leurs crédits ............................................ 223 II - Une couverture des engagements pluriannuels problématique pour plusieurs missions du budget général .................................... 224 Chapitre II La régularité de l"exécution budgétaire ........................... 229 I - La régularité de l"exécution du budget général ........................ 229 II - Les infractions aux règles applicables aux budgets annexes et aux comptes spéciaux ..................................................................... 232 Chapitre III La démarche de performance.......................................... 239 I - Des résultats décevants ou indéterminés sur la période triennale ................................ 240 II - Une articulation insuffisante entre gestion budgétaire et démarche de performance .............................................................. 246

Conclusion générale ............................................................................... 251

Récapitulatif des recommandations de la Cour .................................. 255 Le suivi des recommandations formulées par la Cour des comptes au t

itre de l"exercice 2010 ........................................................................... 257

ANNEXES............................................................................................... 275

Annexe 1 .................................................................................................. 277 --------------------------------------------Cour-des-comptes-

6 COUR DES COMPTES

Les vérifications effectuées par la Cour des comptes ...........................277

Annexe 2...................................................................................................280

Caractéristiques des lois de finances rectificatives et des décrets d "avance adoptées au cours des derniers exercices ..............................280 Annexe 4 - Les dispositifs fiscaux des projets de lois de finances r

ectificatives .............................................................................................284

Annexe 5...................................................................................................287

Annexe 6...................................................................................................289

Eléments méthodologiques et de calcul sur les normes de dépense ....289

Annexe 7...................................................................................................290

Subventions exceptionnelles accordées aux communes .......................290

Annexe 8...................................................................................................294

Les relations entre l"Etat et l"Union européenne ..................................294

Annexe 9...................................................................................................300

G

lossaire ..................................................................................................305

Le rapport de la Cour des comptes sur les résultats et la gestion budgétaire de l"Etat - élaboration et publication - La Cour publie, chaque année, un rapport sur les résultats et la gestion budgétaire de l"Etat. Déposé sur le bureau de l"Assemblée nationale et du Sénat conjointement au projet de loi de règlement du budget de l"exercice antérieur, ce rapport analyse l"exécution du budget de l"Etat sous tous ses aspects. Prévu par l"article 58-4° de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF ), il est l"une des quatre publications que la Cour présente chaque année dans le cadre de sa mission constitutionnelle d"assistance au Parlement et au Gouvernement pour le contrôle de l"exécution des lois de finances (article 47-2 de la Constitution), avec : - la certification des comptes de l"Etat, annexée au projet de loi de règlement (article 58-5° de la LOLF) ; - le rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques, préliminaire au débat sur les finances publiques (article 58-3° de la LOLF) ; - le (ou les) rapport(s) sur les ouvertures de crédits par décret d"avance en cours d"exercice (article 58-6° de la LOLF), qui accompagne(nt) le projet de loi de finances comportant leur ratification. Ces rapports ainsi que l"acte de certification des comptes de l"Etat s"appuient sur les contrôles, enquêtes et vérifications conduits par la Cour. En tant que de besoin, il est fait appel au concours d"experts extérieurs, et des consultations et des auditions sont organisées pour bénéficier d"éclairages larges et variés. Ces travaux et leurs suites sont réalisés par les sept chambres que comprend la Cour, le pilotage et la synthèse étant assurée par une formation commune associant les sept chambres. Trois principes fondamentaux gouvernent l"organisation et l"activité de la Cour des comptes, ainsi que des chambres régionales et territoriales des comptes, et donc aussi bien l"exécution de leurs contrôles et enquêtes que l"élaboration des rapports publics : l"indépendance, la contradiction et la collégialité. L"indépendance institutionnelle des juridictions financières et statutaire de leurs membres garantit que les contrôles effectués et les

conclusions tirées le sont en toute liberté d"appréciation. --------------------------------------------Cour-des-comptes-

8 COUR DES COMPTES

La c o ntradiction implique que toutes les constatations et appréciations ressortant d"un contrôle, d"une enquête ou de vérifications, de même que toutes les observations et recommandations formulées ensuite, sont systématiquement soumises aux responsables des administrations ou organismes concernés ; elles ne peuvent être rendues définitives qu"après prise en compte des réponses reçues et, s"il y a lieu, après audition des responsables concernés. La publication d"un rapport est nécessairement précédée par la communication du projet de texte que la Cour se propose de publier aux ministres et aux responsables des organismes concernés, ainsi qu"aux autres personnes morales ou physiques directement intéressées. Dans le rapport publié, leurs réponses accompagnent le texte de la Cour. La collégialité intervient pour conclure les principales étapes desquotesdbs_dbs12.pdfusesText_18