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2016-2017 M1203 - COMPTABILITE FINANCIERE –Exercices sur le thème 6 – MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO 9 EXERCICES COMPLEMENTAIRES EN L' exercice comptable coïncide avec l'année civile L'entreprise JOUJOU a communiqué 

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Une étude de l'évolution de l'activité de l'entreprise sur les deux derniers exercices est en cours d'élaboration Le tableau des soldes intermédiaires de gestion 

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1- Déterminer les soldes intermédiaires de gestion conformément au PCG (sans aucun retraitement) pour l'exercice (N) 2- Calculer la capacité d'autofinancement  

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C ZAMBOTTO - INTRODUCTION À LA COMPTABILITE – TP N°1 - 2 - EXERCICE 3 : LA CONSTRUCTION DES DOCUMENTS DE SYNTHESE Achats de résine 26 940 Ventes de surfs 29 000 Capital 48 000Cotisations sociales 1 820 Assurances 1 400 Charges d’intérêt 1 200 Stocks de produits finis 15 000 Ventes de planches à voile 10 400

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2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO9

EXERCICES COMPLEMENTAIRESEN AUTOCORRECTIONhttps://sites.google.com/site/revizaide/cours-dut-gea/cours-comptabilite-financiereEXERCICE1La société REFOUR fait partie du secteur de la grande distribution. Générant chaque année des profits importants dans plusieurs deses magasins, elle se permet une politique d"investissement très importante.L"entreprise est assujettie à la TVA au taux normal.Vous êtes chargé(e)de procéder à l"analyse et à l"enregistrement des opérations suivantes:05/01/NVersement d"un acompte de 500€ la société SGBD lors de la commande d"un logiciel.Paiement par chèque bancairen°000350.13/01/NRéception de la facture concernant l"acquisitiond"un logiciel de gestion de bases de données relationnelles pour3000€ HT. Un acompte de 500 € avait été verséà la commande.Facture n°786, paiement différé.05/02/NAcquisition d"un terrain destiné à la construction d"une nouvelle grande surface.Valeur du terrain:1700000€ (nonsoumis à TVA), droits de mutation: 60000€.L"entreprisea optépour l"immobilisation de ces frais et ne paie immédiatement que les droits de mutation, le resteétant à régler en plusieurs fois.Chèque bancairen°000352.Facture n°697.13/02/NPaiement de l"acquisition du logiciel par chèque bancaire n°000354 (facture n°786)26/07/NAcquisition d"une imprimante laser couleur grand format. Brut HT: 4900€, remise commerciale de 10 %Frais d"installation et de mise en route: 200€ HT.Escompte de règlement de 2 %,Facture n°55353, paiement immédiat par chèque n°000360.12/09/NAcquisition d"un véhicule de tourisme pour 13000€ HT.Facture n°414, paiement différé.20/11/NAcquisition d"un copieur professionnel pour le service comptable.Brut HT: 20000€, frais de livraison et d"installation: 700€ HT.Facture n°0098, paiement différé.Le copieur a une durée d"utilisation prévue de 10 ans mais le tambour du copieur a une durée d"utilisation de 5 anset sa valeur est estimée à 8000€ HT.30/11/NAcquisition d"un bureau pour le directeur de l"entreprise.Brut HT: 450€, remise commerciale de 5 %, paiementaucomptant en espèces. (Facture n°34476-Pièce de caissen°70).05/01/N

237Avances et acomptes versés/cdes d"immobilis. Incorporelles500.00

512Banques500.00

Chèque bancaire n°000350

13/01/N

2051Logiciels3000.00

44562Etat, TVA déductible sur immobilisations600.00

238Avances et acomptes versés/cdes d"immobilis. Incorporelles500.00

404Fournisseurs d"immobilisations3100.00

Facture n°786

05/02/N

211Terrains1760 000

512Banques60000.00

404Fournisseurs d"immobilisations1700000.00

Facture n°697 /Chèque bancaire n°000352

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO10

13/02/N

404Fournisseurs d"immobilisations3100.00

512Banques3100.00

Chèque bancaire n°000354

26/07/N

2183Matériel de bureau et matériel informatique(4900 *90% *98%)4517.80

((4900 *90%) + 200)*98%

44562Etat, TVA déductible sur immobilisations903.565421.36

512Banques

Facture n°55353-chèque bancaire n° 000360

12/09/N

2182Matériel de transport13000 *1.215600.00

404Fournisseurs d"immobilisations15600.00

Facture n°414

20/11/N

21831Matériel de bureau et matériel informatique-Tambour8 280.00

8000 + ( 700 / 20 000 * 8000)

21832Matériel de bureau et matériel informatique-Structure

(20000-8000) + ( 700 / 20 000 * 12000)12420.00

44562Etat, TVA déductible sur immobilisations4140.00

404Fournisseurs d"immobilisations24840.00

Facture n°F0098

30/11/N

6063Fournituresd"entretien et de petit équipement450 *95%427.50

44566Etat, TVA déductible sur autres biens et services85.50

530Caisse513.00

Facture n°34476-Pièce de caisse n°70

EXERCICE2L"entreprise JOUJOU répare des jouets et vend à des détaillants:-des jouets en bois qu"elle fabrique (cubes, jeux de quilles, camions)-des jouets qu"elle achète auprès defabricants (poupées, robots, jeux électroniques)

Ces opérations sont soumises au taux de TVA de20%. L"exercice comptable coïncide avec l"année civile.L"entreprise JOUJOU a communiqué son n° d"identification intracommunautaire, ses clients également sauf précision contraire dansl"énoncé.L"entreprise JOUJOU n"a exercé aucune option en matière de TVA, ses fournisseurs également sauf précision contraire dansl"énoncéComptes de TVAutilisés par l"entreprise :4452Etat, TVA due intracommunautaire44564Etat TVA déductible sur décaissements

44562Etat, TVA déductible/ immobilisations

445622Etat, TVA déductible communautaire/ immobilisations

44566Etat, TVA déductible sur ABS

445662Etat, TVA déductible communautaire/ABS

44551Etat, TVA à décaisser

44567Etat, crédit de TVA à reporter

44571Etat TVA collectée

44574Etat TVA collectée sur encaissements

L"entreprise JOUJOU aeffectué les opérations suivantesen décembre N:Comptabiliser dans le journal de l"entreprise JOUJOU les opérations ci-dessousaprès avoir complété les facturessi elles sont incomplètes.

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO11

02/12: Réception de la facture suivante:Ets FOREST (France)DOITJOUJOU02/12Facture n°78Bois desapin3000.00Remise 1%-30.00

Net commercial HT2970.00

Escompte 0.5%-14.85

Net financier HT2955.15

TVA20%591.03

Net à payer TTC (sous 7 jours)3546.18

02/12

601Achats stockés-de MP (et fournitures)2970.00

44566Etat, TVAdéductible sur ABS591.03

765Escomptes obtenus14.85

401Fournisseurs (Fournisseur FOREST)3546.18

Facture n°78

03.12:Achat de 300 actions à 70€ l"une de la Sté NICO spécialisée dans les placements financiers sur Internet. Les perspectives deplus-values dans 2 ans sont prometteuses. L"entreprise JOUJOU ne souhaite pas s"immiscer dans la gestion de la Sté NICO. Lesfraissur cette opération sont de 100€ HT. Règlement en fin de mois. Les frais sont activés.03/12

273TIAP (300*70€) + 10021100.00

44562Etat, TVA déductible/immobilisations20.00

404Fournisseurs d"immobilisations21 120.00

06.12: Facture reçue deMOBDECO(France) :bureau et fauteuil pour le directeur commercial:1 300€ HT,frais de transport: 60€HT. Un acompte de 500€ a été payé en novembre, paiement sous 8 jours. Facture n°225.Présenter la factureMOBDECODOITJOUJOU06/12Facture n°225Bureau et fauteuil1 300.00Frais de transport60.00

Brut HT1 360.00

TVA20%266.56

Total TTC1626.56

Acompte-500.00

Net à payer TTC1126.56

Comptabiliser cette facture dans le journal de l"entreprise JOUJOU06/12

2184Mobilier de bureau1 360.00

44562Etat, TVA déductible sur immobilisations272.00

238Avances et acomptes versés/ cdes d"immobilisations corporelles500.00

404Fournisseurs d"immobilisations1132.00

Facture n°225

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO12

7/12: Facture établie à l"ordre de MAXJEUX(France) : 10 jeux électroniques à 80€ HT l"un, remise: 2%, escompte 1%. Un acomptede 200€ a été reçu le 30/11 pour cette opération. Règlement à 30 jours. Facture n°125.JOUJOUDOITMAXJEUX07/12Facture n°125Jeux électroniques800.00Remise 2%-16.00

Net commercial HT784.00

Escompte 1%-7.84

Net financier HT776.16

TVA 20%155.23

Net TTC931.39

Acompte-200.00

Net à payer TTC731.39

07/12

411Clients (Client MAXJEUX)731.39

665Escomptes accordés7.84

4191Clients, avances et acomptes reçus sur commandes200.00

707Ventes de marchandises784.00

44571Etat, TVA collectée155.23

Facture n°125

08.12: Facture reçue de MECA(France) : tour à bois pour fabriquer les jouets en bois: 2 000€ HT,frais d"installation: 30€ HT,fraisde transport: 60€ HT, remise de 1% sur l"ensemble. Un acompte de 500€ a été payé en novembre. Paiement sous 8 jours. Facturen°225.Présenter lafactureMECADOITJOUJOU08/12Facture n°225Tour à bois2000.00Frais d"installation30.00

Transport60.00

Brut HT2090.00

Remise 1%-20.90

Net HT2069.10

TVA20%413.82

Net à payer2482.92

Acompte-500.00

Net à payer TTC1982.92

Comptabiliser cette facture dans le journal de l"entreprise JOUJOU08/12

2154Matériel industriel2069.10

44562Etat, TVA déductible sur immobilisations413.82

238Avances et acomptes versés sur commandes500.00

404Fournisseurs d"immobilisations1982.92

Facture n°225

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO13

08/12: Facture de nettoyage des locaux: 700€ HT.Règlement sous 30 jours. Facture n°4108/12

615Entretien et réparations700.00

44564Etat, TVA déductible surdécaissements140.00

401Fournisseurs840.00

Facture n°41

9/12: Une partie du bois livré présentant des défauts, les Ets FOREST envoie une facture mentionnant un rabais de 5% sur la fac-ture n°78 du 02/12. Facture n°A78Présenter la facture:FORESTAVOIRJOUJOU09/12Facture n°A78Rabais / facture n°78 du 02/125% * 2 970148.50

Escompte 0.5% * 148.50-0.74

Net HT147.76

TVA20%29.55

Net à déduire TTC177.31

Comptabiliser dans le journal la facture ci-dessus:09/12

401Fournisseurs (Fournisseur FOREST)177.31

765Escomptes obtenus0.74

6091RRR obtenus sur achats de MP148.50

44566Etat, TVA déductible/ABS29.55

Facture n°A78

10.12: MECA(France) nous accorde un escompte de 1%, (facture n°225A)sur la facture du 08/12. Paiement du solde ce jourparchèque bancaire n°77.Présenter la factureMECAAVOIRJOUJOU10/12Facture n°225AEscompte 1% *2069.1020.69TVA20%4.14

Net à déduire TTC24.83

Comptabiliser cette facture dans le journal de l"entreprise JOUJOU10/12

2154Matériel industriel20.69

44562Etat, TVA déductible sur immobilisations4.14

404Fournisseurs d"immobilisations24.83

Facture n°225A

Comptabiliser le règlement.10/12

404Fournisseurs d"immobilisations1958.09

512Banques (1982.92-24.83)1958.09

Chèque bancaire n°77

Quel est le coût d"acquisition de cetour à bois?2069.10-20.69=2048.41€

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO14

12/12:Facturen°584reçue du concessionnaire PEUGEOT:-véhicule Peugeot 307: 17 000€ HT-carte grise: 200€-plein de GPL: 50€ HT.Paiement par chèque bancaire n°3209. Les frais de carte grise ne sont pas activés.Quel est le coût d"acquisition de ce véhicule?17000 * 1.2 = 20400€12/12

2182Matériel de transport20400.00

6354Droits d"enregistrement et de timbre200.00

6061Achats fournitures non stockables50.00

44566Etat TVA déductible/ABS 50 *20%10.00

512Banques20660.00

Facture n°584-Chèque bancaire n°3209

15/12:Mise en service d"un entrepôt dont la construction, effectuée par l"entreprise, a débuté en N-1.Coût de la construction au 31.12.N-1: 100 000€ HT.Valeur effective de la construction au21.12.N: 180 000€ HT.15/12

213Constructions180000

2313Constructions en cours100000

720Production immobilisée80000

17.12: L"entreprise acquiert un ordinateur, facture n°76, montants HT:-ordinateur: 3150€; imprimante: 400€; contrat de maintenance: 100€; escompte 1% sur l"ensemblePrésenter le corps de la factureElémentsMontantsOrdinateur3150.00Imprimante400.00

Contrat de maintenance100.00

HT3 650.00

Escompte 1%-36.50

Net financier HT3613.50

TVA20%722.70

Net à payer TTC4336.20

Comptabiliser cette facture dans le journal de l"entreprise JOUJOU17/12

2183Matériel de bureau et matériel informatique 3150 *0.993118.50

44562Etat, TVA déductible/immobilisations 3118.50*20%623.70

6063Fournitures d"entretien et de petit équipement400.00

6156Maintenance100.00

765Escomptes obtenus 500 *1%5.00

44566Etat, TVA déductible/ABS (400 + 100-5) *20%99.00

404Fournisseurs d"immobilisations4336.20

Facture n°76

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO15

18/12: Facture établie à l"ordre de la Sté UNE FOIS (BELGIQUE) : 500 jeux de quille à 10€ HT le jeu, remise: 2%. Règlement à 30jours. Facture n°126.Présenter la facture:JOUJOUDOITSté UNE FOIS18/12Facture n°126Jeux de quille5 000.00Remise 2%-100.00

Net à payer4900.00

Comptabiliser dans le journal la facture ci-dessus:18/12

411.2Clients UE (Client Sté UNE FOIS)4900.00

70112Ventes de Produits finis UE4900.00

Facture n°126

19/12: Achats de bois à l"entreprise PINTO (Portugal). Montant HT: 1000€ HT, transport: 60€ HT, facture n°561Présenter la facture:PINTODOITJOUJOU19/12Facture n°561Bois1000.00Transport60.00

Net à payer1060.00

Comptabiliserdans le journal la facture ci-dessus:19/12

60112Achats stockés-de MP (et fournitures) CE1000.00

624112Transport sur achats CE60.00

401.2Fournisseurs CE1060.00

Facture n°561

19/12

445662Etat, TVA déductible/ABScommunautaire212.00

4452Etat, TVA due intracommunautaire212.00

1060 *20%

2016-2017M1203-COMPTABILITE FINANCIERE-Exercices sur le thème 6-MT TOUTIN/ C ZAMBOTTO16

31.12:Facture adressée à l"entreprise MES JOUETS pour une ristourne sur le chiffre d"affaires de l"année: 4 200€ HT (jeux en bois)Conditions d"octroi de la ristourne:-de 0 à 1000€: 0%, de 1 000 à 2 000€: 1%, de 2 000 à 3 000€: 1,5%, de 3 000 à 5 000€: 2%,au-delà: 2,5%. Facture A80Présenter la facture:JOUJOUAVOIRMES JOUETS31/12Facture n°A80Ristourne sur CA de N:(1000-0) * 0%0.00

( 2 000-1000) * 1%10.00 ( 3000-2000) * 1.5%15.00 ( 4200-3000 ) *2%24.00

Net HT49.00

TVA 20%9.80

Net à déduire TTC58.80

Comptabiliser dans le journal la facture ci-dessus:31/12

7091RRR accordés sur ventes PF49.00

44571Etat, TVA collectée9.80

411Clients58.80

FactureA80

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