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Modalités : Comptabilités du client et du fournisseur TABLE DES Comptabilité du CLIENT Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandes

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IUT Brive GEA S1 - 712 - Activités courantes : Synthèse - Daniel Antraigue - Page n° 1 / 7 SYNTHESE : Traitements comptables des activités courantes

· Objectif(s) : Présenter de façon synthétique les traitements comptables liés aux opérations

courantes de l"entreprise.

· Pré-requis :

o Introduction à la gestion comptable. o Enregistrement des activités courantes de l"entreprise. · Modalités : Comptabilités du client et du fournisseur.

TABLE DES MATIERES

Chapitre 1. Comptabilité du CLIENT. ............................................................................................ 2

1.1. Achats de biens et de services. ........................................................................................ 2

1.1.1. Avances et acomptes. ........................................................................................ 2

1.1.2. Factures de Doit. ............................................................................................... 2

1.1.3. Factures d"Avoir. .............................................................................................. 2

1.1.4. Règlements. ....................................................................................................... 3

1.2. Achats d"immobilisations. ............................................................................................... 3

1.2.1. Avances et acomptes. ........................................................................................ 3

1.2.2. Factures de Doit. ............................................................................................... 3

1.2.3. Règlements. ....................................................................................................... 4

1.3. Acquisitions intracommunautaires. ............................................................................... 4

Chapitre 2. Comptabilité du FOURNISSEUR. ............................................................................... 5

2.1. Ventes de biens et de services. ........................................................................................ 5

2.1.1. Avances et acomptes. ........................................................................................ 5

2.1.2. Factures de Doit. ............................................................................................... 5

2.1.3. Factures d"Avoir. .............................................................................................. 5

2.1.4. Encaissements. .................................................................................................. 6

2.2. Cessions d"emballages. .................................................................................................... 7

2.3. Livraisons intracommunautaires ou exportations. ...................................................... 7

2.4. Taxe sur la Valeur Ajoutée. ............................................................................................ 7

IUT Brive GEA S1 - 712 - Activités courantes : Synthèse - Daniel Antraigue - Page n° 2 / 7

Chapitre 1. Comptabilité du CLIENT.

1.1. Achats de biens et de services.

1.1.1. Avances et acomptes.

4091
512
Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandes

Banque

Chèque adressé au fournisseur à la commande D C

1.1.2. Factures de Doit.

601 602 606 607

61/62
ou 608 44566
4096
765
401

Achats stockés - Matières premières

Achats stockés - Autres approvisionnements

Achats non stockés de matières et de fournitures

Achats de marchandises

Autres charges externes

Frais accessoires incorporés aux achats

TVA déductible sur autres biens et services

Fournisseurs - Créances pour emballages et matériel à rendre

Escomptes obtenus

Fournisseurs

Factures de Doit reçues des fournisseurs pour les achats D D D D D D D D C C

1.1.3. Factures d"Avoir.

401
765
601
602
606
607
44566

Fournisseurs

Escomptes obtenus

Achats stockés - Matières premières

Achats stockés - Autres approvisionnements

Achats non stockés de matières et de fournitures

Achats de marchandises

TVA déductible sur autres biens et services

Factures d"Avoir reçues des fournisseurs pour des retours D D C C C C C 401
609
44566

Fournisseurs

Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats

TVA déductible sur autres biens et services

Factures d"Avoir reçues des fournisseurs pour des réductions D C C 401
4096

Fournisseurs

Fournisseurs - Créances pour emballages et

matériel à rendre Factures d"Avoir reçues des fournisseurs pour des retours d"emballages repris au prix de consignation D C IUT Brive GEA S1 - 712 - Activités courantes : Synthèse - Daniel Antraigue - Page n° 3 / 7 401
60265
6136
44566
4096

Fournisseurs

Emballages récupérables non identifiables

Malis sur emballages

TVA déductible sur autres biens et services

Fournisseurs - Créances pour emballages et

matériel à rendre Factures d"Avoir reçues des fournisseurs pour des d"emballages non retournés et d"autres repris à un prix inférieur au prix de consignation D D D D C

1.1.4. Règlements.

401
4091
403

Fournisseurs

Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur

commandes

Fournisseurs - Effets à payer

Paiement du solde par effet de commerce

D C C 403
512

Fournisseurs

- Effets à payer

Banque

Domiciliations échues

D C 401
765
44566
512

Fournisseurs

Escomptes obtenus

TVA déductible sur autres biens et services

Banque

Paiement du solde par chèque avec escompte conditionnel D C C C

1.2. Achats d"immobilisations.

1.2.1. Avances et acomptes.

237
238
512
Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporelles Avances et acomptes versés sur immobilisations corporelles

Banque

Chèque adressé au fournisseur à la commande d"immobilisations D D C

1.2.2. Factures de Doit.

20. 21.
44562
404

Immobilisations incorporelles

Immobilisations corporelles

TVA déductible sur immobilisations

Fournisseurs d"immobilisations

Factures de Doit reçues des fournisseurs pour des acquisitions d"immobilisations D D D C IUT Brive GEA S1 - 712 - Activités courantes : Synthèse - Daniel Antraigue - Page n° 4 / 7 2182
635
6061
404

Matériel de transport

Autres impôts, taxes et versements assimilés

Fournitures non stockables (eau, énergie...)

Fournisseurs d"immobilisations

Factures de Doit reçues des fournisseurs pour l"acquisition d"un véhicule de tourisme D D D C 2186
44562
4096

Emballages récupérables

TVA déductible sur immobilisations

Fournisseurs - Créances pour emballages et

matériel à rendre Factures de Doit reçues des fournisseurs pour des emballages identifiables non retournés et acquis D D C

6063 6064

44566
401

Fournitures d"entretien et de petit équipement

Fournitures administratives

TVA déductible sur autres biens et services

Fournisseurs

Achats de biens dont la valeur unitaire HT est faible D D D C

1.2.3. Règlements.

404
237
238

405 Fournisseurs d"immobilisations

Avances et acomptes versés sur immobilisations

incorporelles

Avances et acomptes versés sur immobilisations

corporelles Fournisseurs d"immobilisations - Effets à payer

Paiement du solde par effet de commerce

D C C C

1.3. Acquisitions intracommunautaires.

2. 44562
60.
44566
404 2
401 2
4452

Immobilisations

TVA déductible sur immobilisations

Achats

TVA déductible sur autres biens et services

Fournisseurs d"immobilisations

Fournisseurs de biens et de services

TVA due intracommunautaire

Factures de Doit reçues de fournisseurs membres de l"Union Européenne D D D D C C C IUT Brive GEA S1 - 712 - Activités courantes : Synthèse - Daniel Antraigue - Page n° 5 / 7

Chapitre 2. Comptabilité du FOURNISSEUR.

2.1. Ventes de biens et de services.

2.1.1. Avances et acomptes.

512
4191

Banque

Clients - Avances et acomptes reçus sur

commandes

Chèque reçu du client à la commande

D C

2.1.2. Factures de Doit.

411
665
701
706
707
7085
6242
44566
44571
4196

Clients

Escomptes accordés

Ventes de produits finis

Prestations de services

Ventes de marchandises

Ports et frais accessoires facturés

Transports sur ventes (débours)

TVA déductible sur autres biens et services

TVA collectée

Clients - Dettes sur emballages et matériel

consignés Factures de Doit adressées aux clients pour les ventes de biens et de services D D C C C C C C C C

2.1.3. Factures d"Avoir.

701 707

44571
665
411

Ventes de produits finis

Ventes de marchandises

TVA collectée

Escomptes accordés

Clients

Factures d"Avoir adressées aux clients pour des retours D D D C C 709.
44571
411
Rabais, remises, ristournes accordés par l"entreprise

TVA collectée

Clients

Factures d"Avoir adressées aux clients pour des réductions D D C 4196

411 Clients - Dettes sur emballages et matériel consignés

Clients

Factures d"Avoir adressées aux clients pour déconsignation d"emballages au prix de consignation D C IUT Brive GEA S1 - 712 - Activités courantes : Synthèse - Daniel Antraigue - Page n° 6 / 7 4196
7086
7088
44571

411 Clients - Dettes sur emballages et matériel consignés

Bonis sur reprises d"emballages consignés

Autres produits d"activités annexes (cessions

d"approvisionnements)

TVA collectée

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